Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому предоставляются льготы по налогу на землю». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Региональные льготы по земельному налогу .
При издании местных нормативных актов о ставках и порядке уплаты земельного налога, муниципальные образования могут вводить собственные льготы. Они не должны носить индивидуального характера, т. е. не могут распространяться только на одного плательщика.
Также ст. 394 НК РФ предусматривает установление дифференцированных ставок для участков разного целевого назначения. Муниципальные власти не могут установить ставку земельного налога более 0,3% от кадастровой стоимости для:
- земель сельскохозяйственного назначения;
- участков под жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры, в том числе по землям ИЖС;
- участков, выделенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
- земель для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости.
Также муниципальные власти могут вводить льготные ставки по месту расположения участка (например, в центре населенного пункта и на окраине), по категории земель и разрешенным видам пользования. Уточнять такие вопросы нужно в ИФНС по месту нахождения участка либо в муниципальных органах.
Освобождаются ли пенсионеры и инвалиды от уплаты земельного налога
Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.
Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.
Для остальных лиц устанавливают льготу, которая уменьшит ставку налогообложения. В эту категорию включают:
- Героев СССР, Героев РФ, а также пенсионеров – полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов первых двух групп;
- лиц, имеющих инвалидность с детства;
- ветеранов ВОВ и участников боевых действий;
- людей, получивших радиационное воздействие от атомных электростанций и попадающих под защиту закона;
- тех, кто получил или перенес лучевое заболевание или инвалидность вследствие ядерных испытаний.
Льгота распространяется только на 6 соток. В 2018 году добавили категорию пенсионеров. Если лицо, владеет участком большего размера, льгота действует только на 300 кв.м. На остальную площадь начисляется стандартная ставка.
Муниципалитеты определяют свои преференции и условия их предоставления для каждой категории граждан.
Поэтому ответить на вопрос, освобождаются ли от уплаты земельного налога пенсионеры и инвалиды можно отрицательно, если размер их участка не превышает 6 соток.
Льготы по земельному налогу для участников боевых действий
Налог на землю для афганцев и участников любых иных боевых действий, а также ветеранов и инвалидов ВОВ уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток площади, а также в некоторых муниципалитетах предусмотрено снижение базы на определенную сумму, например, в Москве — на 1 000 000 рублей.
При этом военный, у которого есть право и на федеральную, и на местную льготы, использует их обе, но нужно помнить, что налоговая база не может быть отрицательной.
В сущности, участник боевых действий не платит налог на землю физических лиц, т. к. воспользовавшись обоими послаблениями он сведет базу обложения к нулю (если только не обладает крупным объектом или несколькими участками).
Объекты
Объектом при выплате рассматриваемого сбора выступают наделы, размещённые в границах взятой муниципальной единицы, где введены подобные пошлины. Из вышеизложенного вытекает, если вы являетесь владелец шести соток, сбор придётся проплачивать на 6 соток земли без всякого исключения.
Однако стоит учесть, что не облагаются пошлиной следующие типы почвы:
- наделы, изъятые из оборота;
- наделы ограниченного оборота;
- земли лесного фонда;
- наделы водного фонда;
- земли, являющиеся частью совместных владений многоквартирного дома.
Законодательство
Основным нормативом, регламентирующим особенности налогообложения, считается Налоговый кодекс РФ.
Льготы по уплате земельного налога интересуют многих граждан. Рассмотрим, кто и когда вправе требовать привилегии по уплате земельного налога.
Все льготы можно поделить на две большие группы: федеральные и местные. При первых — налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади надела для группы налогоплательщиков, подпадающих под льготную категорию.
Среди физлиц к таким относят:
- ветеранов войны;
- лиц, пострадавших от аварии на ЧАЭС;
- героев России, СССР;
- инвалидов 1-2 групп;
- участников боевых действий.
На привилегии могут претендовать также такие юрлица:
- промышленные организации, которые строят суда, со статусом особой экономической зоны;
- объединения либо союзы инвалидов, где 80% — это лица с инвалидностью;
- учреждения, которые принадлежат Минюсту;
- местности под «Сколково».
