Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Условия получения налогового вычета при долевой собственности в квартире». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Правила получения имущественного вычета при долевой собственности.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.
Покупка доли супругами
Если супруги вложили денежные средства в недвижимое имущество, семейный кодекс гарантирует неприкосновенность собственности. Это значит, приобретая жилую площадь в браке и деля её на доли, в случае развода каждый из супругов останется при своей доле. Когда речь идёт о налоговом вычете, действует это же правило.
Нюансы предоставления вычета на покупку части квартиры
Налоговый вычет подразумевает возможность возврата части выплаченного налога на доходы физических лиц с заработной платы. Воспользоваться вычетом смогут официально трудоустроенные люди.
Выплата НДФЛ с заработной платы в размере 13% является ключевым условием предоставления вычета.
Налоговый вычет «привязывается» к человеку, а не объекту недвижимости. Каждый гражданин имеет право возвратить за всю жизнь вычет с 2 млн. рублей. Таким образом, получить его можно за несколько квартир, при условии наличия остатка средств.
Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире
Получение вычета при покупке доли в квартире начинается с подготовки документов для последующей сдачи в территориальное отделение налоговой службы или работодателю. В их число входят:
- Налоговая декларация.
- Справка 2-НДФЛ.
- Документы на приобретенную недвижимость.
- Паспорт и ИНН заявителя.
Гражданин обязан доказать уплату налога с доходов за предыдущий период. Без соответствующей справки, в оформлении вычета будет отказано. Получить справку можно в бухгалтерии по месту работы.
Заявка на оформление вычета обрабатывается в течении одного календарного месяца. После чего заявителю приходит положительный или отрицательный ответ.
Можно ли получить налоговый вычет за супруга при долевой собственности?
Можно или нет распределить имущественный перерасчет в пользу мужа или жены зависит от года приобретения жилья. Тут есть два варианта:
- Право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
- Право возникло после 1 января 2014 года.
В первом случае получение фискального перерасчета за супруга (супругу) невозможно. Это объясняется тем, что в свидетельстве на собственность четко обозначено кому и какая часть имущества принадлежит. Если имущество общее и у супругов равные доли, то перераспределить части вычета нельзя.
Кроме того, в п.1 ст.256 ГК РФ четко прописано, что имущество супругов будет признано совместным владением, если документально не закреплено иное. Указание конкретных долей в свидетельстве – это и есть четко установленный иной режим владения.
Во втором случае налоговый вычет можно перераспределить на супруга (супругу), но не более двух миллионов рублей (в общем объеме). Это оговорено в Письме ФНС № БС-3-11/1367 и ФЗ № 212 «О внесении изменений в ч.2 ст.220 НК РФ» от 23.07.2013 года.
А как быть, если супруга находится в декретном отпуске? В этом случае получить имущественный фискальный перерасчет она не сможет, так как не имеет дохода, облагаемого налогом. Это значит, что права на такой перерасчет у нее нет.
Выход из ситуации – дождаться возвращения на работы и тогда подать документы на выплату. Супруг, в свою очередь, такого права не теряет.
Законодательно не предусмотрено обязанности подать документы в ФНС одновременно. Потому, вернуть налог сможет сначала один из супругов, а затем второй.
Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?
Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:
- периода владения имуществом;
- порядка обретения права собственности;
- стоимости объекта.
Налоговый вычет при продаже доли квартиры, пребывающей в собственности менее 3 (5) лет
При необходимости продажи доли ранее 3 (5) лет, придется оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости. Однако необходимо знать тонкости произведения расчетов.
Стоимость доли и НДФЛ
Базой налогообложения является цена недвижимости. Она указывается в договоре купли-продажи доли.
Если жилье было приобретено после 01.01.2016 г., реализатор производит расчет, взяв за базу налогообложения большую из 2-х величин:
- Цену части недвижимости по договору.
- Стоимость, указанную в кадастровом паспорте. При расчете применяют понижающий коэффициент — 0,7.
Например, если стоимость по договору равна 1 820 000 руб., а кадастровая — 2 400 000 руб., то необходимо брать в расчет договорную цену, поскольку при умножении кадастровой на коэффициент 0,7 получается меньшая сумма (1 680 000 руб.).
У правила есть 2 уточнения:
- Несмотря на установленный размер понижающего коэффициента (0,7), он может быть изменен по усмотрению местных органов власти для всех граждан или отдельных категорий: пенсионеров, инвалидов или иных.
- Если в документах по состоянию на 01.01 года продажи не установлена кадастровая стоимость, к расчету берется цена по договору.
