Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДФЛ при медицинских услугах: как оформить налоговый вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?.
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Возврат подоходного налога за медицинские услуги 2018: основания для обращения за компенсацией
Главные условия для получения социального вычета – уплата НДФЛ в бюджет, прохождение лечения в организации, имеющей соответствующую лицензию, и наличие полного комплекта документации у налогоплательщика. Список медпрепаратов и медуслуг, на которые распространяются нормы налоговых вычетов, приведены в правительственном постановлении от 19.03.01 № 201.
Возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен при оплате за свое лечение, за услуги, оказанные супругу, родителям или несовершеннолетним детям. Размер компенсируемой налогоплательщику суммы не может быть больше фактически уплаченного налога. В стандартных ситуациях он равен 13% от общего объема подтвержденных расходов (но не более 15 600 руб., что составляет 13% от законодательно установленного лимита в 120 000 рублей). Дополнительное ограничение – величина уплаченного за соответствующий период НДФЛ с доходов заявителя.
Исключение делается для высокотехнологичной медицинской помощи, которая относится к разряду дорогостоящих услуг. Для ее бесплатного получения государством выделяются специальные квоты. Если человек самостоятельно оплачивает такие услуги, то он может претендовать на возмещение полной суммы затраченных средств. Список дорогостоящих видов лечения приведен в том же постановлении № 201.
Возврат подоходного налога за медицинские услуги: алгоритм действий
Получить возмещение можно через работодателя или налоговую инспекцию. В первом случае работник может вернуть налог, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата медуслуг, для чего нужно подать работодателю заявление и приложения к нему. Во второй ситуации у гражданина есть возможность вернуть через ФНС налог за трехлетний период после оплаты медуслуг, но не ранее, чем закончится год, в котором производилось лечение.
Пошаговая схема возврата сумм НДФЛ при наличии подтвержденного факта оплаты лечения или медикаментов:
- Подготовить полный комплект документации, при помощи которого можно подтвердить официальное трудоустройство заявителя, факт получения им доходов, перечисления работодателем за него НДФЛ (с возможностью идентификации точных сумм) и оказание платных медуслуг.
- Заполнить декларацию по унифицированной форме 3-НДФЛ за соответствующий период.
- Подать все собранные документы вместе с декларацией и заявлением в ИФНС.
Вычет за себя и родственников
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на лечение, на приобретение медикаментов, на оплату добровольного личного страхования понесенных в отношении:
— самого налогоплательщика;
— супруга налогоплательщика (письма Минфина России от 08.07.2015 № 03-04-05/39231, от 12.05.2014 № 03-04-05/22028).
Важно отметить, что ФНС России также считает, что налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2—4 п. 1 ст. 219 НК РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письма ФНС России от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@, Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);
— родителей налогоплательщика;
— детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.
Определение понятия
Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.
Налоговый вычет также часто называют возмещением з НДФЛ на лечение.
Каждое лицо, которое имеет официальный доход, отдает государству 13% (в некоторых случаях – 30%) от прибыли.
Возмещение стоимости лекарств и взносов ДМС
Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.
Перечень документов, которые необходимо предоставить в Налоговые органы по месту жительства для получения социального вычета на лечение:
1. Декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором производилась оплата лечения или покупка медикаментов;
2. Оригинал справки 2-НДФЛ (её вы можете получить у работодателя);
3. Копии документов, подтверждающие степень родства (если вы оформляете вычет на лечение членов вашей семьи);
4. Копии договоров, счетов и чеков на оплату медицинских услуг;
5. Реквизиты вашего расчетного счета в банке для перечисления средств;
6. Заявление на предоставление вычета;
7. Оригинал справки о предоставлении медицинских услуг для представления в налоговые органы+ заверенные копии лицензий на осуществление данной деятельности ( выдает медицинская организация, предоставившая вам медицинские услуги);
8. Паспорт РФ (+ копия паспорта РФ, основная страница и страница с пропиской)
Все копии документов необходимо пронумеровать и при сдаче документов необходимо при себе иметь оригиналы всех документов, предоставляемых в Налоговый орган.
Также вы можете получить налоговый вычет у работодателя, не стоит забывать, что вы имеете на это право.
Если вы не оформили вычет по итогам года, когда оплачивали лечение, то можете сделать это позже, но не более чем за три последних года.
При обращении в Uclinica Вы можете быть уверены в предоставлении необходимых документов для оформления социального налогового вычета!
Пример 2
Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2018 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2018 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.
Налоговый вычет на лечение зубов
Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:
- размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
- компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
- необходима лицензия мед.учреждения;
- к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).