Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Список вопросов для свидетеля в налоговую». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Заполнение специальной декларации КИК.
Подача спец декларации о владении КИК в форме иностранных структур без образования юридического лица:
Для отражения в спец декларации на листе «Е» — «Сведения об иностранной организации, в форме иностранных структур без образования юридического лица, признаваемой контролируемой иностранной компанией» имеют значения одновременное наличие у контролирующего лица признаков:
1 – физ лицо – налоговый резидент РФ, и 2 – осуществление « контроля» иностранной структурой без образования юридического лица.
Порядок заполнения спец декларации о владении КИК в форме иностранной организации:
Специальная декларация заполняется по правилам Приложения №2 к закону 140-ФЗ «Порядок заполнения формы специальной декларации», раздел IX Порядок заполнения листа «Д».
Лист «Д» заполняется на русском языке, включая адрес организации в стране нахождения, с указанием регистрационных реквизитов.
Основная сложность при заполнении листа «Д» — заполнение поля «Основания признания организации контролируемой иностранной компанией».
Согласно разъяснениям Порядка заполнения листа «Д», поле заполняется в следующем порядке.
В случае признания организации контролируемой иностранной компанией в силу участия декларанта в уставном (складочном) капитале организации указывается тип участия (косвенное, смешанное), а также доля такого участия декларанта в уставном (складочном) капитале организации в процентах. В случае смешанного участия в организации указывается суммарная доля прямого и косвенного участия в организации.
В случае признания организации контролируемой иностранной компанией в силу осуществления декларантом контроля в отношении такой организации указывается объем прав декларанта, связанных с осуществлением контроля, а также основания осуществления контроля в отношении контролируемой иностранной компании со стороны декларанта. Декларант указывает наименование и реквизиты документов (если имеются), подтверждающих предоставление соответствующего объема прав контроля в отношении контролируемой иностранной компании, сведения о которой сообщаются на листе Д.
Как себя вести на налоговой комиссии
Если организация или ИП вызывают у ИФНС подозрения, за месяц до комиссии им направят информационное письмо с указанием конкретных претензий и перечнем вопросов, ответы на которые планируется получить в ходе комиссии.
Также в письме будет прописан порядок действий налогоплательщика в целях урегулирования спорной ситуации. Например, может быть предложено уточнить содержащиеся в декларации сведения и доплатить налог. Соответственно, есть месяц для того, чтобы подготовиться к даче пояснений или возражений относительно заявленных претензий.
Комиссии и дачи объяснений можно избежать, если своевременно представить уточненные декларации и погасить долги по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@). На представление уточненок и уплату налогов отводится 10 рабочих дней со дня получения информационного письма из ИФНС. Если не уложиться в данный срок, давать пояснения все же придется.
Стоит заблаговременно подготовить ответы на вопросы, содержащиеся в информационном письме, а также обосновать причины, по которым организация/ИП попала в поле зрения ИФНС.
К примеру, низкую зарплату можно объяснить следующими причинами:
- работа сотрудников на условиях неполной занятости;
- привлечение неквалифицированной рабочей силы;
- временные финансовые затруднения организации с обещанием в будущем постепенно повышать зарплаты сотрудников.
Само собой, все пояснения должны быть документально подтверждены.
Стоит отметить, что законодательство устанавливает ответственность только за неявку для дачи пояснений. Если налогоплательщик пришел в инспекцию, но никаких пояснений так и не дал, никакой ответственности ему не грозит. Поэтому даже в тех случаях, когда по существу предъявленных ИФНС претензий ответить нечего, вызов в инспекцию игнорировать не стоит.
А вот список тех лиц, которых сотрудники налоговой не вправе вызывать на допрос в качестве свидетелей:
Лиц, получивших важные для налоговой проверки сведения в рамках своей профессиональной деятельности, и эти сведения составляют профессиональную тайну (например, адвокатов, аудиторов). Малолетних граждан, а также лиц с физическими или психическими отклонениями, которые мешают им объективно оценивать обстоятельства, важные для инспекторов при оценке дела.
Как себя следует вести на допросе?
В том случае если обстоятельства сложились так, что Вас вызывают повесткой и Вы вынуждены пойти на допрос, то вести себя нужно спокойно, расслабленно и естественно, но в то же время нужно быть сконцентрированным. Ни в коем случае не позволяйте инспекторам налоговой оказывать на Вас какое-либо давление. Будьте предельны внимательными при проверке документов.
Важно знать и помнить следующие моменты:
Реагировать нужно только на официальную повестку из налоговой, не реагировать на телефонные звонки или иные формы оповещения.
После соответствующей беседы с налоговым инспектором обязательно нужно изучить протокол — он должен быть заполнен точно с Ваших слов, без какой-либо искаженной информации и неточностей.
Прежде чем идти на допрос в налоговую, следует уточните цель вызова и уже отталкиваться от этого. В том случае если Вы хотите себя обезопасить то можете пригласить налогового юриста, который будет находиться с Вами в налоговой. Безусловно, что так Вы лучше сможете подготовиться к процедуре допроса и будете гораздо увереннее себя чувствовать. Нужно помнить, что своим профессиональным взглядом адвокат, юрист проверит на законность и обоснованность протокол, составленный по итогам допроса.
Чем грозит неявка
Граждане знают, что играть с налоговой службой не стоит, это серьезная организация. Даже если есть уверенность в своей непогрешимости по части налогов, нельзя игнорировать вызов. Допрос или разговор может занять совсем мало времени, следует вовремя прийти в кабинет инспектора и выслушать вопросы. Неявка на допрос повлечет применение определенных мер наказания.
