Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Срок подачи документов.
Перед тем как перейти к рассмотрению сроков подачи документации на возврат НДФЛ, необходимо разобраться, какие виды вычетов существуют в налоговом законодательстве, поскольку для каждого из них установлен свой срок давности.
Виды налоговых скидок
На сегодняшний день физические лица, являющиеся налогоплательщиками, могут уменьшить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления одного из четырех видов вычетов, а в некоторых случаях нескольких одновременно. Налоговые скидки принято классифицировать на следующие категории:
- Стандартного вида. Прежде всего, это некие материальные компенсации, предоставляемые льготной категории населения, перечисленной в первых двух пунктах статьи 218 Налогового кодекса, а также детские вычеты.
- Социального вида. В статье 219 подробно описано, за какие социальные расходы физическим лицам положен возврат НДФЛ. Зачастую это затраты на медицинские услуги, благотворительные взносы, оплату образования, а также некоторые другие социальные нужды.
- Имущественного вида. В случаях приобретения определенных имущественных объектов, таких как квартиры, дома, отдельные комнаты и земельные участки, а также трат денежных средств на их ремонт, физическое лицо может сократить размер своей налогооблагаемой базы. О том, как именно это сделать, написано в 220 статье Налогового кодекса.
- Профессионального вида. Доходы, которые налогоплательщики получают в результате выполнения определенных видов деятельности, закрепленных в 221 статье, также подразумевают возврат подоходного налога. Например, это может быть создание какого-либо объекта искусства за отдельную плату – картины, скульптуры, музыкального произведения и т.д.
Срок давности
Что касается получения материальной скидки за расходы социального вида, то вернуть НДФЛ можно, только если с момента оплаты истек срок менее трех лет.
Таким образом, если физическое лицо израсходовало денежные средства на социальные нужды, дающие ему по закону право на уменьшение налогооблагаемой базы, четыре года назад, то срок подачи документов уже истек. Получить материальную компенсацию в данном случае невозможно.
Через налоговую
Общие сроки действуют при обращении за вычетом через отделение ФНС. При этом отличается процедура его оформления. Заинтересованное лицо действует согласно пошаговой инструкции:
- Заполняет декларацию 3-НДФЛ.
- Собирает и представляет в ФНС копии и оригиналы платежных документов и бумаг о доходах.
- Составляет заявление на возмещение.
- Ожидает установленный период времени.
- Получает вычет.
Важно указывать способ перечисленияденежных средств. При этом различаются сроки получения:
- на банковскую карту около 3 месяцев. В этом случае указывается номер счета получателя. Не стоит путать с номером карты, т. к. это разные сочетания цифр.
- на сберегательную книжку около 4.
Особенность получения выплаты через налоговую заключается в появлении возможности обращения только в следующем году после заключения сделки.
Сроки получения возврата через работодателя
Возврат НДФЛ в короткие сроки возможен при обращении в бухгалтерию по месту официального трудоустройства гражданина. В этом случае полная сумма вычета не будет ежемесячно удерживаться из заработной платы до момента ее полной компенсации.
Период возврата подоходного налога через работодателя при покупке квартиры осуществляется намного быстрее, так как не требует дополнительных проверок (работодатель сам выплачивает страховые взносы с собственных сотрудников, поэтому изначально обладает все необходимой информацией о размере конкретного подоходного налога).
Возврат подоходного налога при покупке квартиры и сроки его выплаты (удержания работодателем) начинают действовать через несколько суток после обращения сотрудника в бухгалтерию на работе.
Порядок действия при нарушении сроков со стороны ФНС
Налоговая служба обязана произвести возврат вычета по подоходному налогу в регламентированные законодательством сроки. Период возврата отражен в п.6 ст.78 НК РФ. В случае нарушения налоговыми органами этой статьи, гражданин вправе обратиться с письменным заявлением на возврат пени за просрочку времени в тот же орган ФНС.
Жалобу возврата НДФЛ необходимо подать в срок, не более 30 календарных дней с момента подачи заявления и декларации в налоговую службу. Сумма денежных средств за каждый день просрочки по вине ФНС напрямую зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ за отчетный период. Вычет по налогам должен быть возвращен гражданину в случае отсутствия к нему претензий, связанных с уплатой других налогов.
В случае отклонения заявления граждан о выплате процентов дополнительно к общей сумме возврата со стороны ФНС, можно смело писать заявление в судебную инстанцию районного масштаба.
Обязательная подача отчетности
Обязательно подавать декларацию о своей прибыли должны следующие лица:
- государственные чиновничьи персоны;
- индивидуальные предприниматели и юридические лица;
- лица, которые работают в индивидуальном сегменте (репетиторы, юристы, лица, занимающиеся адвокатской деятельностью).
А также лица, получившие денежные знаки, к примеру:
- от продажи собственности недвижимого порядка, которой владеют более трех (по поправкам — пяти) лет;
- от сдачи жилья в аренду;
- путем дарения, причем исключительно не от членов семьи;
- от работодателя, а точнее бухгалтерия, уплачивающей с работника налог;
- в результате выигрыша в лотерейную игру или получения дорогостоящего подарка;
- при унаследовании произведений нематериальной собственности.
Налоговые вычеты инвестиционной категории
Инвестиционные налоговые вычеты – такая разновидность вычетов, которая полагается тем плательщикам налоговых сборов, которые проводят различные операции, последствием которых они получили какой-либо доход.
Речь идет об операциях с:
- имеющими ценность бумагами, обращение которых происходит непосредственно на организованном рынке искомых документов;
- осуществлением внесения личных финансовых ресурсов на принадлежащий также проводящему данную операцию гражданину счет;
- проведением учета на индивидуальном счете инвестиционного типа.
Налогия объясняет:
Первое, с чем нужно определиться, для того чтобы вовремя подать декларацию, — выполняете ли Вы свою обязанность или же пользуетесь правом.
Если Вы обязаны отчитаться о доходах, например, по продаже квартиры, Вы обязаны подать декларацию в определенное время — в течение первых четырех месяцев того года, который следует за тем годом, в котором Вы получили доход. То есть, не позднее 30 апреля следующего года.
Если же Вы подаете декларацию 3-НДФЛ для возврата налога, то это Ваше право, а не обязанность. И у Вас иные сроки. Вы можете подавать декларацию в любой день. Но Вам нужно дождаться окончания того года, за который Вы хотите вернуть налоги. И второе правило, о котором нужно помнить, — налоги можно вернуть только в течение 3 лет с того момента, когда они были уплачены.
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.
Налоговый вычет не имеет срока давности
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.
Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).
Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).
Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета