Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дорогой инвентарь свыше 40000 учет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Какие критерии отнесения к основным средствам, ОС ?.
По каким критериям приобретаемое имущество относится к группе ОС и нематериальных активов? 40000 или 100000 руб. Даны бухгалтерские проводки.
Alex Trud 12 июля 2017 8 113676
Что относится к амортизируемому имуществу в налоговом учете. Признаки амортизируемого имущества.
Имущество организации признается амортизируемым, если удовлетворяет следующим требованиям:
- используется для получения дохода;
- имущество планируется использовать более 12 месяцев;
- стоимость имущества превышает 100 000 руб. (в отношении имущества, введенного в эксплуатацию с 1 января 2016 года) или 40 000 руб. (в отношении имущества, введенного в эксплуатацию раньше);
- находится у организации на праве собственности. Это правило действует за некоторыми исключениями, перечисленными в пункте 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ. Например, унитарное предприятие может амортизировать имущество, полученное в оперативное управление или хозяйственное ведение. Однако если это имущество было создано или приобретено за счет средств целевого бюджетного финансирования (в т. ч. и предыдущим собственником), то начислять по нему амортизацию нельзя (письмо Минфина России от 12 ноября 2015 г. № 03-03-06/4/65313 ).
Основные средства ( ОС ) не дороже 40000 рублей можете сразу списать
С 2016 года имущество стоимостью ниже 100 тыс. руб. – не ОС и не НМА
Таким образом, стоимостной порог для признания имущества, вводимого в эксплуатацию с 01.01.2016г. амортизируемым будет повышен с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Минимальный срок полезного использования при этом остается неизменным – более 12 месяцев.
Примечание. Источник: Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ. Пункт 7 статьи 2 вступает в силу с 1 января 2016 года .
Лимит стоимости малоценных активов с 2011 г. подняли до 40 000 руб. Такая поправка коснулась пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Всё, что стоит 40 000 руб. и меньше, можно учесть в составе материально-производственных запасов. Даже если срок эксплуатации для такого объекта превышает 12 месяцев.
Теперь в бухгалтерском учете можно установить пороговую стоимость для основных средств ровно такую же, как и в налоговом учете, в котором этот показатель изменился еще с 1 января 2011 года, а снижать его вы не вправе ( п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ ). Значит, временных разниц в учете удастся избежать, если, конечно, ваша компания вообще применяет ПБУ 18/02 .
Пока повышенный лимит для «малоценки» вы не зафиксируете в учетной политике, списывать их стоимость сразу в расходы вы не вправе.
Новую пороговую сумму в бухучете вы можете установить задним числом с начала года. Но для этого обязательно внесите изменения в учетную политику компании. Вы вправе так поступить даже посреди года, поскольку поводом для правок стали изменения в законодательстве (п. 10. 12 ПБУ 1/2008 ). Образец соответствующего приказа вы найдете здесь .
Наосновании учетной политики учитывается в составе ОС
Дт 08.4Кт 60,76 -отражены затраты на покупку малоценного имущества;
Дт 19 -Кт 68,субсчет “Расчеты по НДС” – выделен НДС на сумму фактическихрасходов на покупку;
Дт 08.
4Кт 60,76 -отражены затраты доставку, погрузку и иные расходы, связанные сприобретением малоценного имущества;
Дт 19 -Кт 68,субсчет “Расчеты по НДС” – выделен НДС на сумму фактическихрасходов, связанных с покупкой малоценного имущества;
Дт 01Кт 08.
4- малоценное имущество принято к учету в составе ОС;
Дт 68,субсчет “Расчеты по НДС” Кт 19 -НДС принят к вычету по расходам, связанным с покупкой малоценногоимущества;
Дт 68,субсчет “Расчеты по НДС” Кт 19 -принят к вычету НДС с суммы фактических расходов на покупку;
Дт 20(23,25,26,44)Кт 02 -в течение срока полезного использования установленногоорганизацией, начисляется амортизация
Пример
Организация длябухгалтерии приобрела шкаф-купе стоимостью 23600 руб., в том числеНДС – 3600 руб. Учетной политикой организации для целейбухгалтерского учета предусмотрен учет активов со сроком полезногоиспользования свыше 12 месяцев и стоимостью не более 40000 руб. заединицу в составе материально-производственных запасов. Далеешкаф-купе передается в эксплуатацию.
