Признаки косвенного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Соотношение прямых и косвенных налогов.

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран. Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг. Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

Прямые налоги с физических лиц.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% — по европейским меркам это низкая ставка.
Налог на наследование и дарение.
Транспортный налог.
Налог на недвижимость.
Прямые налоги с юридических лиц.
Налог на прибыль предприятия — корпоративный налог.
Налог на имущество предприятий.
Земельный налог с предприятий.
Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету — более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

Акцизы — косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.
Таможенные пошлины — экспортные, импортные и транзитные.
Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.
Фискальные монополии — плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.

Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.

Итоги

В законодательстве РФ предусмотрена градация налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачивает налогоплательщик со своих доходов. Косвенные налоги заложены в цене товара или услуги, и их оплачивает конечный покупатель. А в обязанность налогоплательщика входит своевременное перечисление полученных косвенных налогов в бюджет.

Понятие и виды косвенных налогов

Сущность, особенности и функции косвенных налогов, их преимущества и недостатки, отличие этих налогов от налогов прямых являются предметом обсуждения отечественных и зарубежных ученых-экономистов на протяжении нескольких столетий.

Основные работы по вопросам косвенных налогов и их роли в экономике страны были опубликованы до 1940 года. Это труды Вагнера А., Витте С., Гагемейстера Ю., Гурьевой А., Дитмана Б., Иловайского С., Кулишера И., Львова Д., Озерова И., Соколова А., Тривуса А., Янжула И.

Необходимо отметить, что в течение долгого времени среди ученых не существовало единого мнения относительно разделения налогов на прямые и косвенные, не было универсального критерия, позволяющего отнести налог к первой или ко второй группе. При этом прямые налоги понимались всеми более или менее одинаково, к ним относили личные, подоходные, поземельные, подомовые и промысловые налоги. Косвенными налогами считали акцизы, налоги на предметы потребления и таможенные пошлины. Однако часто к этой группе налогов относили административные и судебные пошлины, гербовый сбор и налог с наследства и дарений.

Впервые в финансовой науке классификация налогов на прямые и косвенные, в основу которой был положен принцип перелагаемости, была предложена Д. Локком в конце XVII века. Д. Локк исходил из того, что любой налог, с кого бы он ни взимался, в итоге будет уплачен землевладельцем, поэтому налогу, падающему на землю косвенно, следует предпочесть налог, непосредственно взимаемый с землевладельца. Таким образом, поземельный налог, по мнению Д. Локка, прямой налог, остальные налоги — косвенные.

Такой подход к делению налогов на прямые и косвенные в исторических реалиях Д. Локка был вполне обоснован, поскольку единственным известным фактором производства была земля, и, следовательно, все налоги, не связанные с землей и приносимым ею доходом, можно было считать косвенными.

Преимущества для государства сбора данной категории налогов

Почему косвенные налоги так широко используются в экономической деятельности государства? Главное преимущество косвенных налогов – большая собираемость, то есть косвенные платежи в бюджет предпринимателям и компаниям намного тяжелее занизить. Еще одно преимущество косвенных налогов в том, что даже в кризисной ситуации, когда предприятия закрываются и перестают платить прямые налоги, населения продолжает покупать товары, заказывать услуги. То есть косвенные налоги все равно взимаются с населения, пусть и в меньшем объеме.

Суть косвенного налогообложения

Применяемое сегодня в РФ косвенное налогообложение юридических лиц призвано сгладить возможные проблемные моменты, связанные с исчислением и уплатой прямых налогов. Фактически использование косвенного налога выполняет компенсаторную функцию. То есть покупатель услуги компенсирует поставщику сумму налога. При этом покупатель, как правило, не осознает своей вовлеченности в налоговую среду.

Раньше было принято считать косвенное налогообложение уделом стран третьего мира, государств с крайне нестабильной экономикой. Но современная налоговая практика показывает присутствие, причем в немалом количестве, таких налогов в бюджетах большинства развитых стран мира.

