Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить операции по депозиту в 1С Бухгалтерия: 3.0». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
рейтинг по депозитам в иностранной валюте.
Курс евро на 20 декабря 2004 г. составлял 36,9577 руб/евро, на 31 декабря 2004 г. — 37,8104 руб/евро, на 20 января 2005 г. — 36,6495 руб/евро, на 21 января 2005 г. — 36,6213 руб/евро.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту операцию и начисление процентов по депозиту?
ЗАО «Актив» зачислило на депозитный счет 100 000 руб. на 3 месяца. Депозит был размещен под 20% годовых.
В примере приведена ситуация, якобы депозит был размещен с 1 января по 31 декабря и был возвращен с выплатой вознаграждения 31 декабря.
Как формируется доход по депозиту?
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
Кт 476 (03—05) «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов — физических лиц».
Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).
Поскольку показатель доходности по бивалентным вкладам значительно превышает те, которые имеют стандартные предложения.
Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».
Определение выбора вклада зависит от того, какие цели преследует клиент. Если необходимо в течение короткого срока получить определенный доход — инвестиция в виде валютного депозита неоправданна.
Налогового кодекса налоговый агент (в данном случае банк) обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов юридическому лицу-резиденту РК, в виде вознаграждения, независимо от формы и места выплаты дохода.
Внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).
Организация размещает денежные средства (структурный бивалютный депозит). Процедура размещения следующая:организация с расчетного счета переводит на счет банка рубли, вклад размещается в швейцарских франках по форвардному курсу.
Проценты по депозиту: проводки в бухучете
Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).
При начислении простых процентов счет 91-1 корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Производя начисление процентов по депозиту, проводки нужно делать следующие:
- Дт 76 Кт 91-1 – начисляются проценты по вкладу;
- Дт 51 Кт 76 – начисленные проценты зачисляются на счет компании.
Со сложными процентами сумма вклада увеличивается. В бухучете они относятся к прочим доходам и показываются по счету 91-1 в корреспонденции с выбранным счетом учета самого депозита: 55 или 58. При капитализации (присоединении к величине вклада) начисленных процентов доход по ним фиксируется записью: Дт 58 (55-3) Кт 91-1.
Примеры
ООО «Победа» перевело 1 апреля 2018 года на депозитный счет деньги в размере 2,5 млн рублей. Согласно договору срок депозита – 1 год, т.е. банк должен вернуть вложения 31 марта 2019 года.
Ситуация 1. Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.
Бухгалтер, учитывая открытие, закрытие вклада и проценты по депозиту, проводки должен сделать такие:
|
Дата операции |
Бухгалтерская проводка |
Сумма, руб. |
|
|
01.04.2018г. |
Перевод денег на вклад |
Дт 58 Кт 51 |
2 500 000 |
|
30.04.2018г. |
За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29) |
Дт 76 Кт 91-1 |
17 877 |
|
Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа: |
|||
|
01.05.2018г. Проценты по депозиту: проводкиОписание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91. 01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март Банковская выписка и т.д. Когда возникает необходимостьУставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем. Уставной капитал показывает величину долей учредителей. Учитывая такой показатель, участники ООО, ОАО получают прибыль и управляют фирмой. Правовое регулированиеОсновной нормативный документ, на который стоит ориентироваться – Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14. Актуальны и положения Федерального закона № 402 от 6 декабря 2011 года. Следует руководствоваться и нормами Гражданского кодекса – ст. 51 и др. О правилах бухучета при вкладах говорится в Положениях по бухучету: Важно Учитывайте также данные, приведенные в Плане счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности компании (Приказ от 31 октября 2000 года № 94н). Налогообложение вкладов осуществляется в соответствии с Письмом Минфина от 19 декабря 2006 года № 07-05-06/302. На расчетный счетОплатить уставной капитал следует в течение 4 месяцев после регистрации компании. До 2014 года придерживались иного порядка внесения средств на расчетный счет: Внесение денег на счет в банке должно оформляться по каждому участнику в отдельности (согласно имеющейся доли). Если вовремя участник создания общества не оплатит долю, то она перейдет иным учредителям. О том, что средства внесены на счет, налоговый орган или иную инстанцию извещать не нужно. Все сведения будут отражены в документах бухгалтерии и отчетах. Доказать факт внесение суммы на счет станет проводка в бухучете такого плана: ДТ 75.1 КТ 80 ДТ 51 КТ 75.1 Основными средствамиКомпания может расширять уставной капитал за счет имущественных средств. Основание – бухгалтерская отчетность за предшествующие периоды. При условии, что оплата производится не деньгами, и цена увеличения уставного капитала более 200 МРОТ, имущество оценивается независимыми экспертами. Когда оценка будет получена, учредительский состав устанавливают цену, по которой будет приниматься имущество в дополнительный вклад. При передаче ОС или нематериальных активов в бухучете используют счет 08. Проводки при вкладе в уставный капитал имуществом будут такими: ДТ 08 КТ 75 ДТ 01 КТ 08 ДТ 75 КТ 80 Последнюю проводку делают, основываясь на свидетельство о регистрации изменений в учредительских документах. Здесь применимы положения ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации. Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет. Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:
Учет процентов по депозиту в проводках Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Депозит в валюте проводкиПри этом банк, приобретая валютный опцион, обеспечивает выплату клиенту средств в той валюте, которая соответствует целевому курсу, выбранному самим клиентом ранее.В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, далее — План счетов и Инструкция, соответственно), для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях как на территории РФ, так и за ее пределами, предназначен балансовый счет 52 «Валютные счета». Как отражается возврат всех денег вкладчикуВ случае окончания срока действия договоренности по поводу размещенных в кредитном предприятии средств они должны быть гарантировано возвращены владельцу. При осуществлении подобного рода процедуры необходимо будет сделать запись обратного вида:
Договора на предоставление подобного рода услуг различаются предоставляемыми условиями. Например, в некоторых случаях выплата процентов осуществляется вместе с перечислением всех принадлежащих корпоративному клиенту средств. В иных же случаях проценты начисляются на отдельный с-т. Важно помнить, что в таких случаях будут иметься достаточно существенные различия в проводках. При этом ведение учета по с-ту №55.03 обязательно осуществлять индивидуально для каждого депозита. Так как он признается инвестированием. В то же время возможно отражать всю необходимую информацию непосредственно на с-те №58. Он обязательно обозначается как «финансовые вложения». Похожие записи:
| |||