Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой закон позволяет ИП не оформлять родственников?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Дарение предпринимателем физическому лицу.
Запрет на дарение от лица ИП, распространяется только на случаи дарения им в пользу коммерчески направленного субъекта хозяйствования. Если одаряемым выступает обычное физическое лицо, дарение от лица ИП вполне допустимо и будет считаться соответствующим закону.
Ответ:
Передача товара в дар возможна между физическими лицами либо физическим лицом и предпринимателем. У дарителя ИП стоимость товара не учитывается в составе расходов при применении УСН. У одаряемого — физического лица налогооблагаемый доход по НДФЛ не возникает. При этом одаряемый не учитывает доход при применении УСН. Если принимаемый товар предназначается для использования в предпринимательской деятельности, то на дату получения товара признается доход.
Запрещение дарения в отношениях между коммерческими организациями распространяется также на индивидуальных предпринимателей (пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 3 ст. 23 ГК РФ, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 19.02.2015 № Ф02-141/2015 по делу № А33-5297/2014, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.10.2015 № Ф05-13995/2015). Таким образом, в данной ситуации дарение возможно только между физическими лицами либо между предпринимателем и физическим лицом.
По мнению суда, учет доходов, полученных от ведения предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных вне рамок занятия такой деятельностью, поскольку каждый предприниматель самостоятельно определяет и исполняет свои налоговые обязанности и несет ответственность за допущенные нарушения (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.12.2015 № А42-8905/2014).
Реализацией товаров индивидуальным предпринимателем признается в том числе передача права собственности на товары одним лицом для другого лица на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Обязанность исчислить и уплатить НДС у дарителя (ИП) не возникает на основании п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
У дарителя (ИП) стоимость товара не учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как не соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Можно ли сменить владельца ИП путём перерегистрации в налоговой
Когда оформляется бизнес, предприниматель регистрирует его на собственные данные, поэтому при смене владельца, нужна замена существующих. Но это нецелесообразно, так как требует большого количества ресурсов и времени, здесь лучше произвести ликвидацию существующего ИП и открыть новое.
Если все же владелец решил передать ИП, как бизнес переоформить ИП на другого человека? С юридической стороны осуществить задуманное невозможно. Перерегистрация не получится, так как такого понятия не существует.
Как перерегистрировать ИП
У индивидуального предпринимателя есть возможность подать документы при помощи третьего лица, но при условии наличия доверенности, или же сделать это самостоятельно. Если эти варианты не подходят, можно переоформить ИП при помощи почты, но письмо обязано быть ценным и с уведомлением.
Доверенность, как и документы, отправляемые по почте, заверяются нотариально. Последний вариант подразумевает наличие описи вложенных документов, что исключит вероятность потери.
Спустя пять суток после подачи бумаг, бизнесмену выдаются новые свидетельства, удостоверяющие наличие изменений в деятельности индивидуального предпринимателя.
Если постоянное место жительство было изменено, то физическому лицу требуется встать на учёт в НС по новой государственной регистрации физических лиц, получить номер и соответствующую справку.
Подать документацию необходимо в течение трёх суток с момента изменений личных данных. Если письмо было послано при помощи почты, то отсчёт начинается с отправки.
Бизнесмен обязан понимать, что во время перерегистрации физического лица деятельность не прекращается и ИП продолжает функционировать.
Документы передаются исключительно в тот орган, где ИП был зарегистрирован. Только здесь вносится информация об изменениях, и предприниматель может снять с учёта свой бизнес.
Как подготовить бизнес к продаже
Чтобы выгодно продать бизнес, если вы уже на это решились, всё нужно сначала подготовить. Для этого необходимо привести в порядок отчётность, которую вы ведёте. Не забудьте предупредить наёмных работников о том, что договор с ними будет перезаключаться.
Отдельный момент – проведение переговоров с деловыми партнёрами, контрагентами и клиентами (в особенности постоянными). Как правило, при «покупке бизнеса у ИП» интерес возникает в первую очередь к налаженным связям. Готовая база данных клиентов иногда стоит дороже всего остального. Но покупатель платит за тех, кто будет пользоваться его услугами, приобретать его товары. И в отношении ИП всегда есть очень высокий риск, что часть потребителей откажется воспринимать нового предпринимателя, поскольку доверяла в первую очередь предыдущему.