При этом если у субъекта несколько объектов, он вправе по желанию выбрать именно тот, на который будет применяться налоговый вычет. С этой целью налогоплательщик подаёт в налоговую инспекцию специальное уведомление.
Помимо федеральных, местные власти вправе устанавливать в своём регионе и дополнительные льготы.
Определив, что вы подпадаете под льготную категорию граждан, следует подать соответствующую заявку в налоговую. Предоставить его можно одним из следующих способов:
- лично принести инспектору;
- переслать документацию почтой;
- посредством МФЦ;
- зайти в «Личный кабинет налогоплательщика».
Что такое налог на землю
Согласно действующему законодательству, земельные участки, находящиеся в собственности юридических и физических лиц, являются объектами обложения земельными взносами. Платить за использование территорий придется муниципальным органам власти, поскольку данный вид налога считается местным. К налогоплательщикам относятся такие категории физических и юридических лиц:
- владеющие дачным участком по установленному праву собственности;
- распоряжающиеся земельными ресурсами на основании постоянного землепользования;
- получившие территорию в пожизненное наследство.
Нормативами оговаривается, что за некоторые земельные участки взносы платить не надо. К ним относятся:
- территории, занятые жилыми многоэтажными многоквартирными домами;
- земля, изъятая из товарного оборота земельных ресурсов согласно действующим распоряжениям и постановлениям Правительства страны;
- места, где расположены объекты высокой природной и культурной ценности;
- земельные ресурсы водного и лесного фонда России, на которых распространяются ограничения по продаже.
Федеральные льготы для физических лиц
Поскольку сбор считается местным, то основной список категорий граждан, могущих не платить его или иметь индивидуальные льготы, устанавливается региональным законодательством. На федеральном уровне установлено, что от взносов за землепользование освобождены коренные малые народы, проживающие постоянно на Крайнем Севере (КС). Остальные россияне используют уменьшение налогооблагаемой базы, высчитываемой из кадастровой цены территории.
Федеральными льготами по земельному налогу в 2018 году могут пользоваться следующие категории россиян:
- люди с подтвержденной инвалидностью 1, 2, 3 группы согласно справкам;
- лица, подвергшиеся воздействию облучения и проникающей радиации;
- граждане, являющиеся жертвами аварий техногенного характера;
- россияне, являющиеся участниками боевых действий;
- ветераны, инвалиды Второй Мировой войны;
- граждане, являющиеся Героями России, СССР, имеющие высокие государственные награды.
Почему были внесены изменения?
Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.
Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.
Как исчисляется новый налоговый вычет
В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:
- Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
- Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
- Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.
Вопрос: Государство позаботилось о пенсионерах: для них существуют налоговые льготы или полное освобождение от уплаты таковых
5) физлицам, имеющим право на получение соцподдержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О соцзащите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
3) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О соцзащите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О соцзащите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
Кто имеет льготы по уплате земельного налога
- любые учреждения Министерства Юстиции;
- учреждения религиозной направленности;
- организации, обслуживающие земельные участки, которые выделены для дорог общего пользования;
- компании, имеющие статус особой экономической зоны, которые открыты не более 5 лет;
- промышленные компании, которые расположены на территории т.н. особой экономической зоны (для них льготный период составляет 10 лет);
- социальные организации, к которым применим статус союза инвалидов (также объектами налогообложения не являются земли, на которых расположены образовательные, лечебные и другие учреждения, созданные для детей-инвалидов с развивающей и реабилитационной целью);
- организации, которые занимаются развитием народного творчества, а также производством предметов искусства с целью их дальнейшей реализации на торговых площадках;
- учреждения, которые обслуживают объекты на территории «Сколково».
Может возникнуть ситуация, когда органы местного управления принимают решение отменить региональные льготы в течение действующего налогового периода. В этом случае сумма платежа рассчитывается из процентного соотношения количества льготных дней. Отсюда и выводится конкретный показатель.
Налоговые льготы по земельному налогу 2020: кому и сколько
Для таких плательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного налогоплательщика по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, оказывается меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она считается равной нулю, и налог не начисляется.
Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?