Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оп сняли с учета в 4 квартале декларация». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД.
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
Снятие статуса индивидуального предпринимателя
Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Я немного запуталсь: мы должны были сообщить в налоговую по месту учета филиала в течение 10 дней после окончания отчетного периода о закрытии ОП ответственного за уплату налога на прибыль, и этих обособленных подразделений несколько, так?
Читала комментарии от налоговиков,что в этом случае следующий день указывается,т.е. в моем примере надо 01.04 ставить?
Порядок действий предпринимателя и юрлица
ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.
Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:
- Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
- Основные данные заявителя.
- Код вида предпринимательской деятельности.
В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.
Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.
Сервис помогает готовить и сдавать отчётность, считать и платить налоги, работать с документами. Первые 30 дней — бесплатно.
Куда предоставляются декларации
Статья 346 НК РФ устанавливает общее правило для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога, по постановке на учет. Такие субъекты могут стать на учет в налоговую:
Декларация по ЕНВД предоставляется в данную налоговую службу. Письмо ГД-4-325259@ ФНС России определяет, что после снятия с учета ЕНВД, декларация по ЕНВД подается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, по которой действовал этот режим.
Ведомство дало четкие разъяснения о порядке действий налоговой, если место учета налогоплательщика изменится. В этом случае, расчетные документы, поступившие в налоговую службу, после снятия субъекта хозяйствования с учета, направляются в орган по новому месту учета.
Когда новая инспекция получит эти документы, там открываются карточки по расчетам с бюджетом с учетом общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (сокращенно — ОКТМО) по предыдущему месту учета. Код ОКТМО нужно указывать в платежных поручениях для налоговой вместо ОКАТО.
В этих карточках отражаются платежи по предоставленным расчетным документам.
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.12.2009 N 16-15/136058
«Об особенностях заполнения и подачи декларации по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению»
Документ по состоянию на август 2014 г.
Вопрос: В какой налоговый орган представляется декларация по налогу на прибыль за девять месяцев 2009 года по закрытому обособленному подразделению после снятия с учета в налоговых органах региона РФ? Какой код ОКАТО указывается в декларации? Производится ли уплата авансовых платежей по налогу на прибыль за последующие отчетные периоды и налога за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения этого обособленного подразделения? Подлежит ли уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения, при снижении налоговой базы в целом по организации по сравнению с предыдущим отчетным периодом?
Согласно статье 288 НК РФ исчисление сумм авансовых платежей по налогу на прибыль, а также сумм налога, подлежащих внесению в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований по месту нахождения обособленных подразделений, осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
Департамент общего аудита о представлении налоговой декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
В феврале 2011 года закрыла все обособленные подразделения в иных субъектах РФ, отличных от места нахождения организации.
1. На основании того, что в случае закрытия обособленного подразделения дата закрытия филиала рассматривается, как дата окончания налогового периода для данного обособленного подразделения, организацией на данный момент вместо расчета авансовых платежей составлена декларация по налогу на имущество. В какую ИФНС — по месту нахождения закрытого обособленного подразделения или по месту нахождения организации – предоставляется декларация по налогу на имущество по итогам 2011 года? В какую ИФНС уплачивается налог на имущество по закрытым обособленным подразделениям.
2. Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль за 1-ый квартал -2011 года по организации в целом и по обособленным подразделениям.
Нужно ли представлять отдельные декларации по каждому закрытому обособленному подразделению и в какую ИФНС?
Закрытие обособленного подразделения: пошаговая инструкция с примерами ликвидации в 2019 году
Обособленное подразделение – это структурная единица организации, которая часто открывается временно, для достижения каких-либо бизнес-целей. Если эти задачи уже решены, или стали неактуальны, то возникает вопрос: «Как закрыть обособленное подразделение в 2019 году?».
Пошаговая инструкция по закрытию обособленного подразделения
Какой-то специальной процедуры по прекращению деятельности подразделения закон не предусматривает, но при этом существуют нормативные положения, которые нарушать нельзя. Кроме того, здесь есть определенная неувязка со сроками, из-за того, что сообщить в налоговую инспекцию о закрытии надо через три дня после принятия решения, а предупредить работников об увольнении надо за два месяца.
Документы для закрытия обособленного подразделения:
Шаг 1. Решить кадровые вопросы.