Изучаем преимущества и недостатки косвенного налогооблажения

Преимущества косвенных налогов:

Косвенные налоги поступают в бюджет регулярно и быстро.
Они обладают высокой доходностью для государственного бюджета, потому что ими облагаются почти все группы товаров и услуг.
Они удобны для потребителя товаров и услуг, потому что уже включены в стоимость конечного продукта.
Чтобы регулировать взыскание этого вида налогов, не нужно дополнительно расширять штат сотрудников налоговой службы.
Удобство: оплата происходит во время покупки товара, не нужно идти дополнительно в какую-либо государственную инстанцию, заполнять документацию.
Отсутствует принудительный характер.

Заключение

Косвенные налоги в современном мире существуют в виде надбавки к цене на товар или услуги. Де-факто платит их покупатель продукции. Производитель же отчисляет полученную с продаж сумму в бюджет государства. Самые распространенные виды косвенных налогов – НДС, акцизные сборы и таможенная пошлина.

НДС (или налог на добавочную стоимость) устанавливается почти на все группы товаров и услуг. Его основная функция – фискальная. Акцизные сборы являются не только средством пополнения государственного бюджета, но и регулятором экономики.
Таможенная пошлина устанавливается на импорт, экспорт и транзит. Часто процентная ставка зависит от межгосударственных отношений.

Косвенные налоги имеют ряд плюсов и минусов. Исходя из разных точек зрения трактуется их «невидимость», удобство и механизм поступления в бюджет.

За что платятся прямые налоги?

На практике физлицо или юрлицо может становиться плательщиком прямого налога, если оно:

Владеет (распоряжается) каким-либо налогооблагаемым объектом при том, что такое владение (распоряжение) возникло как результат того или иного юридического действия, которое условно можно назвать «транзакцией».

Платежи в региональные и местные бюджеты: есть ли среди них косвенные налоги?

Наименование налога	Какой он?	Почему?
Региональные
На имущество юрлиц	Прямой	Уплачивает собственник имущества
На игорный бизнес		Уплачивает собственник объектов в игровой зоне
Транспортный		Уплачивает собственник транспорта
Местные
Земельный	Прямой	Уплачивает собственник участка
На имущество физлиц		Уплачивает владелец недвижимости
Торговый сбор		Уплачивает хозяйствующий субъект как пользователь торгового объекта

Узнать о сроках уплаты рассмотренных в статье налогов и сборов вы можете в статье «Налоговый календарь уплаты налогов на 2018 год».

Тест на внимательность Только 5% пользователей набирают 100 баллов. Сколько баллов наберешь ты?

Узнать

— универсальные налоги, облагаемые на все услуги и товары, исключение составляют такие товары и услуги, которые являются социально-значимыми.

К группе косвенных налогов относят таможенные пошлины. Самой главной особенностью таких налогов можно выделить то, что они перекладывают всю ответственность на конечного потребителя. А также такие налоги хорошо собираются, потому что включены в сам состав цены. Уклониться от неоплаты очень трудно. Поэтому в федеральном налоговом законодательстве на первых местах стоят именно косвенные налоги, а именно НДС и акцизы.

Преимущества и недостатки косвенного налогообложения.

Преимущества:

Регулярность и быстрота поступления.
Налоговый аппарат не потребует расширения для контроля поступлений налогов.
Благодаря росту и благосостояния населения косвенные налоги способны увеличивать государственные доходы, и они являются более выгодными для стран с развитой экономикой.
Косвенные налоги удобны для конечного потребителя тем, что они способны определяться именно размером потребления. У них отсутствует принудительный характер, а также потеря времени при внесении. Косвенные налоги не требуют накопления определенных денежных средств.

скрытый характер, люди могут даже и не подозревать, что уплачивают налог. Благодаря тому, что есть косвенные налоги, можно поддерживать на рациональном экономическом уровне стоимость товаров с низкой (или очень низкой) себестоимостью.

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой