Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор цессии от юридического лица физическому лицу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Какие могут быть риски.
При заключении цессионного соглашения необходимо обращать внимание на следующие моменты, которые в дальнейшем могут спровоцировать негативные последствия:
| Обязательным условием является согласие цессионария и должника | Поэтому рекомендуется, помимо основного договора, оформить акты с подтверждением их согласия |
| Необходимо предоставление первого договора | Основания для возникновения задолженности, между должником и первым кредитором. Без него требования цессионария об оплате задолженности к должнику будут недействительными |
| Объект договора | Должна быть четко указана точная сумма задолженности, сроки ее выплаты и график оплаты |
Заключение цессионных соглашений требует профессионализма и досконального знания юридических нюансов сделки, чтобы избежать ошибок и негативных последствий.
Об исчислении НДФЛ при уступке физлицом права требования долга по договору займа третьему лицу
Вопрос: Прошу вас дать разъяснения по вопросу исчисления и уплаты НДФЛ физическим лицом по сделке переуступки прав требования (цессии).
Мною, физическим лицом, был предоставлен займ юридическому лицу. Не дождавшись погашения, право требования долга по договору займа с юридическим лицом было переуступлено мною другому юридическому лицу.
Прошу дать разъяснения в правомерности следующего подхода при определении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в рамках договора цессии: согласно статье 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.
В соответствии со ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право распоряжения которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей исчисления НДФЛ в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
В связи с вышеизложенным полагаю, что налоговой базой при исчислении налога на доходы физических лиц является сумма дохода, полученная физическим лицом по договору уступки права требования долга, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по платежам, осуществленным в рамках предоставления займа по договору.
Цессия по договорам страхования
Правовое регулирование страхования предусматривает возможность уступки права требования по договорам страхования. Кроме того, существует понятие цедирования риска, предусматривающего возможность перестрахования самого страховщика. Однако в этой сфере есть и определенные ограничения, например, по договорам ОСАГО законодательно цессия запрещена.
Цессия по кредитным обязательствам
В настоящее время самое распространенное основание для заключения договора цессии – это кредитные обязательства. Как правило, кредиторы охотно отдают обязательства, которые являются проблемными активами. Чаще всего договор цессии заключается, если сумма долга несопоставима с расходами на его взыскание. Либо если кредитор уже не имеет возможности провести процедуру взыскания самостоятельно.
При заключении договора уступки права требования по договорам займа цедент обязан передать не только сам кредитный договор, но и все приложения к нему, в том числе и графики погашения задолженности. Также обязательным документом к договору цессии является расчет задолженности с отражением всех начисленных штрафных санкций. При передаче права требования по кредитным обязательствам у нового кредитора сохраняется право начислять пени и штрафы, регламентированные первоначальным договором, если данный договор не содержит иного условия.
Налог на прибыль
При расчете налога выручка от реализации имущественных прав признается доходом от реализации на дату уступки требования новому кредитору, которая определяется как день подписания соответствующего акта (п. 5 ст. 271 Налогового кодекса РФ).
Фирма вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену их приобретения (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Убыток, полученный от реализации права требования, учитывается предприятием в составе внереализационных расходов (подп. 7 п.
2 ст. 265, п. 2 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Правила определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования установлены статьей 279 Налогового кодекса РФ.
Она регулирует порядок признания расходов как при первичной уступке права требования, так и при последующих.
Если требование уступил комиссионер
Комиссионер не отвечает перед комитентом за неисполнение третьим лицом сделки, заключенной с ним за счет комитента.
В случае ее неисполнения комиссионер обязан немедленно сообщить об этом комитенту, собрать необходимые доказательства и по требованию передать ему права по такой сделке с соблюдением правил об уступке требования ( ст. 993 Гражданского кодекса РФ ).
Что такое договор цессии между юридическими лицами и его форма
В соответствии с действующим законодательством, договор цессии будет аннулирован и будет считаться недействительным, в случае непредоставления кредиторам достоверной информации, о наличие обязательств должника перед кредитором или недостоверности документов, предоставляемых в качестве доказательства и обоснованности требований к должнику. Это может не быть прописано в условиях, но это необязательно, поскольку выявление подобных нарушений, так или иначе, приведет к наступлению ответственности за предоставление недостоверных данных.
При процессе заключения договора цессии должны присутствовать представители всех сторон-участников, имея при себе удостоверения личности или доверенности, выданные на представителей интересов. Этот перечень требуемых документов неполный, возможна необходимость подачи дополнительных документов или их копий, однако, список устанавливается в каждом конкретном случае. При необходимости специалисты нашей компании проконсультируют вас именно по вашему частному случаю.
НДС при уступке права требования долга (по договору цессии)
Специалисты, подходящие поверхностно к решению задачи учета расходов, большей частью уделяют внимание только при выборе схемы налогообложения «доходы минус расходы» и при условии, что такие упрощенцы приобрели право требования и, по сути, являются цессионариями.
- Уступка требования, базирующаяся на договоренности, оформленной письменно или заверенной нотариально, должна совершаться в письменном виде.
