Что не является предпринимательской деятельностью

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предпринимательская деятельность: общие понятия и признаки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

К сведению! Деятельность физического лица не подпадает под определение предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в ст. 2 ГК РФ, а именно если:

доходы получены не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью;
отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли.

Что касается признака самостоятельности предпринимательской деятельности, в п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утвержденного Президиумом ВС РФ 27.09.2017, по вопросу о применимости Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» к клиенту банка изложена правовая позиция, согласно которой получение гражданином дохода при снятии с банковского счета денежных средств в иностранной валюте за счет курсовой разницы не свидетельствует об осуществлении им предпринимательской деятельности, если банковский счет не используется таким гражданином для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Таким образом, указанные подходы применимы к «пассивным» доходам от использования и распоряжения имуществом, в том числе к дивидендам и процентам по вкладам, займам, доходам от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам, что само по себе не свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности.

Начисление НДС в повышенном размере

Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС (определения ВС РФ от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, от 08.04.2015 по делу № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 по делу № 16-КГ18-17).

Но в приведенных делах подлежащий уплате в бюджет НДС был начислен налоговым органом сверх установленных в заключенных ими договорах цен, и вопрос, связанный с правильностью такой методики расчета налоговых обязательств, не являлся предметом спора между сторонами и предметом изучения судов.

Однако Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 20.12.2018 № 306-КГ18-13128 по делу № А12-36108/2017 с таким подходом налогового органа и судов нижестоящих инстанций не согласилась, указав следующее.

В этом деле гражданин также сдавал в аренду принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости, полагая, что доход в виде арендной платы не связан с ведением предпринимательской деятельности, из-за чего при оказании услуг по аренде не исчислял и не уплачивал НДС. При проверке деятельность этого гражданина была признана предпринимательской, ему были доначислены НДС, штрафы и пени.

При определении размера недоимки налоговый орган руководствовался положениями п. 1 ст. 154 и п. 3 ст. 164 НК РФ, исчислив налог по ставке 18% от согласованной между предпринимателем и арендатором арендной платы, то есть определил налог в дополнение к установленной арендной плате.

Виды и организационно-правовые формы

Существует несколько видов бизнеса. Среди них:

Производственный. Включает в себя создание услуг, продуктов, духовных ценностей;
Коммерческий. Отражает любые операции с получением финансовой выгоды. Можно отнести сделки купле-продажи. К этому виду относятся торговые компании;
Финансовый. Из названия вида следует, что сюда относятся обмен и обращение стоимости. Он может существовать самостоятельно или быть частью других видом деятельности, включая коммерческую;
Консультативный. Занимается проведением платных консультаций по управленческим вопросам и называется консалтинг. Сотрудники таких организаций дают независимые советы и рекомендаций в отношении управления. Они также могут провести оценку проблем дать подсказки по их устранению.

Кто может ей заниматься

Заниматься ПД может любой гражданин РФ, который уже достиг совершеннолетия. Он также не должен иметь никаких ограничений своей свободы, включая заключение в тюрьме, домашний арест административного характера. Перечисленные факторы не позволят законно начать деятельность в качестве предпринимателя.

Как ФНС будет доказывать, что деятельность физлица –предпринимательская

ФНС России опубликовала письмо, в котором делает обзор судебной практики, связанной с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской.

Если ФНС докажет, что человек, не являясь официально зарегистрированным ИП, фактически ведет предпринимательскую деятельность, то от налогов и ответственности за их неуплату ему не уйти.

ИП или не ИП

Предпринимательской является самостоятельная, осуществл…

Анатомия незаконного предпринимательства

Предпринимательская деятельность законом разрешена. А вот извлечение незаконной прибыли при осуществлении разрешенной законом деятельности запрещено. Почему это важно, становится понятно, когда вас наказывают еще до получения дохода. Таким образом, главное, что отличает незаконную предпринимательскую деятельность — это преступный умысел с корыстной целью.

Отдельная тема незаконности предпринимательства связана с лицензированием, т.е. С получением разрешения на специальную деятельность. Вместе с правом заниматься определенной деятельностью предприниматель получает и новые обязанности. Неисполнение их является незаконным и влечет за собой правовые последствия.

За что привлекают к ответственности?

Наиболее распространенным правонарушением, за которое наказывают граждан, является уклонение от уплаты налогов физ. лиц. В статье 198-ой Уголовного Кодекса к неуплате налогов, сборов и страховых взносов приравнено и введение налоговой инспекции в заблуждение. Обман этого гос. органа может выражаться и в отсутствии требуемых документов, и во внесении в них или в декларацию ложной информации.

Ст. 158 гл. 21 УК определяет крупный размер ущерба — 250 тыс. руб. Однако дополнительно уточняется, что для преступлений в сфере предпринимательства эта сумма начинается от 1,5 млн. руб. При мошенничестве в предпринимательской деятельности размер возрастает до 3-х млн. руб. И, наконец, в случае неисполнения соглашения в предпринимательстве она превышает 3,5 млн. руб.

Казалось бы, самоуправство в уменьшении суммы налогов к незаконному предпринимательству вообще никак не относится. Да и неуплата налогов физического лица к индивидуальному предпринимателю относится не менее спорно. Но в реалиях жизни это является наиболее частой причиной привлечения к уголовной ответственности именно ИП. Хотя и рассматриваются они в этом случае как физ. лица.

