Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В каком случае возможен только зачет.
НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.
В течение какого времени будет осуществлен возврат
Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении.
Внимание! НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления. Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования.
Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен
НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.
Форма заявления о возврате переплаты по налогу
В 2017 году законодатели вновь внесли изменения в форму этого документа. С 31.03.2017 действительна форма по КНД 1150058, утвержденная приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Им же отменена ранее действующая редакция. Заявление по возврату излишне выплаченного налога (бланк можно скачать ниже) является приложением № 8 к этому распоряжению.
Документ универсален, использовать его может и организация, и частное лицо. Он состоит из двух листов, на первом из которых указывается № ИФНС и сведения о компании: название фирмы или ФИО бизнесмена. Приводится статья НК РФ, по которой осуществляется возврат:
- Для излишне перечисленных сумм – ст.78;
- Для неправомерно взысканных – ст. 79.
Почему заявление о возврате налога нужно представлять по утвержденной форме?
Ст. 78 Налогового кодекса (НК РФ) предусматривает возможность распорядиться суммой, внесенной в размере, превышающем обязательства по уплате налогов. По умолчанию она должна засчитываться в счет уплаты налогов по мере возникновения соответствующих обязательств, но налогоплательщик вправе истребовать ее либо просить зачесть в счет уплаты указанного им налога. Для этой цели подается заявление о возврате излишне уплаченного налога либо заявление о зачете.
Обратите внимание! НК РФ не содержит требования о соответствии заявления на возврат налога форме, утвержденной ФНС РФ. Достаточно указать необходимую для принятия решения о возврате налога информацию.
Однако целесообразно руководствоваться именно формой, установленной приказом ФНС № 183, поскольку в ней есть графы для заполнения тех реквизитов, которые нужны налоговому органу для установления факта переплаты. Тем не менее если заявление составлено в произвольной форме, налоговый орган все равно обязан его рассмотреть.
В каком случае возможен возврат налога?
Налог может быть возвращен по заявлению налогоплательщика в случае:
- если уплачена или удержана сумма, превышающая необходимую для уплаты задолженности по налогу;
- с момента возникновения переплаты (т. е. с момента фактической уплаты суммы) прошло не более 3 лет;
- у налогоплательщика отсутствует задолженность по налогам.
Документы на вычет через работодателя при покупке недвижимости
Список документов на вычет при получении вычета у работодателя Данный список Вы можете использовать для получения вычета при покупке недвижимости через работодателя. Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.
Заявление на вычет (у работодателя) работодателю Вы можете заявления для работодателя (или иного налогового агента) в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, получив предварительно в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет, вы сможете получить вычет у своего работодателя.
Заявление на вычет (у работодателя) в инспекцию Вы можете заявления для налоговой инспекции в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, Вы сможете получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Далее, с уведомлением о праве на вычет, Вы сможете получить вычет у своего работодателя (или иного налогового агента).
Соглашение о разделе вычета при общей совместной собственности можно использовать такое же, как при вычете через налоговую инспекцию (выше).
Как узнать, что возникла переплата
Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.
К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.
Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.
Способы подачи заявления
Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.
При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.
Пример оформления при переплате по НДС
Если организация желает вернуть сумму НДС, то в заявлении нужно заполнить следующие поля:
- ИНН, КПП юридического лица;
- порядковый номер заявления от организации в текущем году;
- код ФНС, где компания числится на учете;
- полное название организации;
- статья налогового кодекса, позволяющая требовать возврата налога;
- пояснения по поводу того, что именно нужно вернуть — излишне перечисленную, взысканную сумму или подлежащую возмещению;
- в следующем поле в отношении НДС ставится «1»;
- сумма НДС, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику;
- период, за который осуществляется возврат — в отношении НДС указывают КВ (что означает квартал), далее указывают цифрой, какой именно квартал из четырех существующих, далее год, к которому этот квартал относится, например, чтобы вернуть НДС за 3 квартал 2017 года следует заполнить КВ.03.2017;
- ОКТМО;
- КБК для НДС;
- число страницы заявления и прилагаемых документов;
- сведения о заявителе, контактные данные;
- на второй странице организация заполняется реквизиты банка и расчетного счета, куда ФНС перечислит возвращаемые средства;
- третья страница не заполняется, она предназначена только для физических лиц без ИП.
Образец заполнения заявления для НДС: