Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие штрафы может прислать налоговая после закрытия ИП и почему». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как продать имущество после закрытия ИП?.
Сложнее обстоит ситуация, когда требуется продажа приобретенного ранее имущества уже после закрытия ИП. Здесь речь идет не об обычной приостановке деятельности, а о полноценном закрытии бизнеса с последующим удалением записи из ЕГРИП, а также получением на руки соответствующего документа. В такой ситуации продажа активов подпадает под НДФЛ, а именно 13% от полученного дохода. Это связано с тем, что после закрытия ИП продажу осуществляет уже обычный гражданин, а предпринимателя уже нет. Следовательно, налог выплачивается с учетом главы 23 НК РФ.
Кроме того, не имеет значения, сколько прошло времени после закрытия ИП, а также, какой режим выплаты налогов применялся ранее, во время ведения активной деятельности. Также не важен период, который ИП владел имуществом. Во всех случаях платится только НДФЛ, без вариантов. Какие-либо имущественные вычеты в этом случае исключены.
Продажа личного имущества ИП
Индивидуальный предприниматель может продать собственность, которая используется только в частной жизни, как физического лица. В таком случае он также платит НДФЛ. Но у него есть возможность получить некоторые налоговые вычеты, чтобы сократить налогооблагаемую базу:
- когда объект находится в собственности более трех лет (в некоторых случаях – 5 лет, например, по недвижимости), сумма вычета равна сумме продажи, то есть платить НДФЛ не придется вовсе;
- когда объект находится в собственности менее 3 лет, то возможно использование одного из вариантов. Из суммы продажи отнимают стоимость приобретения, то есть расходы, либо сумма продажи уменьшается на миллион рублей (чаще всего используется для дорогой недвижимости).
НДФЛ в указанных случаях платится на остаток.
Можно ли закрыть бизнес с долгами
Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?
Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.
Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога».
Ликвидация ИП по шагам
А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.
Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним
ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.
В соответствии с Трудовым кодексом работника надо уведомить об увольнении под роспись и не позже, чем за две недели до прекращения работы. Далее предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.
В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-Стаж). А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.
Частые причины окончания ИП
Решение об открытии Общества с ограниченной ответственностью. Многие предприниматели приходят к решению о смене типа организации для получения более широких возможностей.
Незначительное количество прибыли или отсутствие интереса к услуге. Прибыль есть, но финансов не хватает для выплаты годовых налогов и сборов.
Сбор необходимых документов
Первоочередной документ, который требуется для закрытия предпринимательства, это заполненное заявление установленной формы №Р26001. Оно представляет собой одностраничный бланк, в котором необходимо заполнить соответствующие поля:
• Фамилия, имя и отчество заявителя;
• ОГРНИП;
• Индивидуальный налоговый номер;
• Указание лица, которое получит государственный ответ о принятом решении по вопросу ликвидации ИП;
• Две подписи – предпринимателя и лица, принимающего у него пакет бумаг, с расшифровкой и указанием должности.
Обязательно нужно указать контактные данные в виде номера телефона и электронного адреса.
Если вы производите эту процедуру непосредственно в ФНС, то потребуется ваша подпись, которую вы оставляете в присутствии работника. С вас обязательно попросят паспорт и документы, подтверждающие факт открытия ИП.
В случае отправки документов почтой, нужно заверить подпись и расшифровку у нотариуса.
Обязательной является оплата государственной пошлины за снятие ИП с учета в ЕГРИП. Сумма составляет 160 рублей. Получить реквизиты для оплаты можно на сайте Налоговой Службы России. Если вы закрываете индивидуальное предпринимательство с помощью МногоФункционального Центра, выберите пункт об оплате госпошлины за прекращение деятельности ИП через МФЦ. Иначе принятие заявления на реорганизацию отклоняется.
Затем квитанция распечатывается и оплачивается в отделении «Сбербанка». Оплата выполняется через кассу, а не через терминал. Отсканируйте квитанцию с печатью банка и оставьте у себя.
Сбор необходимых справок происходит достаточно быстро. При подаче их важно правильно оформить.
Передача обращения в налоговую службу
Чтобы не произошла ситуация, при которой потребуется повторная явка в межрайонную налоговую службу, лучше всего позвонить туда для уточнения, необходимы ли им данные из Пенсионного Фонда России.
С 2016 года выписка из ПФР, подтверждающая отсутствие долгов, не требуется, так как передача информации между этими организациями происходит автоматически. Но, чтобы не произошла неприятная ситуация, лучше позвонить и проконсультироваться с работником Налогового органа.
После окончания сбора пакета бумаг, идет обращение в Налоговую Инспекцию. Передать заявление можно несколькими способами:
• Личная явка;
• Через официального представителя, действия которого подтверждаются нотариально
• Отправив конверт с бумагами Почтой России, с указанием ценности и вложенной описью;
• Через официальный сайт Государственной Налоговой Службы, используя специальный сервис.
Так как у сотрудников возникают вопросы, рекомендуется пвыполнить процедуру закрытия ИП с помощью личной подачи необходимых бумаг.
Если пакет документов передается в Налоговые органы через интернет, нужно внимательно изучить алгоритм, который можно найти на официальном сайте.
