Форма корректировочного упд в 2019 году

1. Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура.
2. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).

Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

В графе 11 УПД следует указывать регистрационный номер таможенной декларации (ранее в графе 11 указывали номер декларации). Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.

УПД статус 1 и статус 2 — чем отличаются?

Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов.

УПД со статусом 1

УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.

В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе.

Образец и правила заполнения

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

1. Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
2. Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
3. Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
4. Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
5. Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
6. Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
4. Наименования организаций или ИП.
5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Оформление отгрузки товаров (работ, услуг)

По общему правилу в момент фактической отгрузки товаров, передачи работ, услуг или имущественных прав поставщик может оформить счет-фактуру и отдельно передаточный документ – накладную (акт выполненных работ). Либо всю информацию можно объединить в универсальном передаточном документе (УПД).

Форма универсального передаточного документа является рекомендованной и приведена в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.

Указанный документ был разработан для того, чтобы сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений.

Кроме того, в данном письме специалисты налоговых органов указали на отсутствие налоговых рисков при применении УПД как для целей налогообложения прибыли, так и для целей исчисления НДС.

Изменения в УПД с 1 октября 2017 года

Универсальный передаточный документ объединяет в себе счет-факту и первичный документ. Например, накладную или акт выполненных работ. Но бланк УПД рекомендованный. Найти его можно в письме ФНС России от 21 октября 2013 г.
№ ММВ-20-3/96.

Поэтому компании сами выбирают применять УПД или нет. Если используете универсальный документ в работе, перепроверьте его. Добавьте в него все обязательные реквизиты для вычетов НДС (письмо ФНС России 14 сентября 2017 г.
№ ЕД-4-15/18322).

Еще по этой теме: Новые счета‑фактуры — как оформлять, регистрировать и хранить

В 2017 году форма УПД поменялась уже дважды – c 1 июля и c 1 октября.

УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.

Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.

Кто подписывает УПД?

Универсальный передаточный документ обязательно должны подписать ответственные лица со стороны продавца и покупателя.

Подписи в УПД со стороны продавца:

• В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
• В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
• В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа.

Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни».

Внимание В последние три графы информация вносится, если операция связана с импортом в РФ.

После заполнения данной части нового бланка УПД ставят подписи ответственные лица. Это может директор и главбух для организации, ИП или его представитель для индивидуального предпринимателя.

По сравнению с ранее действующей формой универсального передаточного документа до 1 октября 2017 года, ИП теперь может смело передавать право подписи своему уполномоченному лицу, ранее такой однозначности в данном вопросе не было.

Вторая часть новой формы УПД представляет собой информацию, копируемую с передаточного документа, в его роли может выступать накладная или акт.

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г.
№ ММВ-20-3/96).

Соответственно в окошке проставляется значение 1 или 2.

Далее в «шапке» бланка содержится информация о продавце:

• полное наименование;
• юридический адрес;
• ИНН/КПП.

Там же указываются наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Далее следуют сведения о платёжном документе, в соответствии с которым были перечислены деньги в счёт оплаты товара.

После этого в новую форму УПД вносятся наименование, адрес и ИНН/КПП покупателя. В последнюю строку универсального передаточного документа вписывается валюта расчёта.

НАЖМИТЕ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ

Центральную часть бланка занимает таблица.

Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).

Графа 3 Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.

Графа 4 Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.

Графа 5 Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.

Графа 6 Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров.

В ином случае пишется «Без акциза».

Графа 7 Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».

Графа 8 Сумма НДС в рублях и копейках без округления.

Условия оформления

Чтобы документ был признан действительным, он должен быть заполнен правильно. Для минимизации появления ошибок в тексте можно использовать образец. Его можно скачать в интернете.

Передаточный документ необязательно заполнять вручную. Для внесения данных может использоваться программа 1С 8.3. С нее помощью бухгалтер упростит фиксацию информации. Он не должен выводить все позиции.

Заполнение УКД

Перейдем непосредственно к особенностям заполнения универсального коррестировочного документа. В левом верхнем углу УКД содержится поле «Статус». В это поле можно вписать цифру 1 или 2. В зависимости от присвоенного статуса меняется и назначение УКД.

Статус «1» указывается в том случае, когда универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве и первичного учетного документа, и корректировочного счета-фактуры. При статусе «2» УКД может использоваться в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей. В таком случае не заполняются показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры (или в соответствующих полях ставятся прочерки). Например:

• «к счету-фактуре (счетам-фактурам) № … от…, с учетом исправления № … от…» (строка 1б);
• «В том числе сумма акциза» (графа 6);
• «Налоговая ставка» (графа 7).

Следовательно, универсальный корректировочный документ могут применять и те организации, которые не являются плательщиками НДС (к примеру, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании ст. 145 Налогового кодекса). Оформление ими формы УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС. При этом у таких организаций в показателях граф 7 «Налоговая ставка» и 8 «Сумма налога» значений не будет.

Надо отметить, что статус документа носит лишь информационный характер. Если бухгалтер по ошибке поставит статус «2» вместо «1», но при этом заполнит все поля УКД, то такая ошибка не повлечет негативных налоговых последствий ни для продавца, ни для покупателя.

Похожие записи:

• Порядок и срок подачи искового заявления в суд после незаконного увольнения
• Можно ли продать участок без межевания
• Как написать жалобу на клевету