Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты работникам сельхозпродукцией». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
натуральная оплата труда на сельскохозяйственных предприятиях.
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50%.
Вместе с тем согласно ст. 17 Федерального закона N 74-ФЗ глава фермерского хозяйства осуществляет прием на работу в фермерское хозяйство работников и их увольнение.
Действующие нормы заставляют предпринимателей, работающих вместе со своими семьями, уходить в «тень», ведь регистрация родственника-помощника приведет к дополнительным сложностям при уплате налогов.
Вместе с тем согласно ст. 17 Федерального закона N 74-ФЗ глава фермерского хозяйства осуществляет прием на работу в фермерское хозяйство работников и их увольнение.
Из этой статьи вы узнаете: об особенностях составления расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – РК, НН) по новой форме, которая вступила в силу с 1 декабря текущего года.
Изменения касаются и крестьянских фермерских хозяйств (КФХ). С этого года фермеры будут платить взносы независимо от размера дохода, исходя из одного МРОТ за каждого члена хозяйства. Подсчет надо вести по формуле: 1 МРОТх26%х12х количество членов крестьянского КФХ. Предприниматели обязаны только вовремя сообщать о том, сколько заработали.
ОСНО
При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:
- НДС;
- налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
- земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
- транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
- НДФЛ (как налоговый агент).
ОСНО
Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:
- НДФЛ;
- НДС;
- земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;
- транспортный налог.
Продажа продукции с удержанием из зарплаты
Вариант с продажей продукции собственного производства работнику можно использовать, например, когда выдача сельхозпродукции сотруднику не предусмотрена трудовым договором или носит разовый характер. А также в случае, если работник хочет приобрести продукцию, стоимость которой превышает 20 процентов от общей суммы заработной платы.
Операцию по продаже сельхозпродукции следует оформить договором купли-продажи. В дальнейшем стоимость приобретенной по данному договору сельхозпродукции работник просит удержать из его заработной платы, написав соответствующее заявление.
Обратите внимание: цена реализации сельхозпродукции своим сотрудникам не должна резко отличаться от общепринятых цен в организации. Иначе налоговые органы вправе проверить правильность применения цен по данной операции (ст. 40 Налогового кодекса РФ).
Главы КФХ платят взносы по новым правилам
24 декабря 2013 г.
11:29 В. В. Егоров, консультант по вопросам начисления зарплаты, социальных пособий и их налогообложенияЖурнал «» № 1, январь 2014 г. С 1 января 2014 года для предпринимателей, которые не производят выплаты физлицам, установлена зависимость между размерами уплачиваемых пенсионных взносов и величиной полученного дохода.
Изменения коснулись и глав КФХ. Изменения, действующие с нового года Только за первую половину 2013 года свою хозяйственную деятельность прекратили более 18 000 фермеров. И одной из причин этого стало повышение (почти в два раза) в 2013 году страховых взносов.
В этой связи законодатели решили поправить положение.
С 1 января 2014 года действуют изменения по уплате страховых взносов, утвержденные Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 237-ФЗ (далее – Закон № 237-ФЗ).
Так, снижена ставка страховых взносов для плательщиков из числа самозанятого
Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
Хозяйство должно вести и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию. необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников. применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.
На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам.
Что такое КФХ
Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».
Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.
По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.
ОСНО
Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.
На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.
Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.
Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.
Использовать данную льготу законно только единожды – намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.
Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форму 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.
Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.
УСН
Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.
Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?
Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.
Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.
Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.
Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.
>ЕСХН
Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.
ЕСХН
Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ. Однако хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.
Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.
Использовать ЕСХН вправе:
- Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
- Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
- ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
- Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.
Чтобы перейти на ЕСХН, предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.
Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.
Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.
Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме «Расчет страховых взносов». Заполняется второй раздел.
ПЛАН СЧЕТОВ
В конфигурации используется отраслевой план счетов рекомендованный Министерством сельского хозяйства. Благодаря третьему субконто «Структура посевных площадей» в программе реализована возможность накапливать затраты на 20 счете с детализацией до номенклатурной группы, статьи затрат и структуры посевных площадей.