Процесс ликвидации индивидуального предпринимательства занимает 6 рабочих дней. После этого предприниматель получает выписку из ЕГРИП, которая подтверждает факт снятия ИП с учета.
Если же бланк оформлен неверно или часть необходимых бумаг отсутствовала, то вы получаете извещение, в котором значатся причины, из-за которых ликвидация ИП невозможна.
Ликвидация ИП с долгами
Законодательство не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.
Однако ликвидация ИП с долгами не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате, например, страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности.
С момента регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.
Проверка
Обязательной, самой «нервной и дорогой» стадией ликвидации ИП, почти всегда становится проверка. Обычно под эти понимают проверку ИМНС, она неизбежна для всех. Те, кто сомневается в серьезности проверок, могут посмотреть отчетность Министерства по налогам и сборам. Обычно она подается в таком виде: «проверено субъектов хозяйствования ***»; «нарушения выявлены в ***». Обе цифры имеют свойство совпадать на 80 – 90%. Среди «невиновных» окажется: изрядная доля не осуществлявших деятельность в проверяемый период, определенное количество проводивших несколько простых операций, и очень немногие, умеющие ничего не нарушать (или не попадаться).
Среди предпринимателей распространено мнение, что выгоднее всего закрываться сразу после плановой проверки, не заявляя о намерении самоликвидироваться до получения итогового акта. Затем следует, не возобновляя деятельности, написать заявление на закрытие, оплатить штрафы и подождать окончания процесса. Делать так советуют из-за убеждения, что подход к последней проверке будет особенно строгим, ведь другого шанса заставить этого ИП пополнить бюджет штрафом уже не представится.
Однозначного совета по «безболезненной» проверке найти пока не удалось. С точки зрения теории (т.е. закона) готовиться к проверке следует с самого открытия, не нарушать, соблюдать, хранить подтверждающие документы.
Если верить опытным ИП, не бывает не нарушающих, бывают разные проверяющие, и некоторые сопутствующие условия.
На проверке всем будет полезно сохранять спокойствие, не «сдаваться» сразу и не упорствовать в явно проигрышных ситуациях.
Погашение требований и распоряжение имуществом ИП
После того как закончилась проверка, определены требования кредиторов, наступает очередь инвентаризации имущества и оценки всех активов. Это делается для погашения всех долгов предпринимателя и перевода оставшегося в коммерческом обороте имущества в распоряжение физического лица. После расчета с бюджетом и кредиторами, интерес к собственности ИП заметно ослабевает.
Но если полный расчет, особенно с государством, не произведен, все становится гораздо драматичнее.
Дело в том, что при недостатке у индивидуального предпринимателя денежных средств и прочего имущества в обороте, задолженности погашаются за счет его личной собственности. Доказывать, что какая-то часть имущества приобретена до начала коммерческой деятельности или на другие доходы не имеет смысла. Здесь положение предпринимателя и собственника юридического лица принципиально отличается.
Выбор между добровольной ликвидацией и банкротством
На практике распространены ситуации, когда деятельность ООО не содержит в себе формальных признаков банкротства, однако для учредителей очевидно, что имеющегося имущества недостаточно для полного расчета по долгам. В этой ситуации, согласно статье 8 упомянутого ФЗ № 127, ООО может обратиться в суд о признании себя банкротом даже в том случае, если его учредители только предвидят банкротство или недостаточность имущества для погашения долгов.
Важно при этом помнить, что применение процедуры банкротства направлено на прекращение деятельности «проблемного» ООО, а не на получение какого-либо имущества ликвидируемого общества. При добровольной же ликвидации учредитель вправе рассчитывать на часть имущества ООО, оставшегося после погашения его долгов.
Распределение имущества между участниками ООО
Оставшееся согласно данным ликвидационного баланса имущество общества должно быть распределено между его участниками в соответствии со статьей 58 уже упомянутого ФЗ № 14. Если у общества 1 участник, то все оставшееся имущество передается ему единолично. Для удобства распределения оставшиеся активы общества разделяют:
- на распределенную, но еще не выплаченную прибыль, полученную в ходе деятельности ООО;
- прочее имущество ООО, стоимость которого должна быть равна размеру уставного капитала ООО (при превышении стоимости разница относится к прибыли ООО).
В первую очередь, согласно пункту 1 статьи 58 упомянутого ФЗ № 14, распределяется прибыль между участниками ООО в полном объеме, после чего осуществляется раздел прочего имущества в соответствии с размерами долей участников.
На практике нередки ситуации, когда распределенная, но еще не выплаченная прибыль расходуется на покрытие долгов общества или расходов на ликвидацию, а величина оставшегося имущества оказывается менее размера уставного капитала. В этих случаях фактически оставшееся имущество, согласно пункту 2 статьи 58 упомянутого ФЗ № 14, подлежит распределению между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.
Передача распределенного имущества участникам
Передача распределенного имущества оформляется путем подписания передаточного акта. При этом он может быть составлен как в форме единого для всех участников документа, так и индивидуально для каждого из них. Унифицированных форм такого акта законом не предусмотрено, важно лишь, чтобы он содержал сведения о ликвидационной комиссии, участнике (участниках) ООО, порядке и размере передаваемого имущества. С примером составления такого акта вы можете ознакомиться на нашем сайте.