Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды и методы налоговой политики.». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Основные направления бюджетно-налоговой политики.
Каждое государство самостоятельно определяет для себя основные направления налоговой политики. В их числе может быть:
- создание стабильной налоговой системы;
- установление (расширение, сокращение) налоговых льгот для определенных категорий налогоплательщиков;
- развитие налогового федерализма, и т.д.
Само понятие
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика, содержащее сведения об источниках дохода, объектах обложения, полученной прибыли, понесенных расходах и прочем. На основании информации происходит расчет налогового сбора. В зависимости от особенностей формы декларации могут существенно различаться.
Сроки предоставления налоговой декларации
Декларацию нужно составлять регулярно. Налогоплательщик обязан предоставлять отчетность с периодичностью один раз в год. Некоторые формы заполняют относительно отчётных периодов. Декларация по НДС должна предоставляться ежеквартально. Документ нужно подавать в отчётный период, следующий за получением дохода или осуществлением деятельности.
Что такое бюджетно-налоговая политика?
Бюджетно-налоговая политика (иначе – фискальная политика) – это инструмент государственного регулирования макроэкономических процессов. Т.е. влияние оказывается не на конкретные организации или людей, но на экономику как систему.
Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь
Особенности бюджетно-налоговой политики РБ полностью продиктованы экономическим положением в стране и точкой зрения государственной власти на сложившуюся ситуацию. В отличие от времен СССР, бюджетно-налоговая политика не базируется на умозрительных, идеологических построениях. Государство пытается только достичь стабильности и некоторого роста экономики. Добиваются этой цели двумя способами:
- Поддержкой производственной базы страны;
- Стимулированием экспорта производимой в Республике продукции.
Описанные направления весьма часто вступают в противоречия между собой. Все чаще из-за того, что постепенно устаревающая структура производства не может эффективно удовлетворять потребности внешнего рынка. В ситуации выбора предпочтение обычно отдается поддержке существующих предприятий и отношений, т.к. их разрушение представляет собой угрозу социальных потрясений.
Следующим, еще более значимым аспектом формирования бюджетно-налоговой политики Беларуси остается высокая зависимость от экономических реалий стран соседей, в первую очередь – Российской Федерации. Колебания нефтяных цен могут оказать на белорусскую экономику большее влияние, чем изменение налоговых ставок для целых отраслей.
В таких обстоятельствах трудно ожидать внутренне согласованной и последовательной бюджетно-налоговой политики. Меры по стимулированию экономики чаще направлены на достижение конкретных результатов в краткосрочной перспективе.
Что такое бюджетно-налоговая политика?
Бюджетно-налоговая политика (иначе – фискальная политика) – это инструмент государственного регулирования макроэкономических процессов. Т.е. влияние оказывается не на конкретные организации или людей, но на экономику как систему.
- Цель бюджетно-налоговой политики – достижение желательного для государственной власти состояния экономики.
- Проведение бюджетно-налоговой политики – изменение условий и направление регулируемых государством денежных потоков таким образом, чтобы достичь желаемого результата.
Наглядный пример бюджетно-налоговой политики – изменение налоговых ставок и увеличение/уменьшение государственных выплат населению или группам организаций, для повышения/снижения спроса, предложения, объема инвестиций.
Цели бюджетно-налоговой политики могут разниться в зависимости от конкретной ситуации. Главными из этих целей обычно выступают:
- Экономический рост;
- Высоки уровень занятости;
- Стабильный уровень цен – т.е. низкая инфляция.
Налоговая политика
Налоговая политика — часть политики государства, характеризующаяся последовательными действиями государства по выработке концепции налоговой системы, использовании налогового механизма, а так же по практическому внедрению налоговых системы и контролю ее эффективности.
Различают следующие виды налоговой политики:
- политика максимальных налогов;
- политика экономического развития;
- политика разумных налогов;
Налоговая политика проявляется в установлении налоговых платежей и предоставлении налоговых льгот, определяющих налоговую систему региона, режим налогообложения предпринимательской деятельности.
