Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение операций банков по договорам страхования». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль.
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/228, от 10.11.2008 N 03-03-06/2/155, от 07.10.2008 N 03-03-06/2/138, от 29.03.2007 N 03-03-06/1/185, от 22.06.2005 N 03-03-02/2.
Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
В силу статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают как доходы от реализации, так и внереализационные доходы.
Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества.
В состав доходов и расходов от внереализационных операций включаются доходы, непосредственно относящиеся к деятельности постоянного представительства, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг). Их состав определяется в соответствии с законодательством Республики Беларусь для белорусских организаций.
Суммы страхового возмещения, полученные государственным (муниципальным) учреждением от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Вспомните, как часто слышите поздравление на день рождения: «Чтобы у тебя все было и ничего за это не было!». Фраза стала актуальной, в частности, для руководителей предприятий-банкротов. У них…
Суммы страхового возмещения, полученные государственным (муниципальным) учреждением от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Является ли доходом?
Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:
- на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
- согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.
Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.
Страховое возмещение по КАСКО: налоги
Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет в кассу организации. Для определения убытков от покупки продажи , конверсии иностранной валюты принимается отрицательный результат, исчисленный как разница между доходами и расходами, полученными в расчетном периоде в виде разности стоимости иностранной валюты по курсу покупки, продажи, конверсии и стоимости иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату расчета.
Согласно ст. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п. При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. В целях исчисления налога на прибыль внереализационными доходами признаются все доходы, не указанные в ст. В соответствии со ст. Доходы от целевого капитала не облагаются налогом на прибыль Налоговые льготы некоммерческих организаций касаются формирования и использования целевого капитала, то есть имущества, поступившего от жертвователей и переданного в доверительное управление управляющей компании.
Под обычной деятельностью понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно и не подвергается указаниям или контролю со стороны иностранной организации и при осуществлении которой предпринимательский риск за ее результаты лежит на организации или физическом лице, а не на иностранной организации, которую они представляют.
Страховое возмещение и целевое финансирование для налога на прибыль — юридические советы
Сегодня расходы на страхование — неотъемлемая часть расходов любого вида бизнеса. Современный рынок страховых услуг позволяет организации застраховать жизнь и здоровье своих сотрудников, а также имущество и предпринимательские риски. В статье мы подробно рассмотрим особенности учета страховых премий в проводках, а также прочие операции со страховыми компаниями. Под страхованием понимают организационно-правовые отношения между страховой компанией страховщиком и хозяйствующим субъектов или физическим лицом страхователем. Суть таких отношений — защита имущественных прав компании-страхователя, которая производится на основании и согласно условий заключенного договора.
Особенности налогообложения
Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.
- Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
- физические лица, то есть мы с вами;
- юридические лица, которыми являются предприятия.
- Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
- В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.
Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.
Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.
Является ли доходом?
Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:
- на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
- согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.
Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.
Особенности налогообложения
Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет:
- физические лица;
- юридические лица.
НК РФ гласит, что страховые компенсации увеличивают состояние граждан, следовательно они считаются доходом физического лица либо компании. И вид налога будет зависеть от категории налогоплательщика. Однако, учитывая многочисленные льготы, не в каждом случае водитель ТС обязан будет отчислять в бюджет налог.
Целевое финансирование для целей налогообложения прибыли
Прочих доходов» и соответственно, сумма прибыли войдет в состав общей прибыли за налоговый период и будет обложена по ставке 20% налогом на прибыль.
Причем, ООО «СК «Волганефтегазспецстрой» получит вознаграждение в рамках инвестиционного строительства вознаграждение за ведение общих дел и вознаграждение Заказчика-Застройщика. С суммы вознаграждения ООО «СК «Волганефтегазспецстрой» заплатит и налог на прибыль и НДС по ставке -18%.
Таблица 7 Планируемая налоговая нагрузка Заказчика-Застройщика ПоказательСумма, тыс. руб.
НДС107 306Земельный налог2,2% от кадастровой стоимости ?88 000 (если в собственности)Налог на имущество902Взносы во внебюджетные фонды1 718 741Налог на прибыль108 047Общая налоговая нагрузка2022996 Как видим из таблицы 7, под налогообложение на исследуемом предприятии попадают только суммы от основных видов деятельности.
Для граждан
Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:
- страховые выплаты относятся к доходам (статья 208);
- данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования (статья 213).
Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.
Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому на них распространяются те же правила, которые установлены для физических лиц. Следовательно, НДФЛ с таких доходов они также не перечисляют.
Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке
Здесь же Вы можете сделать выборку статей из определенного издания. Для подборки материалов о страховании за несколько дней или за любой другой период времени воспользуйтесь «Расширенным поиском». Возможна также подборка по теме . Редакция портала не несет ответственности за неточность, недостоверность или некорректность информации, изложенной в публикациях, и не вносит в них никаких исправлений за исключением явных опечаток. В этот день 10 лет назад / все материалы раздела »   Рейтинги популярности Санкт-Петербургские ведомости .
Уплата налога с взысканной через суд суммы страхового возмещения, неустойки и штрафа, а также моральной компенсации по договору ОСАГО
1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу п.
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль
Сумма возмещения: 10 000 рублей. Должна ли при таких обстоятельствах организация исчислить и уплатить налог на прибыль, а также подать декларацию? Сумма страхового возмещения, выплачиваемые заемщику, подлежат налогообложению ндфл Доходы физического лица — заемщика по кредитному договору в виде суммы задолженности, погашаемой банком-выгодоприобретателем до 1 января 2010 г.