Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный налоговый вычет: виды, размеры, сроки оформления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Социальные НДФЛ-вычеты: разновидности, порядок получения.
Пунктом 1 статьи 219 НК оговорено, что гражданин-резидент, который уплачивает НДФЛ (13%), вправе уменьшить налогооблагаемый доход на величину таких социальных вычетов (издержек, понесенных за конкретный налоговый период):
- Суммы, перечисленные плательщиком НДФЛ в виде благотворительных взносов и прочих пожертвований (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК).
- Затраты гражданина-налогоплательщика на оплату учебы – как собственной, так и некоторых родственников (своих детей, подопечных, бывших подопечных, сестры/брата). Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК.
- Расходы физлица-налогоплательщика на оплату предоставленных медицинских услуг и покупку лекарственных препаратов. По этому основанию заявитель может получить вычет, если данные средства он потратил как на себя, так и на определенных родственников (родителей, супругу/супруга, детей, подопечных). Этот НДФЛ‑вычет предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК.
- Суммы пенсионных взносов, перечисленных физлицом-налогоплательщиком по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения. Такие соглашения заявитель мог заключить как в свою пользу, так и в пользу родственников, отнесенных нормами Семейного кодекса к категории близких, или членов семьи. К этой же категории затрат относятся издержки физлица на перечисление страховых взносов по соглашениям добровольного пенсионного страхования, соглашениям добровольного страхования жизни (срок – минимум 5 лет). Преференция оговорена подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК.
- Суммы страховых взносов, дополнительно перечисленных заявителем льготы для целей создания собственных пенсионных накоплений (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК).
- Стоимость независимой оценки квалификационного соответствия заявителя – при условии, что такая оценка была оплачена налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде (подпункт 6 пункта 1 статьи 219 НК).
Соцвычет за оплату медобслуживания и лекарств
Этот НДФЛ-вычет регламентирован подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК. Его может оформить гражданин, который в конкретном налоговом периоде оплатил лекарства и (или) медобслуживание для себя и (или) следующих субъектов:
- собственных родителей;
- своего супруга;
- собственных детей, максимальный возраст которых – 18 лет;
- подопечных, максимальный возраст которых – 18 лет.
Помимо этого, при оформлении вычета учитываются также взносы, перечисленные физлицом в конкретном налоговом периоде по соглашениям добровольного личного страхования за себя и всех субъектов, перечисленных выше. Речь идет о страховании с целью оплаты медобслуживания.
Медицинские услуги и препараты
Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет, предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:
- свое лечение;
- лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
- приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
- взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).
Виды вычетов, которые начисляют в пределах общего размера
Всевозможные уменьшения базы налогообложения, которые имеют отношение к пенсионным выплатам налогоплательщика, отданных в частные пенсионные фонды, не принадлежащие к государственному типу, начисляются в общеустановленном размере. То же самое касается и накопительных вычетов.
Наглядный пример расчета
Для того чтобы стало более понятным, о чем идет речь, приведем конкретный пример. Если человек выплатил за год взносы, идущие на пенсионное страхование, в размере 100 000 рублей, то сокращение налогооблагаемой базы будет равно данной цифре.
Однако может возникнуть и ситуация, когда физическое лицо понесло затраты на пенсионные выплаты дополнительного характера в размере 85 000 рублей и за этот же год отдало 95 000 рублей на накопительную часть пенсионного пособия. Суммируем 85 000 рублей и 95 000 рублей и получаем сумму 180 000 рублей. В этом случае данная сумма не является размером вычета, поскольку она больше максимально допустимого предела, равного 120 000 рублям. Значит, налогоплательщику сократят базу налогообложения только в размере 13% со 120 000 рублей.
Затраты на лечение
К затратам на медицинские услуги относят стоимость лечения, лекарств, а также добровольного медицинского страхования (ДМС).
Чтобы получить вычет, должны соблюдаться следующие условия:
- виды лечения и лекарства соответствуют перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
- медицинские услуги оказаны в России, а медучреждение имеет лицензию;
- у страховой компании, выдавшей полис ДМС, есть лицензия;
- услуги и лекарства покупались для себя или близких родственников;
- лечение оплачено из собственных средств.
Последний пункт касается ситуаций, когда полис ДМС оплатил работодатель, а сотрудник полностью или частично возместил его стоимость. В этом случае вычет предоставляется в размере возмещения.
Заполнение 3-НДФЛ для социальных вычетов
Для отображения социальных вычетов в 3-НДФЛ используется Лист Е1 и Е2, в которых отражается информация о том, какие именно расходы понес налогоплательщик за календарный год. При этом суммы отражаются по следующим графам Листа Е1:
- строка 080 для вычета по благотворительности (не более 25% от дохода);
- строка 090 для вычета по образованию детей (не более 50 тыс. руб. на каждого);
- строка 100 для вычета по дорогостоящему лечению (по фактической сумме понесенных расходов);
- строка 110 – итого по строкам 080-100;
- строка 120 для вычета по образованию своему или брата/сестры;
- строка 130 для вычета по лечению;
- строка 140 для вычета по добровольному страхованию;
- строка 150 для вычета по пенсионному страхованию;
- строка 160 для вычета по оценке квалификации;
- строка 170 – итого по строкам 130-160 (не более 120 тыс. руб.);
- строка 171 – вычеты, предоставленные работодателем;
- строка 180 – итого по социальным вычетам (итого строк 110 и 170 за вычетом 171).
На Листе Е2 отражается конкретная информация о том, в каком негосударственном пенсионном фонде открыт счет с указанием ИНН и КПП организации, а также даты и номера договора.
Путин предложил ввести новый налоговый вычет в начале 2020 года
В продолжение ряда мероприятий, направленный на популяризацию спорта среди населения России, Путин предложил разработать соответствующий законопроект и уже в начале 2020 года ввести новый налоговый вычет, который позволит людям вернуть суммы, потраченные на оказание физкультурно-оздоровительные услуги.
Суть нововведения
Развитие и популяризация спорта – одна из ключевых составляющих национального проекта «Демография», на реализацию которого до 2024 года планируют выделить около 3 триллионов рублей.
Ожидается, что Кабинет Министров разработает законопроект о новом налоговом вычете и внесет его на рассмотрение Госдумы еще до 02.12.19, что позволит своевременно провести обсуждение и принять закон до наступления 2020 года.
Пока не уточнялось, какие именно затраты государство будет возмещать гражданам в виде вычета. Можно лишь предположить, что к заявлению можно будет прикладывать такие чеки как:
- абонементы в спортивный зал;
- за посещение бассейна;
- за занятия танцами;
- за фитнес, пилатес, аэробику, йогу и другие популярные сегодня направления.
Ожидается, что благодаря инициативам правительства к 2024 году численность людей, активно занимающихся спортом должна вырасти с 37,6% (данные 2018 года) до 55%.
Вычеты на обучение
Аналогично, данный вычет можно оформить:
- через ФНС;
- через работодателя.
Для оформления соответствующего социального вычета через ФНС нужно:
- Подготовить документы.