Как правильно вести учет мебели в бухгалтерском учете
Для основных средств на время сборки и установки мебель должна быть отнесена к 08 счету. Учет недорогой мебели ведется по нормам ПБУ 5/01. Для организаций, работающих по упрощенной схеме налогообложения, активы стоимостью до 100 тысяч рублей с продолжительным периодом использования признаются материальными затратами.
Внимание
Это исключает возможность начисления амортизации по конкретному объекту. Списание разрешено осуществлять после ввода в действие мебели и оплаты счета за новое имущество.
Можно ли гардероб стоимостью свыше 40000 сразу списать в расходы
- Д91 – К99 – размер вырученных компанией средств в результате выведения из эксплуатации комплекта мебели;
- Д99 – К91 при получении учреждением убытка после выбытия предметов мебели.
Если элементы мебели по оценочной величине могут быть отнесены к МПЗ, то записи в учете будут другими:
- Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
- Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
- Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
- Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.
Нюансы начисления амортизации на мебель Признанные основными средствами активы должны регулярно амортизироваться. Период осуществления амортизационных отчислений напрямую зависит от предполагаемого срока эксплуатации.
БУХУЧЕТ и ПРОВОДКИ покупка ноутбука свыше 40000-100000 руб
Как отражается в учете организации стоимость программного обеспечения операционной системы), приобретаемого организацией при покупке нового компьютера?
Организация имеет право установить в своей учетной политике лимит стоимости (но не более 40 000 руб.) имущества (удовлетворяющего критериям п. 4 ПБУ 6/01), учитываемого в составе материально- производственных запасов (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). Первоначальной стоимостью основного средства (ОС), приобретаемого за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление (за вычетом возмещаемого НДС).
Таким образом, стоимость компьютера, включая стоимость приобретенной операционной системы, будет относиться на затраты производства путем начисления амортизации (п. п. 17, 18, 19 ПБУ 6/01). Под ОС в целях гл. 25 Налогового кодекса РФ понимается имущество, используемое в качестве средства труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ). Поскольку первоначальная стоимость компьютера (с учетом стоимости программного обеспечения) составляет 43 000 руб.
(44 840 руб. — 6840 руб. + 5900 руб. — 900 руб.) (т.е. превышает 40 000 руб.), компьютер признается ОС (амортизируемым имуществом) (п. 1 ст. 257, п. 1 ст. 256 НК РФ).
В данной схеме бухгалтерские записи приведены исходя из срока полезного использования компьютера, установленного равным 25 месяцам. Суммы НДС, предъявленные организации продавцом компьютера и программного обеспечения , организация имеет право принять к вычету после принятия компьютера на учет (пп.
Как отразить в учете приобретение компьютера
Поэтому его нужно открыть самостоятельно.
Все операции должны быть документально подтверждены (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому при списании компьютера с забалансового счета следует оформить акт. Ситуация: можно ли в бухучете отразить составные части компьютера (системный блок, монитор и т. Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». При передаче компьютера в эксплуатацию в учете сделайте проводки: Дебет 25 (26, 44. ) Кредит 10-9 – передан в эксплуатацию компьютер; Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – учтен компьютер на забалансовом счете. В дальнейшем при выбытии компьютера из эксплуатации сделайте проводку: Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – списан компьютер с забалансового счета.
Все операции должны быть документально подтверждены (ч.
1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.
№ 402-ФЗ). Поэтому при списании компьютера с забалансового счета следует оформить акт. Ситуация: можно ли в бухучете отразить составные части компьютера (системный блок, монитор и т.
п.)
Бесплатная юридическая помощь
Если, согласно ее положениям, ОС при принятии к учету не может стоить менее 40 000 руб., то любой компьютер стоимостью, не превышающей данный лимит, должен быть отнесен на счета материально-производственных запасов и в момент отпуска в эксплуатацию учтен за балансом, например на самостоятельно открытом счете 012 «Оборудование в эксплуатации» (с детализацией по месту хранения или пользования). Если же ваша учетная политика позволяет учесть в составе ОС любой актив, соответствующий требованиям ПБУ 6/01 вне зависимости от его стоимости, то недорогие компьютеры могут быть смело отнесены на счет 01 «Основные средства». При этом учет основных средств стоимостью менее 40 000 руб.