Другое дело, когда предпринимателя обвиняют в мошенничестве. В такой ситуации ему добавят ещё и соответствующую статью (159-ю УК РФ). Случиться это может, к примеру, если срок действия лицензии истек, но ИП продолжает заниматься соответствующей деятельностью и через какой-то промежуток времени продлевает ее или оформляет вновь. Закон трактует эту «невинную хитрость» только как мошенничество.

Как можно не попасть под нож закона

Нередка ситуация, когда граждане сдают в аренду принадлежащее им жилье. Но в таком случае не стоит бежать оформлять ИП. Во избежание проблем с законом необходимо заключить договор аренды с клиентом, в положенные сроки подавать декларацию о доходах и вовремя оплачивать подоходный налог. Декларация выручает и того, кто провел одну продажу на значительную сумму. Систематичности нет, подоходный налог уплачен, ничего незаконного.

Есть законный выход и в том случае, если предпринимательство заключается в предоставлении услуг, но оформлять его по каким-то причинам неудобно. Можете действовать, заключая договор по гражданскому праву. Тогда вас невозможно будет обвинить в незаконной предпринимательской деятельности. Правда, придется кое-чем и пожертвовать:

отказаться от рекламы своей деятельности в любом виде;
быть готовым к тому, что работники ФНС определят подобные отношения как трудовые, и к вашему заказчику у них будут неприятные вопросы;
понимать, что, имея выбор, клиент отдаст предпочтение ИП или организации.

Еще один вариант для не желающих регистрировать ИП появился с этого года. Правда, пока лишь для тех, кто самостоятельно оказывает услуги в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстана. Они имеют право официально зарегистрировать себя, как самозанятых.

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессов • Интернет-магазины • Строительство • Телефонная связь • Оптовые компании

Технологии

Автоматизация производственных процессов • Интернет • Интернет-провайдеры • Связь • Информационные технологии • IT-компании • WEB-студии • Продвижение web-сайтов • Продажа программного обеспечения • Коммутационное оборудование • IP-телефония

Как пройти тест ?

Требуется, чтобы Вы не спеша и в то же время достаточно быстро дали вдумчивые ответы на следующие 13 вопросов, выбрав один из вариантов ответов.

Вопросы теста на способность к предпринимательству

Далее на отдельном листе Вы должны записать номера вопросов и выбранные Вами ответы. После этого можете подсчитать суммарное число баллов, которое Вы набрали.

Ответы оцениваются в баллах специального ключа к ответам

Ключ к ответам на вопросы

Вы видите табличку. Слева столбец с номерами вопросов, которые находятся выше. Справа 3 столбика с вариантами ответов а, б, в. Находите ту цифру в баллах, которая соответствует Вашему ответу. Затем вы суммирует все баллы 13-ти вопросов.

Номер вопроса — Варианты ответов	а	б	в
1	3	6
2	3		6
3		3	6
4	3		6
5	6	3
6		3	6
7		3	6
8	6	3
9	3	6
10	3	6
11	3	6
12	6	3
13		6	3

Предпринимательство в области производства

Производство товаров/услуг – это очень важный вид хозяйствования для экономики любого государства. Предприниматели, работающие в этой сфере деятельности, обеспечивают население своей и, возможно, соседних стран вещами, ценностями и благами собственного производства.

Примеры производственного бизнеса:

изготовление промышленной продукции;
выпуск сельскохозяйственной продукции;
оказание строительных услуг;
проведения коммуникационных и создание инфраструктурных сетей.

Ключевые стадии данного типа бизнеса:

Анализ предполагаемого рынка функционирования.
Покупка/аренда зданий, помещений, оснащения и т.п.
Приобретение материалов, сырья, комплектующих и т.п.
Формирование штата работников.
Постановка менеджмента и маркетинга.
Постановка основного производственного процесса.
Изготовление продута.
Сбыт (собственными силами и/или при помощи посредников).

Сфера торговли

Черты бизнеса в сфере коммерции:

форма организации — торговые предприятия и товарные биржи;
род деятельности — операции и сделки в области купли/продажи разнообразной продукции;
для организации торгового процесса закупается готовый продукт, а не сырье и материалы (что типично для производственного типа);
коммерческое производство достаточно мобильно и гибко в отношении потребностей своей целевой аудитории;
залог успеха бизнеса — стабильный спрос на предлагаемый клиентам продукт и выгодный на него закупочный ценник;
средний показатель рентабельности 20-35 процентов.

Данный формат бизнеса чаще всего предполагает открытие ИП, однако распространена и форма ООО (обычно используется для среднего и крупного типа коммерческого предпринимательства). Он привлекает тем, что предусматривает быструю окупаемость при умеренных начальных инвестициях. Кроме этого, в данной сфере хозяйствования к бизнесменам предъявляются небольшие требования, касающиеся наличия профильного образования и опыта работы.

Коммерция – это поприще трудовой деятельности как для малых и средних бизнесменов, так и для крупных. Последние обычно основывают серьезные торговые предприятия, например, сетевые магазины, оптовые и розничные торговые объекты.

Предпринимательская деятельность: общие понятия и признаки