- Цессия по договоренности, требующей регистрации, должна быть оформлена с учетом требований в соответствии с которыми проводится регистрация.
- Цессия по ценным бумагам оформляется методом индоссамента на данной ценной бумаге.
Договор цессии между юридическими лицами
- Предмет договора должен быть четко прописан — это обязательное условие. Нужно подробно описать, какое обязательство является основным, а также указать точные реквизиты основного договора (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 13.11.2020 № 09-АП-47093/2020-ГК по делу № А40-79001/15).
- Необходимо проверить полномочия цедента на совершение этой сделки.
- Если договор вытекает из длящихся обязательств, нужно сделать ссылку на периоды, за которые он оформляется (п. 13 информационного письма № 120).
- Если речь идет о будущем требовании, то формулировка предмета должна быть такой, чтобы он подлежал определению при возникновении или переходе к новой стороне.
- Право требования в будущем может перейти к новому кредитору после его возникновения — в срок, указанный сторонами (ст. 388.1 ГК РФ).
- Цена цессии не имеет существенного значения для действительности договора (п. информационного письма № 120).
- Отсутствие в договоре оговорки о его безвозмездности означает, что он возмездный (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.10.2020 № 09АП-41979/2020-ГК по делу № А40-196013/14).
- Прежний кредитор может выступить поручителем должника перед лицом, приобретающим право требования. Тогда условия об этом включаются в договор цессии или оформляются отдельным соглашением (ст. 362 ГК РФ).
- Аффилированность сторон этого договора не основание для признания сделки недействительной (постановление 2-го арбитражного апелляционного суда от 20.05.2020 по делу № А31-10600/15).
- Обязательно отражение сделки в бухгалтерских документах и уплата НДС, в связи с чем стоит внимательно отнестись к цене договора. Налоговый орган может доначислить НДС, если сочтет цену заведомо заниженной (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.07.2014 по делу № А45-12486/13).
Налоги и право
Необходимые термины Бухгалтерская проводка Запись в бухгалтерской отчетности о движении денежных средств и товарно-материальных ценностей Договор цессии Договор о передаче права на принудительное взыскание погашения кредиторской задолженности иному гражданину или предприятию Должник Лицо, которое обязано в соответствии с договором на протяжении указанного периода погасить долги перед лицом, выдавшим кредит Задолженность Сумма денежных средств, которую должен передать должник цессионарию вследствие возникших долгов Цессионарий Новый кредитор, к которому переходит право изымать добровольно или принудительно сумму задолженности у должника Назначение документа Цессионное соглашение применяется во множестве областей коммерческой деятельности. Основанием для подписания договора служит невозможность взыскания долга кредитором самостоятельно без привлечения иных лиц.
Налогообложение при цессии: нюансы и примеры
НДФЛ установлены положениями гл. 23 НК РФ, и применение в этом случае иного порядка определения базы означало бы произвольное исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
Субъекты налоговых правоотношений связаны императивными предписаниями налогового закона, в том числе в части определения базы, и обязаны уплатить определенный налог, вид которого, размер, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.
Однако с таким подходом не согласился Президиум ВС РФ, отметив, что выводы судов и приведенное в судебных постановлениях толкование норм права сделаны без учета следующих положений налогового законодательства.
При определении базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с п. 1 ст.
Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга
Мы подробно расскажем, как действует договор цессии между юридическим и физическим лицом в 2018 году, какие существуют нюансы оформления соглашения и сроки действия договора.
Также расскажем о рисках, возникающих при подписании цессионного соглашения, порядке заключения сделки и взыскания долга с должника.
Что нужно знать Договор цессии предполагает переуступку права на возмещение задолженности третьему лицу без необходимости получения согласия должника.
Сторонами выступают цедент – предыдущий кредитор и цессионарий – новый кредитор. Если передача долга имеет место до окончания срока действия договора, тогда должника необходимо непременно уведомить о смене второй стороны договора.
Убыток признается с учетом ограничений
В налоговом учете выручка от реализации имущественных прав признается доходом от реализации на дату уступки требования новому кредитору, которая определяется как день подписания соответствующего акта (п. 5 ст. 271 Налогового кодекса РФ).
При этом организация вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену их приобретения (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Убыток, полученный от реализации права требования, учитывается предприятием в составе внереализационных расходов (подп. 7 п.
2 ст. 265 , п. 2 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования установлены статьей 279 Налогового кодекса РФ.
Она регулирует порядок признания расходов как при первичной уступке права требования, так и при последующих. Рассмотрим их.
Если право уступает продавец товаров
При первичной уступке права требования порядок признания расходов зависит от того, наступил или нет срок платежа за продукцию, работы или услуги в сделке, права по которой передаются.
Если требование уступлено до наступления срока платежа, то в состав расходов включается не весь убыток. А только в сумме, которая рассчитана с учетом требований статьи 269 Налогового кодекса РФ.
Напомним, что указанная статья регламентирует порядок учета процентов по долговым обязательствам.