Поэтому во время подготовительного этапа нужно своевременно всех оповестить, чтобы переход не оказался слишком резким. Часто возникают вопросы по поводу выплат задолженностей (их лучше всего погасить), гарантий и обязательств. Всё нужно обсудить. Тогда продажа пройдёт более плавно и спокойно.
На начальном этапе нужно оценить стоимость имущества и баз данных. Для этого можно ориентироваться на прайс-листы по готовому бизнесу на рынке в вашем регионе и в вашей отрасли. Но учтите, что за ИП всегда будут платить меньше, поскольку покупатель не получает полноценное предприятие. Поэтому иногда рациональнее всё продавать по частям.
Подача документов
Для реализации процедуры рассматриваемого типа необходимо будет подготовить достаточно большой перечень разнообразных документов.
В регистрирующее учреждение предпринимателю необходимо будет представить следующие бумаги:
| заявление в установленной на законодательном уровне форме | при этом важно помнить, что на данный момент действительным является формат, принятый в 2013 году (заявление обязательно прошивается и соответствующим образом нумеруется) |
| копия первых страниц документа, удостоверяющего личность | паспорта гражданина РФ, прописки |
| копия индивидуального налогового номера | самого бизнесмена |
| в случае, если смена фамилии или иных реквизитов возникла по причине вступления в брак | требуется предоставить свидетельство о заключении брака |
| когда перерегистрация проводится при смене фамилии, имени или же отчества | необходим будет документ, подтверждающий данные сведения |
Отдельное внимание необходимо уделить копиям документов, которые подтверждают сам факт регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя.
В перечень такого типа документов сегодня входит следующее:
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
Гранты от региональных органов власти
Во многих регионах также регулярно проходит конкурс бизнес-проектов, победители конкурса имеют возможность получить безвозмездный грант размером уже посерьезнее – порядка 300 – 500 тысяч рублей. Конкуренция на таких конкурсах обычно весьма высока, но при серьезном подходе вполне можно войти в число победителей, особенно если приложить усилия для качественного оформления и презентации проекта, а также учесть, что максимальные шансы на победу имеют проекты, которые:
- социально значимы;
- предполагают использование средств гранта для приобретения ликвидных активов (станков, оборудования, автомобилей);
- создают дополнительные рабочие места.
Вопрос 1
ИП применяет патентную систему налогообложения и занимается перевозкой грузов и пассажиров. Может ли такой предприниматель оказывать услуги юридическим лицам по договору?
Ответ: Ограничений на оказание ИП автотранспортных услуг юридическим лицам глава 26.5 НК РФ не содержит. Это подтверждает и финансовое ведомство в письме от 21.01.2013 № 03-11-12/07. ИП на патенте с видом деятельности «Грузоперевозки», «Пассажирские перевозки» вправе право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Для применения ПСН ИП должен оказывать автотранспортные услуги на основании договора, заключенного по правилам главы 40 ГК РФ, которая регулирует правила перевозки грузов и багажа. При этом право ИП оказывать услуги по перевозке автомобильным транспортом грузов или пассажиров подтверждается патентом (пункт 1 статьи 346.45 НК РФ).
Как поступить, если договор на автотранспортные услуги по перевозке груза заключен в субъекте РФ, где получен патент, но пункт назначения расположен в другом субъекте Федерации? По этому поводу Минфин России выпустил специальное разъяснение (письмо от 10.02.2015 № 03-11-11/5564). В нем напомнили, что патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, который получил патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент и в другом субъекте Российской Федерации. Но в приведенной ситуации можно не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ, то есть оказывать услуги на основании патента, полученного по месту постановки на учет в налоговом органе.
Вопрос 4
Вправе ли ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения (6%) уменьшить налог на взносы, направленные на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы, превысившей 300 000 рублей?
Ответ: В состав вычета за отчетный (налоговый) период ИП включают уплаченные в этом же периоде обязательные страховые взносы за работников, а также фиксированные взносы за себя. Последние включают обязательные суммы плюс 1% в ПФР с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. Нельзя забывать, что ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет за налоговый период, но не более, чем на 50%.
Вопрос 7
ИП на упрощенке (с объектом налогообложения прибыль) торгует одеждой в розницу. Все документы по расходам хранятся в электронной почте. Подтверждающие документы на бумаге с печатями имеются только у контрагентов. Нужно ли ИП обзавестись бумажными оригиналами каких-то отдельных документов? Например, распечатать документы из почты?
Ответ: Универсального набора первичных документов не существует, все зависит от конкретной хозяйственной операции.