Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности ИП в налоговую службу – порядок действий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
НДФЛ.
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.
Отчетность про прочим налогам
Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.
Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.
Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.
Налоговая
В ФНС ИП обязаны подавать налоговую декларацию, отражающую финансовый результат их деятельности. Для разных систем налогообложения предусмотрены свои обязательные формы. Есть несколько вариантов подачи:
- Индивидуальный предприниматель самостоятельно относит документ в налоговую инспекцию. Бланк заполняется и распечатывается в двух экземплярах. Один остается у инспектора, на втором ставится штамп о приеме. Этот экземпляр остается у ИП.
- Декларацию может сдавать представитель бизнесмена. Для этого на него необходимо оформить генеральную доверенность.
- Сдать в электронном виде. Отчетность подается через личный кабинет на сайте ФНС. Для заверения понадобится электронно-цифровая подпись.
Квартальная
Квартальная отчетность зависит от формы бизнеса. Какие отчеты понадобятся для ИП без наемных сотрудников:
- ИП на ОСНО подают декларацию по НДС;
- бизнесмены на ЕНВД сдают декларацию по итогам своей деятельности.
ИП на ЕСХН и УСН сдают годовые отчеты. Предприниматели на патенте вообще от них освобождены.
Основная нагрузка ложится на бизнесменов, у которых числятся наемные работники. Какие отчеты они должны сдавать один раз в квартал:
- 6-НДФЛ, отчет содержащий все выплаты сотрудникам, произведенные удержания и отчисления подоходного налога за период, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
- РСВ, форма со сведениями по страховым взносам, кроме несчастных случаев, согласно п.7 ст.431 Налогового кодекса РФ.
- 4-ФСС, отчет, содержащий сведения по взносам на страхование от несчастных случаев, контролируемый ФСС, согласно п.1 ст.24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.
Другие возможные виды
Предприниматели, осуществляющие прием, выдачу, а также хранение наличных денег, должны вести кассовую отчетность независимо от системы налогообложения и применения ККТ.
С лета 2014 года требования для малого бизнеса были упрощены. Они больше не должны выписывать расходные и приходные кассовые ордера, вести кассовую книгу. Из требований сохранилась только необходимость формирования платежно-расчетных ведомостей для подтверждения выплаты заработной платы наемным работникам. Также их освободили от необходимости установки лимита по наличным деньгам, находящимся в кассе фирмы.
Общий срок
Декларации по УСН сдаются один раз за период налогового года. На упрощенной системе для ИП налоговый период — это календарный год, а вот отчётный — это квартал, полугодие и девять месяцев.
Последний срок сдачи отчётности за 2019 год — это 30 апреля 2020 г. То есть до этой даты уже должно быть всё оплачено и предоставлено в налоговую. Но нередко последний день сдачи документации выпадает на праздничный или выходной день, тогда он переносится на ближайший рабочий день. К примеру, 30 апреля приходится на субботу, когда налоговая не работает, тогда последний день сдачи декларации будет в понедельник.
Упрощенный режим
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.
Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.
Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
Единый сельхозналог
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.
Особенности использования ОСНО
Данная система является стандартной и наиболее сложной. После регистрации каждой компании или ИП бизнесмены применяют именно этот режим, поэтому для перехода на другую систему придется передавать в ФНС соответствующее уведомление.
При использовании ОСНО уплачиваются следующие виды налогов:
- НСД.
- НДФЛ за непосредственного предпринимателя и всех наемных работников.
- Налог на имущество, используемое в процессе ведения деятельности.
Дополнительно бизнесмен вынужден уплачивать какие-либо специфические сборы, например, если он использует во время работы определенные водные объекты или занимается сбором полезных ископаемых.
Какие отчеты готовятся на ОСНО?
При использовании такого режима в ФНС сдается следующая документация:
- Декларация 3-НДФЛ сдается за год работы. Передавать ее в ФНС необходимо до 30 апреля следующего года. Для этого применяется специальный утвержденный бланк, введенный Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@. Если нарушаются сроки сдачи декларации, то уплачивается штраф в размере 30% от размера налога, но минимально 1 тыс. руб.
- 4-НДФЛ. Данный расчет должен сдаваться только новыми предпринимателями. Документ сдается в ФНС в течение 5 дней после окончания месяца, когда был получен первый доход от деятельности. Такая декларация является второстепенной, поэтому если предприниматель по разным причинам не сдаст ее в отделение ФНС в установленные сроки, то ему придется уплачивать только штраф в размере 200 руб.
Если предприниматель планирует закрытие ИП, то ему придется сдавать правильно заполненную декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента приостановления операций. Если у него имеются официально зарегистрированные работники, то придется дополнительно сдавать некоторую отчетность за них в ФНС и другие государственные учреждения. Выше указывается, какие отчеты сдает ИП без работников.
Отчетность по УСН
Упрощенная система или УСН без наемных сотрудников предусматривает сдачу декларации один раз в год. В ФСН декларация подается до 30 апреля включительно. Заполняется в соответствии с Книгой учета расходов и доходов, которая ведется на протяжении всего года.
В отчетности заполняется титульный лист и общие разделы по выбранному способу обложения налогов (15% или 6%). Авансовые платежи надо сдавать до 25 числа первого квартала каждого года не смотря на то, что отчетность подается в ФНС за год единожды.