Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки по кассовым операциям». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации.

В практической деятельности наиболее часто выручка от реализации поступает на расчетный счет компании безналичным путем. Контрагенты рассчитываются за полученные товары (продукцию, полуфабрикаты, услуги и др.) обычным перечислением средств со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. Это наиболее простой, экономичный и безопасный способ попадания выручки на счет компании.

Как отразить в учете операцию, если на расчетный счет поступила безналичная выручка от реализации — какую проводку для этого применить?

Пример типовых проводок

ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей. Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.

Проводки

Организация процедуры инкассации

Процесс перемещения наличных денег включает ряд последовательных действий, в числе которых:

• подготовка денежных сумм к перевозке;
• выполнение обмена купюр при необходимости и оформление бумаг;
• передача ценностей ответственным работникам-инкассаторам, помещение их в специальные сумки, пломбирование последних;
• перевозка подготовленного и оформленного груза специальным бронированным транспортом в сопровождении профессионально подготовленных работников;
• передача имущества в банк (временное размещение в офисе инкассирующей структуры, если инкассация выполнялась после окончания рабочего времени в принимающем банке);
• подсчет и проверка наличных средств;
• приходование денег на банковский счет клиента (инкассируемого).

По каждой из занятых инкассацией структур в банке готовят и оформляют специальные карточки с указанием числа выделенных и пронумерованных сумок для инкассации, наименований обслуживаемых предприятий с кодами и адресами, времени приезда инкассаторов.

К сведению! Число сумок, выделяемых организации, определяется исходя из размера инкассируемой наличности, каждая из них имеет индивидуальный номер.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

• ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
• РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
• Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Использование 57 счета

Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.

Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.

Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.

Счет используется как транзитный в случаях:

• передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
• движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
• корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.

Пример операции при продаже валюты

ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.

Проводки:

Что такое кассовые операции

Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.

К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.

В кассу могут осуществляться следующие поступления:

• оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
• возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
• выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
• расчеты по кредитам;
• внесение процентов по акциям;
• возврат средств поставщиком;
• поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.

Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

• выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
• оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
• страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
• выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).

Инкассация наличности

Допустим:

ООО «Магнит Плюс» была передана инкассатору наличная розничная выручка для доставки в банк и зачисления на расчетный счет в сумме 856 000 руб. Согласно договору, стоимость инкассаторских услуг составляет 0,15% от инкассируемой суммы.

В учете ООО «Магнит Плюс» были сделаны такие проводки:

Инкассация денежных средств

На практике у бухгалтеров очень часто возникают ситуации, когда сотрудник, собирая инкассаторскую сумку, допускает ошибку, в результате чего в инкассаторской сумке оказываются лишние купюры либо образуется недостача. Рассмотрим типовой порядок ведения бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с недовложением и перевложением денежных средств.

Далее по тексту используются следующие счета:

• 50 – «Касса»;
• 51 – «Расчетные счета»;
• 57 – «Переводы в пути»;
• 91-1 – «Прочие доходы»;
• 91-2 – «Прочие расходы»;
• 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Перевложение денежных средств в инкассаторскую сумку.

В кассе организации в этом случае образуется недостача. Сумма недостачи должна быть зафиксирована по итогам инвентаризации. Бухгалтер сделает запись по дебету счета 94 в корреспонденции со счетом 50 (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

Сумма недостачи может быть отнесена на материально ответственное лицо (кассира) либо списана на потери организации.

Но сумма недостачи может быть обнаружена и кассиром банка, который принимает выручку и пересчитывает ее. В этом случае организация получит выписку с расчетного счета, в которой будет указано, что на расчетный счет зачислено больше, нежели было передано инкассаторам.

Рассмотрим на примере.

1) Передача денежных средств инкассаторам отражается записью

Дт 57 Кт 50, 100 руб.

Дт 94 Кт 50, 10 руб.

3) Поступили инкассированные денежные средства на расчетный счет

Дт 51 Кт 57, 110 руб.

Ценности

5. В каком размере установлен предел расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами? Какие штрафные санкции предусмотрены за его нарушение?

1. Материальная
   ответственность:

• Ограниченная
  материальная ответственность

• Полная
  материальная ответственность

• Коллективная
  (бригадная) материальная ответственность

В
соответствии с указанием ЦБ РФ № 375-У
от 14 ноября 2001 г. предельный размер
расчетов наличными деньгами в настоящее
между юрид. лицами по одной сделки
составляет 60 тыс. руб.

Ст.
15.1 Кодекса об административных
правонарушениях.

Особенности

Во время инвентаризации нужно проконтролировать:

• не превышал ли остаток наличных средств в кассе установленного лимита;
• целевое использование средств;
• соответствие даты проведения сделки в кассе и расходном ордере;
• обоснованность записей;
• своевременность возврата на счет остатков невыплаченной зарплаты;
• корректность оформления документов;
• наличие подписей директора, главного бухгалтера на незаполненных чеках;
• факт хранения чековой книжки вне кассы;
• законность проводимых операций в пределах одной сделки;
• правильность составления корреспонденции счетов.

Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью

Организациям не разрешено накапливать сверхлимитные наличные деньги в кассе. Исключение — дни выплаты зарплаты и стипендий (п.

2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Наличность можно сдать в операционную кассу банка, чтобы зачислить ее на расчетный счет фирмы, двумя способами: самостоятельно через кассира организации, либо заключить договор с инкассаторской службой банка, и тогда деньги будет забирать и переводить на счет организации сотрудник этой службы — инкассатор. Как проводится инкассация, а также, каким образом сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью – об этом наша статья.

Инкассация наличных производится в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П.

Для передачи инкассатору следует подготовить:

1. Наличные денежные средства,
2. , в которой передаются наличные (форма 0402300),
3. Квитанцию, которая служит доказательством принятия сумки с деньгами инкассатором.
4. Накладную, описывающую содержимое сумки,

Похожие записи:

• Как подать жалобу на «Евросеть» через телефон горячей линии или официальный сайт
• Порядок регистрации граждан по месту жительства через портал Госуслуги
• Экспертиза преднамеренного банкроства