Шаг 5
Закрепление системы контроля над правильностью выполнения норм учетной налоговой политики.
Для этого необходимо прописать способы доступа ответственных пользователей к полной информации об исчисления налогов и соблюдении сроков их уплаты. Отдельным пунктом следует прописать обязанности конкретных сотрудников по анализу всех отклонений от прогнозных сведений и причин их возникновения.
Базовая структура налоговой политики
Налоговым законодательством не приводится строгая структура учетной политики предприятия в сфере налогов. Каждой организации дается возможность сформировать собственный вариант, который будет учитывать пожелания руководства и индивидуальные особенности системы управленческого и бухгалтерского контроля. Главное, чтобы созданные планы действий компании не противоречили принципам налогового законодательства.
В базовом варианте налоговая политика может содержать два раздела:
- Общий блок.
- Правила формирования и оптимизации налоговой базы.
В общей части указываются сведения о:
- лицах, ответственных за ведение учета;
- принципах учета в сфере налогов;
- установленных сроках представления сводных данных для их анализа, в том числе обособленными подразделениями (при их наличии).
Налоговая политика государства
Налоговая политика — это составляющая фискальной политики государства, нацеленная на создание налоговой системы, оптимальной для текущей экономической ситуации.
Это система правительственных мер в сфере взыскания налогов. Реализуется путем:
• изменения соотношения прямых и непрямых налогов;
• коррекции налогового механизма и его составляющих — базы, ставок и льгот;
• регулирования налогового бремени.
Цели налоговой политики:
• Финансовое обеспечение бюджетов. Своевременное пополнение бюджетных доходов в достаточном объеме — основа благосостояния нации, обороноспособности, подспорье для поддержания экологического баланса.
• Перераспределение доходов в социально неоднородном обществе, материальная поддержка отдельных слоев населения – инвалидов, сирот.
• Обеспечение оптимального уровня экономической активности и определенного поведения владельцев значимого имущества.
• Стимулирование позитивной деятельности — внедрения инноваций, капитальных вложений, создания рабочих мест.
Наряду с бюджетной и монетарной политикой, налоговая политика является ключевым инструментом правительственного влияния на экономику с целью:
• сокращения амплитуды ее циклических подъемов и спадов;
• регулирования ВВП.
Если экономика государства переживает спад, применяется стимулирующая налоговая политика. Сокращается налоговое бремя, вводятся льготы для предприятий пребывающих в упадке отраслей. В совокупности с наращиванием объема госзакупок и бюджетными трансфертами это увеличивает совокупный выпуск и стимулирует спрос.
В период чрезмерного экономического роста и роста инфляции правительство увеличивает налоги. Это снижает уровень экономической активности и сокращает совокупный спрос.
Налоговая политика имеет важнейшее значение для экономики России
Глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров заявил, что главной задачей его ведомства является не собирание, как можно большого объема налогов, а обеление рынка. Егоров отметил, что он хочет выстроить работу ведомства так, чтобы уплата налогов в России была неизбежной, но и, в то же время, максимально комфортной и не вызывающей проблем у налогоплательщика.
Это важный момент, учитывая, что в современной России доля теневой экономики составляет порядка 30 процентов, причем она касается не только криминальной экономики, но и легальных сделок и такого важнейшего направления, как зарплаты и социальные выплаты.
Кроме того, не надо забывать, что господин Егоров является протеже предыдущего главы ФНС Михаила Мишустина, который на прошлой неделе занял пост председателя правительства РФ с задачей по интенсификации экономических реформ и экономического роста.
В связи с этим, возникает вопрос, а какова роль налоговой политики в новой экономической стратегии РФ и будет ли наша страна пользоваться данным инструментом для стимуляции развития частного сектора. Ведь это также является одной из стратегических задач.