Пример расчета. Кадастровая стоимость квартиры оставляет 6 млн. руб. Собственник ¼ жилья решил его продать за 1 млн. 100 тыс. руб. По кадастровой стоимости база налогообложения составит:
6 млн. х 0,7 х ¼ = 1 050 000 руб. Поскольку полученная сумма меньше договорной, из последней исчисляется НДФЛ.
Когда взаимозачет в одном налоговом периоде не положен?
Сложности могут возникнуть у покупателей жилья на этапе строительства. Фактически они могут приобрести квартиру, но передаточный акт ими получен не был. Тогда они не смогут заявить на вычет для покупателей до момента получения ими этого документа.
Споры с налоговой по двойным вычетам
Несмотря на многочисленные пояснения Минфина и прямое указание в Налоговом кодексе на возможность применения одновременно нескольких вычетов в пределах одного налогового периода, нередки ситуации, когда налогоплательщиков на местах ущемляют в таком праве. Аргументация приводится самая разная: например, то что взаимозачет разных групп налогов невозможен.
На самом деле это не так: налог при продаже и покупке квартиры налогоплательщик вправе уменьшить не только на 1 млн р., но и на положенные покупателям 260 тыс. р., а также иные группы вычетов (в т.ч. и на лечение одновременно, обучение, пр.).
Вы вправе обжаловать неправомерный отказ в предоставлении вычета в судебном порядке со ссылкой на нормы Налогового кодекса или подать жалобу на имя руководителя Инспекции.
Налоговики правы только в 1-м случае: если вы продали квартиру в одном году (например, в 2015-м), а купили – в следующем (в 2016-м). Тогда право на вычет как у покупателя у вас возникнет только в 2017-м году, но отчитаться о полученных доходах при продажи нужно было еще в 2016 году.
Если жилье относится к совместной собственности
Совместная собственность предполагает, что при совместном праве собственности доля каждого владельца квартиры точно не определена. Так как налоговый вычет привязан не к недвижимому имуществу, а к конкретному налогоплательщику, правом на вычет с ее покупки владеют оба. Максимальная сумма с которой предоставляется имущественный вычет составляет 2 миллиона рублей а при ипотеки 3 миллиона на 1 собственника.
Право на налоговый вычет может быть распределено между супругами в любой удобной для них пропорции, но на сумму не более 2 миллионов на каждого (ФЗ № 212 от 23. 07. 2013).
Супруги имеют право не подавать заявление на распределение вычета. Семья может совместно получить максимально доступную сумму.
Пример 1. Супруги Степановы приобрели в совместную собственность квартиру стоимостью 5 миллионов рублей. Они вправе получить вычет на сумму 4 миллиона на двоих, что составит 520 тысяч руб.
Пример 2. Супруги приобретают квартиру стоимостью 2,5 миллиона руб. Они вправе получить вычет на всю стоимость квартиры – 2,5 миллиона руб. в размере 325 тысяч рублей. Кроме того, они сохраняют право на вычет на сумму в 1,5 миллиона рублей при покупке другой недвижимости.
При приобретении квартиры в ипотеку кредит может быть оформлен на любого из супругов, состоящих в официальном браке. Тогда они имеют право на совместное право на вычет по процентам ипотечного кредита. Сумма к вычету по процентам не может быть выше 3 миллионов рублей.
Пример. Супруги приобрели квартиру стоимостью 5 миллионов с привлечением ипотечного кредита 3 миллиона руб. Кредит оформлен на мужа, жена выступает поручителем.
Каждый супруг имеет право на вычет в размере 2 миллиона по стоимости жилья. Проценты по кредиту могу быть поделены между супругами, но на сумму, не превышающую 3 миллионов на каждого.
Оформление имущественного вычета на долю ребенка
Вычет за несовершеннолетнего ребенка получают его родителями. Многие родители вписывают в свидетельство о праве собственности своих детей. При этом ребенок никаких расходов при покупке не производит, его доля куплена на средства его родителей.
Поэтому родители вправе получить за него вычет, если:
- они ранее не получали налоговый вычет;
- стоимость доли одного из родителей оказалась ниже 2 миллионов рублей.
При этом несовершеннолетний ребенок права на вычет в будущем не теряет. За совершеннолетних детей родитель вычет получить не сможет, если на момент получения документа о праве собственности ребенок уже достиг 18 лет.
Кому предоставляется налоговый вычет
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.
В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.
Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма налогового вычета
Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.