Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничный при пониженных страховых взносах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Порядок расчета взносов.
Сумма, которую нужно перечислить в ФСС, рассчитывается по формуле:
| Начисленная сумма взноса | – | Суммы страхового возмещения пострадавшим работникам | = | Сумма взноса, подлежащая уплате |
Начисленная сумма взноса определяется путем умножения выплат работникам на страховой тариф.
Обратите внимание
Некоторые страхователи платят взносы в размере 60% от страхового тарифа.
Порядок и сроки уплаты взносов
Фирмы и предприниматели должны уплачивать взнос ежемесячно. Сделать это нужно в срок, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц.
Взнос уплачивается в ФСС. Реквизиты счета, на который нужно перечислить взнос, узнайте в территориальном отделении фонда.
Уменьшение налога при УСНО на взносы в ФСС от НС и ПЗ
Наша организация применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». Можем ли мы по итогам 2010 года уменьшить сумму уплачиваемого налога при УСНО на взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» ввел понятие «страховые взносы», на уплату которых с 2010 года перешли все субъекты хозяйственной деятельности. Одновременно с этим документом был принят Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон N 213-ФЗ), который внес ряд изменений в зако-нодательные акты, в том числе отменив уплату ЕСН.
УСН с объектом «доходы минус расходы»
В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя
По нормам гл. 26.2 НК РФ упрощенцы вправе уменьшить полученные доходы на суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (то есть в связи с заболеванием или травмой) (Пункт 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ; пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Эти пособия покрываются за счет двух источников — средств работодателя (за первые 3 дня) и средств ФСС (Часть 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам (а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда). И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так.
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов.
Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
- Налог 6% при выборе объекта «Доходы». Текущие расходы в расчет не берутся. При УСН 6 процентов уменьшение налога возможно за счет перечисленных страховых взносов и оплаты больничных в части затрат работодателя. Подходит для субъектов с небольшой долей расходов.
- Налог 15% для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются все разрешенные при УСН затраты, подтвержденные экономической целесообразностью и документально. Допускается, например, при расчете УСН уменьшение за счет налога на землю. В этом варианте возможны случаи, при которых за счет высокой доли затрат могут быть получены убытки или небольшая прибыль. В таких случаях налог рассчитывается как минимальный, равный 1% от суммы доходов. Уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы не предусмотрено.
Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату.
Пример
ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2017 года ООО заработало 730 000 рублей.
Сроки выплат
Периоды выплат сотрудникам различных видов пособий на основании подтверждающих документов регламентируются федеральным законодательством и производятся:
- С первого дня выдачи зарплаты при наличии больничного листа.
- В десятидневный период с момента подачи заявления на выплату пособия при наличии документов, свидетельствующих о постановке на учет на ранних сроках беременности, рождении ребенка и нетрудоспособности по беременности и родам.
- Каждый месяц в день выдачи зарплаты при наличии заявления по уходу за ребенком.
- В день обращения на основании заявления на погребение.
Это обязательные выплаты, которые производятся работодателем независимо от перечислений в ФСС. Отсутствие или несвоевременная выплата данных пособий влечет за собой начисление процентов в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку, которые не возмещаются Фондом.
Более того, в соответствии с ч.1 ст.5.27 КоАП РФ такая халатность может обернуться для работодателя штрафными санкциями и проверками инспекционных органов.
УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
И ее лучше отразить в Книге учета доходов и расходов на последний день квартала. Пример. Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН В организации 10 работников с окладом 10 000 руб.
Приведем в таблице порядок учета в расходах страховых взносов в ФСС и выплаченных больничных.
Взносы за июнь в размере 2900 руб. были перечислены в ФСС 14.07.2011. Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле.
Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст.
Кто оплатит больничный «упрощенца»?
и март (23 раб.
дн.) 2006 г. Общая сумма выплат за этот период равна: Размер дневного пособия Орлова составит: 14 000 руб.
: (20 раб. дн. + 23 раб. дн.) х 60% = 195,3 руб/дн.
: 20 раб. дн. = 55 руб/дн. Дневное пособие Орлова (195,3 руб.) больше максимального (55 руб.). Следовательно, пособие ЗАО «Восток» платит исходя из расчета 55 руб./дн.
Работник болел 4 дня. Сумма пособия равна: На эту сумму ЗАО «Восток» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» не начисляет.
Страховые взносы за работников в 2019 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ.
Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС. Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ. Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя». В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
- На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см.
таблицу ниже). В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- в ФФОМС – предельная величина отменена.
Куда перечислять
Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:
- по месту регистрации;
- по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
- ИП ориентируются на адрес прописки.
Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:
- в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
- по месту нахождения обособленного филиала;
- по месту жительства ИП (только благотворительные).
Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:
- 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
- 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.
Ваш регион:
Алтайский край:
- Барнаул
- Бийск
- Яровое
- Горно-Алтайск
Амурская область:
- Благовещенск
Архангельская область:
- Архангельск
Астраханская область:
- Астрахань
Белгородская область:
- Белгород
Брянская область:
- Брянск