Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перечень Медицинских Исследований Подлежащих Налоговому Вычету». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Возврат НДФЛ по медицинским расходам.
Нередко мы слышим о том, что собираемые государством налоги идут на улучшение нашей жизни, т. При этом каждый из нас может реально улучшить свою жизнь путем получения в руки удержанного с нашего дохода налога на доходы физических лиц НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемый доход можно, воспользовавшись налоговым вычетом, под которым понимается часть полученного дохода, не подлежащая обложению налогом. Таких вычетов немного и они делятся на четыре группы: стандартные, имущественные, профессиональные и социальные вычеты. Если по каким-либо причинам человек не смог воспользоваться этими вычетами по месту работы, то он может сделать это через налоговую инспекцию по итогам года. Рассмотрим подробно возврат НДФЛ при использовании социального вычета по медицинским услугам. Федеральная налоговая служба в письме от
Перечень медицинских услуг, по которым применяется налоговый вычет бактериологические, биохимические, иммунологические исследования;.
Перечень Медицинских Исследований Подлежащих Налоговому Вычету
Чтобы полноценно пользоваться нашим сайтом, вам необходимо зарегистрироваться. Это просто и займет всего одну минуту. Об утверждении Перечня медицинских услуг, по которым применяется налоговый вычет. Утвердить прилагаемый Перечень медицинских услуг, по которым применяется налоговый вычет.
Подпунктом 3 п. Он предоставляется в отношении медицинских услуг, указанных в перечне, установленном постановлением Правительства РФ от В Перечне значатся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы.
Перечень услуг, подлежащих полному возмещению
Возмещение излишне уплаченного налога за расходы на медпомощь, отнесённую к дорогой, предусмотрен для таких областей медицины как хирургия, трансплантация органов, лечение новообразований, эндокринных нарушений, лечение осложнений при сахарном диабете и т.д.
Не имеет ограничений по возврату налога помощь по следующим направлениям:
- Врожденные пороки развития.
- Сложные заболевания системы кровообращения, органов дыхания, зрения, пищеварения, нервной системы.
- Стоматологические услуги по имплантации.
- Установка протезов, электрокардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций.
- Операции на суставах.
- Лечение хромосомных нарушений и наследственные болезни.
- Выхаживание младенцев весом до 1,5 кг.
Полный перечень дорогостоящих видов лечения, дающих право на возмещение излишне уплаченного НДФЛ, приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Размер вычета при дорогостоящем лечении
Величина возврата подоходного налога, на которую можно рассчитывать при оплате дорогостоящего лечения, будет зависеть от следующих моментов:
- Сумма, потраченная на оплату медпомощи. Законом предусмотрено возмещение суммы, не превышающей 13% от понесенных расходов.
- Годовой доход физического лица, облагаемый налогом в 13%. Сумма налоговой компенсации не может превышать размер уплаченного за отчётный период НДФЛ, независимо от потраченных средств. Перенести компенсацию на последующие периоды, как, например, с имущественным вычетом, нельзя.
Если затраты на медпомощь превосходят величину заработной платы за отчётный период, то, чтобы вернуть остаток компенсации, её можно оформить на супруга.
При компенсации подоходного налога за медицинскую помощь, оказанную ребёнку, вычет допускается распределять между родителями. Для этого справки об оплате врачебных манипуляций нужно оформить на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)
Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):
ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:
Какие лекарственные препараты попадают под действие налогового вычета (список)
Есть важное уточнение, касающееся отдельных лекарств, вошедших в перечень. В группу анальгетиков входят препараты разного происхождения, в том числе наркотические. В него вошли также средства, используемые при подагре. Анестетики применяются при хирургических операциях, предназначаются для обезболивания. В перечне присутствуют препараты для проведения местной анестезии. В группу лекарственных средств, влияющих на ЦНС, входят противосудорожные лекарства, в том числе антидепрессанты и иные средства.
- Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)
- Радиоизотопные средства
- Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
- Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
- Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
- Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
- Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
- Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
- Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов
Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:
В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?
На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:
Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;
зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,
поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:
в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;
отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,
поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.
Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ: кто может получить вычет
Российское налоговое законодательство позволяет получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение не только на себя лично, но и на членов своей семьи:
- «вторую половинку» (супругу или супруга);
- отца и матери;
- несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе, усыновленных;
- подопечных, тоже до 18 лет.
Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета
Какие виды медицинских услуг относятся к перечню дорогостоящего лечения для налогового вычета, перечислено в третьей части Постановления № 201. Данный список включает:
-
Хирургическое лечение:
-
врожденных аномалий (пороков развития);
-
тяжелых болезней кровообращения (включая операции с применением лазера, коронарной ангиографии, аппарата искусственного кровообращения);
-
болезней органов дыхания (тяжелых форм);
-
болезней глаза (тяжелых форм и патологий);
-
заболеваний нервной системы (включая микронейрохирургию и эндовазальное вмешательство);
-
болезней пищеварительных органов (тяжелые формы);
-
суставов (эндопротезирование, реконструктивно-восстановительные операции).
-
Сюда же относится:
-
трансплантация тканей, костного мозга, органов (комплекса органов);
-
реплантация и имплантация (протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов, электродов); к дорогостоящим относят и операции по имплантации зубных протезов (это подтверждает Минздравсоцразвития РФ в своих письмах от 07.11.2006 № 26949/М314 и от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065), но иные виды зубопротезирования дорогостоящими видами лечения не являются;
-
пластические операции (реконструктивные и реконструктивно-пластические).
-
Терапевтическое лечение:
-
хромосомных нарушений, наследственных заболеваний;
-
злокачественных новообразований щитовидки, эндокринных желез (включая протонную терапию);
-
острых воспалительных полиневропатий, осложнений миастении;
-
поражений (системных) соединительной ткани;
-
болезней дыхательных, пищеварительных органов, кровообращения в тяжелой форме у детей.
Как подтвердить дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ
Чтобы получить соцвычет на лечение за 2019 год, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС пакет документов, включая декларацию о доходах. Подавать ее можно в течение всего года, начиная с 01.01.2020. Если при этом заявляется и о доходах физлица за 2019 год, подать 3-НДФЛ следует не позднее 30.04.2020 г.
Максимальный размер вычета по лечению
Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.
Получение налогового вычета на лечение зубов
Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д. Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата — 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей. А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.
Кто имеет право на данный налоговый вычет
Вычет есть возможность оформить гражданам РФ, которые соответствуют следующим требованиям:
- Наличие официального трудоустройства, в связи с чем осуществляются налоговые выплаты в государственную казну работодателем.
- Наличие трат на лечение в текущем году.
- Наличие документов, подтверждающих финансовые затраты на лечение.
- Наличие обоснованного основания понесенных расходов.
Похожие записи:
-