Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Владельцы квартир в новостройках в этом году начнут платить за них налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Льготы и по налогу.
Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:
-
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-
герои СССР и РФ;
-
инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
-
участники войн, в том числе партизаны;
-
участники боевых действий;
-
участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
-
граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;
-
семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;
-
иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.
Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.
Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.
Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.
Срок уплаты налога.
Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).
Снос здания сразу прекращает уплату налога на имущество
Организация в апреле снесла два своих здания и с этого момента прекратила начислять на них налог на имущество.
ИФНС в ходе проверки декларации за полугодие обратилась на официальный сайт Росреестра и в онлайн-режиме установила, что одно здание было снято с учета только в конце мая, а второе до сих пор числится в собственности компании.
В связи с этим инспекторы сделали вывод, что в проверяемых периодах организация еще являлась собственником зданий. Значит, в соответствии со ст. 378.2, 382 НК РФ она обязана уплачивать налог, так как согласно этим нормам, а также положениям законов о госрегистрации права на недвижимость (от 21.07.1997 № 122-ФЗ, от 24.07.2007 № 221-ФЗ, от 13.07.2015 № 218-ФЗ) датой прекращения прав собственности на снесенное здание считается день регистрации этого события в ЕГРН и снятия дома с кадастрового учета.
Суды двух инстанций согласились с данной позицией.
Однако судьи в кассации отменили их решения и освободили компанию от налога.
Арбитры объяснили, что плательщиками данного налога признаются только организации, имеющие имущество, являющееся объектом обложения (ст. 373 НК РФ). Следовательно, обязанность по уплате налога напрямую связана с наличием у предприятия реально, а не на бумаге или в каком-либо реестре, существующего здания. Соответственно, если оно отсутствует, то отсутствует и указанная налоговая обязанность.
В кодексе нет положений, из которых бы вытекали противоположные выводы. В частности, исключение объекта из реестра лишь подтверждает факт того, что он прекратил свое существование. Но не более того. Поэтому позиция чиновников и судей первых инстанций абсолютно несостоятельна.
Таким образом, обязанность исчислить и уплатить налог исчезла с момента физического исчезновения зданий, то есть с момента их сноса. Поэтому доначисление компании налога было незаконным.
Данный правовой подход соответствует позиции ВС РФ, высказанной в Определении от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064.
Информация ФНС России О прекращении взимания налога на имущество физических лиц за квартиры в снесенных домах
ФНС России сообщила о документах, которыми можно подтвердить снос жилого дома, в целях прекращения взимания налога на имущество физлиц.
Налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений Росреестра.
Для снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, заинтересованным лицам необходимо представить в органы Росреестра акт обследования, в котором кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением.
В отношении жилого дома, снос которого осуществлен в период действия Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (т.е. до 01.01.2015), то в качестве основания для прекращения начисления налога наряду с записями о снятии недвижимости с кадастрового учета в ЕГРН может рассматриваться документ, подтверждающий факт уничтожения или разрушения объекта, выданный органами технической инвентаризации (справка БТИ), а в сельской местности — органами местного самоуправления. Источник: Подробнее >>>
Когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенном доме
ФНС на своем сайте разъяснила когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенных домах.
Налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физлиц на основании сведений об объектах недвижимости представляемых Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
Чтобы внести изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) в связи со сносом жилого дома, заинтересованные лица представляют в органы Росреестра акт обследования. В нем кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта. В дальнейшем выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.
Если же речь идёт о сносе жилого дома, произошедшем в период действия Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 – до 01.01.2015, то в качестве основания для прекращения начисления налога наряду с записями о снятии недвижимости с кадастрового учета в ЕГРН может рассматриваться документ, подтверждающий факт уничтожения или разрушения объекта, выданный органами технической инвентаризации (справка БТИ), а в сельской местности – органами местного самоуправления.
Земельный налог на квартиру для пенсионеров в 2019 году
В 2019 году жители многоквартирных домов освобождены полностью от обязательства уплачивать земельный налог на квартиру. Пенсионеры не являются исключением. Когда действовала старая редакция НК РФ, то пенсионеры выплачивали установленные суммы в общем порядке. Некоторые местные органы определяли льготы для пенсионеров, уменьшая изначальную сумму.
Итоги
- Налоговые уведомления с 2016 года направляются в электронном виде для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» и портала «Госуслуги».