В первую очередь, надо соблюсти требования Трудового кодекса по увольнению или переводу работников, ведь, как мы уже говорили выше, по месту деятельности ОП есть, как минимум, одно стационарное рабочее место.
| ☑ Процедура увольнения зависит от того, где именно находилось это рабочее место – в том же населенном пункте, где зарегистрирована головная организация, или в другом городе. |
Уведомить иногородних работников об увольнении в связи с ликвидацией подразделения компании надо за 2 месяца и под роспись. Далее надо выплатить увольняемым выходное пособие в размере одной месячной зарплаты. Учитывайте также, что за сотрудниками сохраняется право на средний месячный заработок на период трудоустройства — до трех месяцев. Если работник согласен, то его можно перевести в штат головного офиса или другого подразделения.
С персоналом ОП, работавшим в том же городе, что и головная организация, ситуация другая. Дело в том, что в трудовом договоре необязательно в качестве места работы указывать именно подразделение. В таком случае, если в этом же населенном пункте есть другие рабочие места, то оформляется перемещение сотрудника без изменения трудового договора. При отсутствии вакансий такой персонал увольняют в связи с сокращением штата, тоже с двухмесячным сроком предупреждения.
Заявление о закрытии обособленного подразделения – заполнение формы
Форма состоит из нескольких листов, их количество зависит от количества подразделений, которые закрывает компания. Если закрывается одно подразделение, то заполняется одно заявление и один второй лист со сведениями о подразделении.
Скачать форму № С-09-3-2 вы можете ниже. Заполняя сообщение не забывайте проставлять на каждой странице ИНН и КПП. В поле «код налогового органа» надо внести код инспекции по месту нахождения компании. Название компании необходимо указывать полностью, точно так же, как оно указано в учредительных документах.
Затем необходимо указать ОГРН и количество обособленных подразделений. Необходимо указывать не количество имеющихся у компании подразделений, а количество подразделений, которые компания хочет закрыть. Поле предназначено для 4 знаков. Например, количество подразделений «1». Значит поле вы должны заполнить следующим образом: «1—». Далее подобным образом укажите количество страниц заявления. В поле «с приложением копии..» укажите количество копий документов, которые подтверждают полномочия представителя.
Далее лист формы № С-09-3-2 делится на 2 части: левая заполняется заявителем, а правая – работником налоговой инспекции. В зависимости от того, кто подтверждает достоверность сведений (руководитель компании или его представитель), поставьте цифру «3» или «4». Далее построчно укажите ФИО руководителя компании или его представителя. В поле «ИНН» нужно поставить ИНН заявителя. Ниже представлены поля для контактных данных – телефона и электронной почты заявителя. Далее необходимо заверить достоверность заполненных данных подписью, заполнить дату заполнения и указать документ, подтверждающий полномочия.
Как представлять и заполнять декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения
(2 430 000 руб. + 900 000 руб.). Декларацию за 9 месяцев 2015 г. по закрытому ОП1 надо заполнить так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, заполненные по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п.
2.3 Порядка заполнения декларации)): В остальных случаях в декларациях по закрытому ОП не будет ни суммы налога к уплате, ни суммы налога к уменьшению. В частности, так произойдет, если вы: — платите только квартальные авансовые платежи; — платите ежемесячные платежи, рассчитанные исходя из фактической прибыли; — платите квартальные платежи и ежемесячные платежи в течение квартала и заполняете декларацию за кварталы, следующие за кварталом, в котором ОП снято с учета.
Обособленное подразделение
уменьшить долю прибыли закрытого ОП № 1.
За период 9 мес. 2008 г. ее следует принять в сумме 400х20%=80 тыс.руб.
2. рассчитать общую прибыль Общества без учета доли ликвидированного подразделения: 400-80=320 тыс.
руб. 3. рассчитать долю прибыли головного подразделения — 320х80%=256 тыс. руб. и долю ОП № 2 — 320х20%=64 тыс.
руб. Соответственно начисленный налог в региональные бюджеты составит по ОП № 2 — 64х17.5% = 11.2 тыс. руб., по головному подразделению — 256х17.5%=44.8 тыс.
руб. По нашему мнению, это еще одна неверная процедура.
Раздел 4
Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).
Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД ИП, заявляющего вычет по ККТ
ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. В 4 квартале 2019 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2019 года. Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2019 года.
Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.
Для заполнения нужны такие данные:
- код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
- код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
- физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
- базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициент К1 на 2019 год — 1,915;
- коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
- сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
- первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.
Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2019 года.
- Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
- Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
- Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.
Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.