Наказание за игнорирование вызова в налоговую инспекцию определяется с учетом статьи 128 Налогового Кодекса:
- Если допрашиваемый отказался давать показания, ему будет назначен штраф 3 000 рублей.
- При неявке на допрос или при уклонении от дачи требуемых показаний, штраф составит 1 000 рублей.
Применяются административные меры наказания. Уклонением от допроса, дачи показаний будет считаться тот факт, что человека вызвали в налоговую повесткой, а он не пришел в назначенное время без основательной причины.
Причины
Естественно, что вызов в налоговую инспекцию связан с подозрениями по уклонению от налогов. Насколько оправданы такие подозрения, зависит от конкретной ситуации. Если проанализировать те вопросы, которые задают во время беседы налоговые инспекторы, можно выделить группу основных, часто повторяющихся:
- Допрашиваемого, выступающего в роли свидетеля, могут спросить о знакомстве с руководством компании, предприятия, при каких обстоятельствах оно состоялось.
- Может быть задан вопрос о периоде работы в компании.
- Также налоговиков часто интересуют партнеры предприятия или фирмы, почему услугами конкретного контрагента они пользуются.
- Инспектора могут расспрашивать, какие обязанности в компании выполнял свидетель.
- Если он просто оказывал услуги или поставлял товар, то на каких основаниях, как это оплачивалось.
- Задаются вопросы и по оформлению различных документов, касающихся оплаты, например.
Гендиректора вызвали на допрос в налоговой: правила безопасного поведения
В протоколе должна быть сделана соответствующая отметка об этом. Кроме того, если еще кто-то кроме свидетеля и инспектора присутствует при допросе, это также должно быть отражено в протоколе.
Если у свидетеля есть какие-либо замечания по записи свидетельских показаний, он имеет право отразить их в соответствующем разделе протокола.
Особо обратите внимание на то, что нарушение налоговиками порядка сбора доказательств, проведения допроса и заполнение протокола может привести к тому, что они не смогут использовать эти доказательства в суде. Так, бухгалтер одного из московских заводов был вызван на допрос в качестве свидетеля.
Молчание — золото! Молчи как можно дольше. Зайдя в кабинет к следаку, ты, скорее всего, увидишь серьёзного дядьку, который заполняет бумаги, не обращая внимания на тебя. Ни в коем случае не начинай разговор первым! Кто начал говорить, тот и проиграл.
Если вопрос требует описания, отвечайте как можно более лаконично. Каждое слово стоит как следует обдумать. Ведь вы не ограничены во времени на ответы. Настройте себя на неторопливый темп и приучайте инспектора к неспешному ведению разговора. Вам торопиться некуда. Отвечайте даже на самые простые вопросы не спеша.
Допрос может проводиться следователем в своем рабочем кабинете или в месте нахождения допрашиваемого. В случае необходимости провести допрос в помещении следственного органа допрашиваемый предварительно вызывается на допрос повесткой. Повестка вручается лицу, вызываемому на допрос, под расписку либо передается с помощью средств связи.
6. На допросе в налоговой держитесь непринужденно, не беспокойтесь
Еще один вопрос, который волнует получивших повестку на допрос: «какие последствия наступят для меня в случае неявки, и могу ли я отказаться?».
При допросе подозреваемых по уголовному делу, возбужденному по ст. 199 УК РФ, в обязательном порядке должен присутствовать адвокат.
Что случилось? Вас вызвали на допрос в налоговую инспекцию. 2. А почему я? На каком основании? Налоговая инспекция вправе вызывать свидетелей, которые могут предоставить сведения о деятельности организации, которые важны для проверки.
2. А почему я? На каком основании?
Часть 1 статьи 51 Конституции РФ разрешает не давать показания против себя лично, мужа/жены, а также близких родственников, перечень которых приведен в Семейном Кодексе РФ.
Такая расплывчатость создается специально, чтобы налогоплательщик не успел подготовиться, его можно было бы застать врасплох и получить нужную информацию. Зачастую свидетеля ожидает и еще один сюрприз — для более эффективного вытаскивания информации налоговики часто организуют «группы психологического давления» и, запугивая, вынуждают свидетеля давать показания.
Если я не приду на допрос или откажусь отвечать на вопросы, грозит ли мне какая-либо ответственность?
Налоговая ответственность в виде штрафа предусмотрена за следующие нарушения:
-
неявку или уклонение от явки без уважительных причин — 1 тыс. руб.;
-
неправомерный отказ от дачи показаний или дачу ложных показаний — 3 тыс. руб.
ФНС разъяснила, что административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.
Идти или нет?
Для должностного лица неявка на допрос признается косвенным доказательством налогового нарушения. И судами тоже.
За уклонение от явки или за неявку без уважительной причины статьей 128 Налогового кодекса предусмотрена ответственность в виде штрафа 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влечет за собой взыскание штрафа в размере 3000 рублей.
Но финансовые последствия могут быть гораздо существеннее. Например, неявка на допрос генерального директора или главного бухгалтера может послужить формальным основанием для отказа в возврате НДС по результатам камеральной проверки.
Неявка на допрос может повлиять на дальнейшие судебные перспективы — судебные органы критически относятся к дальнейшим искам и показаниям должностного лица, проигнорировавшего вызов на допрос в налоговую, считая, что допрос свидетеля должен происходить на досудебном этапе дела.
Кто может быть вызван на допрос? Кто угодно. Любой сотрудник. И уволенные тоже. Чаще вызывают должностных лиц — директора и главного бухгалтера. Если директор «номинальный» и в ходе допроса инспектор это выявит — на допрос пригласят реального владельца бизнеса (бенефициара).
Так идти или нет? Совет: идти. Как законопослушный гражданин, демонстрируя уверенность. Собраться и идти на допрос.