- Отсутствие письма от инспекции не оправдывает просрочку уплаты налогов и влечет начислении пени и штрафа.
- Уведомить инспекцию об имеющейся недвижимости можно путем подачи специального сообщения.
Обязанности налогоплательщика
Оплачивать налоги обязаны все жители, имеющие в личной собственности объекты недвижимости, зарегистрированные в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. Индивидуальный жилой новострой собственники часто не регистрируют до тех пор, пока не доходит дело до какой-нибудь сделки с ним. Это так они уходят от налогов.
Узнать о задолженности
Если уведомление не приходит, а собственник о налоге благополучно забыл, то с 1 декабря неоплаченный налог превращается в налоговую задолженность. Это тянет за собой начисление пени за каждый календарный день. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком. При больших суммах задолженности органы сбора налогов практикуют пересылку уведомлений работодателям для взыскания задолженности из заработной платы. Еще одна мера воздействия – запрет на выезд из страны.
Когда же собственник вспомнит о своих фискальных обязанностях, перед ним встанет вопрос, как узнать о задолженности. Сделать это можно в:
- Территориальной инспекции Федеральной налоговой службы.
- Личном кабинете налогоплательщика, разработанный специально и для таких целей.
- Едином портале государственных услуг.
Возможны и ошибки в расчетах сотрудниками налоговых органов. В случае обнаружения ошибок налогоплательщиком, следует выяснить и исправить их до 1 декабря.
Налог на — имущество со — свежих квартир
То есть если квартира-новостройка находится, к примеру, в Московской области, то за 2015 г. надо будет заплатить лишь 20% от суммы исчисленного «кадастрового» налога (Н1), за 2020 г. — 40%, за 2020 г. — 60%, за 2020 г. — 80%, и лишь с 2020 г. налог надо будет платить в полной сумме (Н1).
Почему не приходит налог на квартиру и нужно ли платить без квитанции
Если же не хочется дожидаться момента рассылки платежек, можно попытаться лично сходить в налоговый орган того района, в котором находится недвижимость гражданина. И получить там квитанцию самостоятельно. Довольно часто работники налоговых органов без особых проблем распечатывают платежку со всеми данными для оплаты. Особенно если речь идет о визите в ноябре.
С какого момента нужно платить налог на недвижимость
Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 № 03-05-06-01/220 говорит, что обязанность по уплате налога возникает с начала года, который следует с момента возведения или приобретения объекта недвижимости. Постольку поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации таких прав, основанием для регистрации права собственности у участника долевого строительства являются документы, подтверждающие факт возникновения объекта недвижимости: ввод в эксплуатацию, акт приема-передачи. Однако при отчуждении такого имущества по договору цессии есть несколько нюансов. Если договором не регулируется иное, право на объект недвижимости можно уступить другому дольщику. Перед тем как уступить право требования, сперва это нужно согласовать с застройщиком (опять же при наличии договоренности). При договоре цессии цедент получает доход. Следовательно, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13%. В этой ситуации Налоговый кодекс предлагает два варианта снижения налогового бремени:
1. Извещение не доставлено в сроки, установленные законодательством – до 30 ноября каждого года (начисляются налоги за предыдущий год).
Причины могут быть две: документ не был сформирован или он не был получен (например, потому что адресат не проживает по адресу постоянной регистрации).
Налоговики могут отправлять квитанции на оплату как в бумажной форме, так и в электронной – в личный кабинет, что удобно для граждан, которые не бывают по месту прописки. Однако, Елена Р., например, проживающая в Москве, но недавно построившая квартиру в Тюмени, за которую впервые должна была заплатить налог в 2016 году, так и не получила квитанцию ни в электронной, ни в бумажной форме.
3. Пришло извещение на несуществующее или чужое имущество.
В частности, случаются попытки взыскать налоги с ранее проданного имущества. Так, в Москве широко обсуждался прецедент, когда гражданин продал автомобиль класса «люкс» и не проследил за тем, чтобы новый владелец поставил его на налоговый учёт. В итоге за машину, которая уже год как ему не принадлежит, ФНС потребовала с экс-владельца уплатить налог в размере порядка 300 тысяч рублей. Теперь он пытается оспорить налоги в суде. При этом сам он, в нарушение закона, налог не уплатил.