Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения декларации по торговому сбору». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора.
Ст. 8 НК РФ, давая определение налогу и сбору, подтверждает, что одним из основных отличий этих понятий является смысл платежа: если налог начисляется безвозмездно, то сбор предусматривает за его уплату юридически значимое ответное действие со стороны органов власти. В частности, торговый сбор уплачивается за право ведения определённых видов коммерческой деятельности на городской территории.
Электронный расчет РСВ обязаны сдавать юрлица и предприниматели, у которых среднее списочное количество сотрудников за 2018 год составило более 25 человек. При средней численности персонала 25 человек и менее можно отчитаться в налоговую на бумаге.
Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.
В нем приняли участие заместитель врио главы района Салих Гаджимурадов, руководитель аппарата администрации района Самидин Аразов, а также начальники структурных подразделений администрации и руководители учреждений района.
Кто должен платить торговый сбор
И сейчас стал актуальный вопрос у ИП, как рассчитать страховые взносы, если ИП перешел на уплату НПД, а затем покинул этот спецрежим.⠀Итак, в письме Минфина России от 3 июня 2019 года N 03-11-11/40058 написано:⠀👉 Налогом на профессиональный доход облагают доходы от профессиональной деятельности самозанятых граждан.
Сроки сдачи отчетности в 2016 году календарь бухгалтера таблица 2. Новая отчетность СЗВ-М сроки сдачи в 2016 году 3. Какую отчетность сдавать в 2016 году при УСН 4.
Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).
Важно отметить, что в случае наличия обособленных подразделений налог на прибыль уплачивается по месту их нахождения.
Как плательщику торгового сбора встать на учёт
Предполагается, что встать на учёт плательщик ТС должен самостоятельно, подав специальное уведомление по форме № ТС-1 в течение пяти рабочих дней с начала торговли. Для этого надо обратиться в ИФНС по месту ведения деятельности. ООО и ИП, которые занимаются в столице развозной или разносной торговлей, уведомление должны подавать в ИФНС по месту своей регистрации.
Подтверждением постановки плательщика сбора на учёт будет свидетельство, которое в течение пяти рабочих дней направляет налоговая инспекция. Если торговая точка не встанет на учёт добровольно, это всё равно произойдет, но уже в принудительном порядке. Выше мы уже отмечали, что в таком случае плательщик ТС теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.
За тем, как взимается торговый сбор в Москве в 2019 году, отвечает, в том числе, Департамент экономической политики и развития. Ведомство выявляет точки организации торговли, которые не подали уведомление, и передает эти данные в ФНС. За это ООО или предпринимателя оштрафуют по статье 116 НК РФ в размере 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 рублей.
Как платить торговый сбор
Суммы сбора продавец рассчитывает заранее и самостоятельно, указывая их в уведомлении о постановке на учет. Если же объект поставлен на учет принудительно, то требование об уплате с рассчитанной суммой направляет ИФНС.
При увеличении площади объектов или их количества в течение квартала размер сбора должен быть увеличен с начала квартала, в котором произошло изменение. Если же характеристики объектов, наоборот, сократились, то уменьшить размер сбора можно только с начала следующего квартала. В обоих случаях, а также при закрытии какой-либо точки, надо подать новое уведомление по форме № ТС-1, где будут указаны измененные характеристики объектов.
Что делать, если наверняка известно, что в каком-то квартале торговой деятельности не будет? НК РФ не предусматривает приостановления уплаты сбора. В этом случае, чтобы не платить сбор, надо до начала этого квартала подать уведомление о прекращении торговой деятельности по форме № ТС-2. Но затем, при возобновлении торговли, придется заново становиться на учёт.
Правила заполнения декларации по торговому сбору
Таких регионов в России пока 3: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п.
4. ст. 4 ФЗ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
В свою очередь, плательщики УСН, осуществляющие деятельность в указанных городах, вправе зачислить суммы уплаченного ТС в уменьшение налога (когда налог уплачивается по схеме «доходы») либо налогооблагаемой базы (когда налог уплачивается по схеме «доходы за вычетом расходов»).
Законодатель пока не разработал отдельной формы соответствующего отчетного документа по ТС. Так что сведения о суммах ТС, внесенных в бюджет, могут быть отражены в следующих действующих декларациях:
- составляемой фирмами, работающими на УСН.
- составляемой плательщиками налога на прибыль, то есть фирмами на ОСН;
Каким образом плательщикам ТС необходимо заполнять заменяющие декларацию по ТС отчетные документы (в виде деклараций по налогу на прибыль и упрощенке), рассмотрим далее.
Торговый сбор в Москве в 2020 году
При этом имущество должно быть использовано хотя бы один раз за квартал.
Плательщиками сбора признаются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, используя объекты движимого (недвижимого) имущества на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где установлен торговый сбор. Торговый сбор в 2020 году в Москве не уплачивают:
- Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН ().
- Налогоплательщики, применяющие ЕСХН ().
Помимо этих категорий, согласно Статьи 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 «О торговом сборе» (с изменениями и дополнениями), торговый сбор не уплачивают: 1.
Предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые аппараты. 2. При торговле на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках.
Где введен торговый сбор
Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.
По состоянию на 2019 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.
Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2019 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.
Какие виды деятельности не подпадают под торговый сбор
Льготные виды деятельности
Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:
- розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
- торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
- торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
- торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
- торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
- автономные бюджетные и казенные учреждения;
- организации федеральной почтовой связи;
- нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
- религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.
Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:
- Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
- Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.
Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.
По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).
Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц
Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.
Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.
Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.
Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.
Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?
Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.
Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торгового сбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а, следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.
Как и куда производится уплата налога?
В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговая точка, для недвижимого имущества.
Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.
Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.
В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всех остальных случаях.
Направить заявление в органы налогового контроля необходимо до 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течение пяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.
Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяца следующего квартала.
Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?
| Назначение платежа | КБК |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Пени по сбору | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| Штрафы по сбору | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Что будет если не платить торговый сбор?
Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.
Как рассчитать торговый сбор
ТС рассчитывается за квартал. При этом размер сбора не зависит от фактического количества дней ведения торговой деятельности, т. е. даже если субъект вел торговлю всего один день, сбор придется уплатить за весь период обложения. Никаких послаблений не предусмотрено.
Торговый сбор рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение установленной регионом ставки по ТС и физического показателя.
В качестве физического показателя (в зависимости от вида торговли) выступает либо площадь объекта, либо сам объект, принимаемый за количественную единицу.
Формула: ТС = Ставка сбора * Физ. показатель
Размер ставки сбора по Москве также зависит от местоположения торгового объекта.
Законодательно определены 3 группы районов, при этом для каждой группы установлен свой тариф (ст. 2 закона № 62):
- к 1 группе относятся районы ЦАО г. Москвы;
- во 2 группу включены районы за МКАД, включая Новую Москву;
- к 3 группе относятся районы, находящиеся внутри кольцевой, но не входящие в ЦАО.
Ставки ТС, действующие в Москве:
| Вид торговли | Объект обложения сбором | Ставка сбора по группам, руб. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||
| Через нестационарные и стационарные сети без залов |
Торговый объект, ед. Уменьшение налогов на сумму сбораНалогоплательщики имеют законное право уменьшить суммы налогов, взимаемых с полученных доходов, на сумму уплаченного торгового сбора в следующем порядке:
| ||||||||