ничем не будет отличаться от учета объектов, имеющих более высокую стоимость. Итоги Порядок отражения ОС стоимостью до 100 000 руб.
Правила организации бухгалтерского учета мебели
Чтобы понять, как оприходовать приобретенную или полученную безвозмездно мебель, надо знать ее точную стоимость. От величины этого показателя зависит необходимость заведения инвентарной карточки на актив и проведение ежемесячных амортизационных отчислений.
Основным средством может быть признана мебель, которая:
- используется для реализации задач основной деятельности компании;
- будет эксплуатироваться продолжительное время (дольше года);
- не планируется к выставлению на продажу в кратко- и среднесрочной перспективе;
- способна приносить организации прибыль, увеличивать доходы;
- стоимостная оценка достигает установленного законодательством нижнего порога для признания основным средством.
При несоблюдении полного перечня критериев приобретенные объекты должны быть учтены как МПЗ.
ВНИМАНИЕ! Для признания мебели в качестве основного средства по правилам бухгалтерского учета ее стоимость должна быть не ниже 40 тысяч рублей, в налоговом учете нижняя оценочная планка утверждена в размере 100 тысяч рублей.
Если имущество показано в учетных операциях как составляющая МПЗ, то оно не может амортизироваться. Его стоимость будет отнесена на расходы в полном объеме при начале эксплуатации. В письме Минфина, датированном 10.01.2012 г. и зарегистрированном под №07-02-06/3, закреплена норма применения стоимостных порогов для определения группы актива с привязкой времени ввода в эксплуатацию объекта к дате изменения лимита признания основных средств.
Если предприятие приобрело мебель по стоимости, превышающей минимальную величину для отнесения предмета к амортизируемому имуществу, актив учитывается как основное средство.
Нюансы начисления амортизации на мебель
Признанные основными средствами активы должны регулярно амортизироваться. Период осуществления амортизационных отчислений напрямую зависит от предполагаемого срока эксплуатации. Этот показатель влияет на продолжительность переноса стоимости активов в затраты и на отнесение объекта к конкретной амортизационной группе. Классификация амортизационных категорий приведена в ст. 258 НК РФ и соотносится с нормами правительственного Постановления от 01.01.2002 г. №1.
ДЛЯ СПРАВКИ! Если ожидаемый срок использования актива неясен, его надо брать из технической документации. При отсутствии в сопроводительных бланках необходимой информации можно уточнить данные у производителя.
Для мебели нет выделенной категории в Классификаторе, поэтому ее амортизационную группу надо идентифицировать по предполагаемой продолжительности эксплуатационного срока. Определить величину периода полезного использования можно на основе технической документации, рекомендаций поставщика или характеристик актива. Такой метод работы с Классификатором зафиксирован в ст. 258 НК РФ.
Споры с контролирующими органами могут возникнуть в связи с порядком комплектования мебельных наборов. ФНС настаивает на необходимости отражения в учете предметов мебели в качестве одного гарнитура, если актив состоит из нескольких элементов. Судебная практика по этому вопросу противоречивая. На практике можно оприходовать предметы как отдельные активы, стоимость которых в разбивке не соответствует стандарту амортизируемого имущества. Такой вариант допускается при возможности использования элементов мебели независимо друг от друга.
Учет компьютера стоимостью менее 40000
руб., как для налогового, так и для бухгалтерского учета, отнесите стоимость автомобиля к МПЗ, в налоговом-спишите в составе материальных расходов.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Какое имущество относится к основным средствам Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования.
Как списать ноутбук меньше 40тыс
Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.
Учет основных средств стоимостью менее 40000 в 1с 8 3
Процесс принятия к учету такого объекта основных средств в программе зависит от того, как организация собирается признавать материальные расходы в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.
254 НК РФ, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, …, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом.
Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.