Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как устроена финансовая система обязательного пенсионного страхования». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Формирование средств пенсионного фонда рф.
На федеральном уровне управление пенсионной системой осуществляется Правлением ПФР и его исполнительным органом – Исполнительной дирекцией. В состав правления входят представители государственных и общественных организаций, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов, детей. В дальнейшем предполагается создать орган управления фондом из лиц наемного труда, представителей независимых профсоюзов и государства.
Помимо этого, в качестве материального источника внебюджетных фондов выступает национальный доход. На этой основе создается и действует большая часть государственных внебюджетных фондов.
Система бюджетных фондов
Впервые термин «целевой бюджетный фонд» прозвучал в нашей стране в середине 90-х гг. ХХ столетия и применялся для обозначения определённого переходного этапа между бюджетной, а также внебюджетной формами перераспределения денежных средств. Изначально подобная система возникла из целого ряда внебюджетных фондов и предназначалась для формирования стабильного источника финансирования определённых госрасходов.
Использование бюджетного фонда
Использование финансовых резервов бюджетных фондов регулируется соответствующими нормативными документами. ЦБФ формируются за счёт доходов целевого назначения и могут использоваться только для финансирования соответствующих целевых направлений. Все операции с такими средствами при этом проводятся исключительно через отделения Центробанка, а также главного управления казначейства Минфина. Учёт средств ведётся на бюджетных счетах, открытых в казначействе/Центробанке.
“Денежные средства бюджетных фондов не могут быть изъяты и ни в коем случае не могут использоваться для получения прибыли”
Бюджетные и внебюджетные фонды
Помимо целевых бюджетных, существуют также различные внебюджетные фонды, не включённые в структуру регионального или госбюджета. При этом такие внебюджетные фонды формируются из самостоятельных источников, то есть, находятся вне федерального бюджета или бюджетов отдельных субъектов. К числу наиболее значимых социальных внебюджетных фондов в России относятся ПФ РФ (Пенсионный фонд), Соцстрах (Фонд социального страхования), ФФОМС (государственный фонд обязательного медицинского страхования).
Кроме этого, существует ряд внебюджетных фондов не социальной, а экономической направленности – в частности, всевозможные фонды финансирования отдельных отраслей производства или народного хозяйства.
Основные принципы осуществления деятельности
Для того, чтобы существовать, данные пенсионные фонды опираются на некоторые основополагающие алгоритмы.
Здесь стоит понимать, что все действия будут четко согласованы с государством и подтверждены законодательно. Без этого НПФ просто не сможет вести никакую деятельность.
Какие отличия с государственной системой
Стоит отметить несколько существенных факторов, которые являются отличиями двух систем пенсионных накоплений:
| Невозможность в случае с государством влиять на размер пенсии | Поскольку всегда взимается одинаковый процент |
| НПФ дают возможность передать по наследству свою пенсию | Не только родственникам, а любым третьим лицам |
| При размещении средств в НПФ клиент заключает договор | Которым устанавливается все регулирование сделки. В случае с государственным фондом все работает в зависимости от законодательство, которое постоянно изменяется |
Доверительное управление пенсионными накоплениями
Управляющая компания (УК) — коммерческая организация в форме юр. лица, которая осуществляет деятельность по доверительному управлению переданному ей имуществу физических либо юридических лиц.
Доверительное управление пенсионными накоплениями может осуществляться только УК, с которыми у НФР заключен соответствующий договор. УК должна управлять пенсионными накоплениями соответственно Федеральному закону «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации».
Управляющая компания должна инвестировать средства пенсионных накоплений только в интересах застрахованных лиц — добросовестно и разумно, исходя из необходимости обеспечения принципов доходности и надежности. Доход от инвестирования накоплений собственностью УК не является, а идет на прирост средств, которые были переданы ей в доверительное управление.
Как выбрать или сменить негосударственный пенсионный фонд?
При выборе НПФ необходимо уделить внимание нескольким ключевым моментам:
- Год создания фонда. Выбирать предпочтительнее из фондов, которые начали работать до пенсионной реформы 2002 года, т.к. если фонд работает столько лет — это показатель надежности, ведь он пережил несколько финансовых кризисов.
- Учредители фонда. Следует выбирать фонд, который был создан крупной организацией либо группой компаний сектора экономики (электроэнергия, нефть,и т.п.).
- Доходность. Данные по доходности НПФ должны быть практически равны данным Федеральной службы по финансовым рынкам (допустимы некоторые изменения в пределах 3%).
Помимо данных показателей стоит взглянуть на рейтинги фонда с дальнейшими прогнозами его деятельности, представительства в социальных сетях и отзывы клиентов.
доходности и надежности НПФ
НПФ — участник рынка, имеющий большие накопления средств, которые увеличиваются ежегодно, при этом, если на протяжении длительного времени доходность фонда находится на высоком уровне, то это будет идеальной моделью по управлению денежными средствами, при которой людям обеспечена достойная пенсия.
Есть несколько рейтинговых агентств, которые проводят экспертные оценки деятельности фондов, анализируя их работу. По заключению агентства «Эксперт РА» в рейтинг лучших НПФ на 2017 год вошло больше 20 НПФ. Высшую оценку А++ заслужили:
- «Нефтегарант»;
- «ГАЗФОНД»;
- «НПФ Сбербанка»;
- «Алмазная осень»;
- «НПФ НЕФТЕГАРАНТ»;
- «Национальный НПФ»;
- НПФ «РГС»;
- КИТ «Финанс» НПФ;
- «ВТБ ПФ»;
- «Сургутнефтегаз»;
- «САФМАР»;
- «Владимир»;
- «Большой»;
- «Атомгарант»;
- «Благосостояние»;
- «ЭМЭНСИ».
По результатам отчетов лидирующие места в рейтинге доходности заняли:
- АО «НПФ «Алмазная осень»;
- АО «НПФ «Оборонно-промышленный фонд им. В.В. Ливанова»;
- ЗАО «КИТФинанс негосударственный пенсионный фонд»;
- ЗАО «НПФ «Промагрофонд»;
- АО «НПФ «Сургутнефтегаз»;
- ЗАО «НПФ «Наследие»;
- АО «НПФ «Первый промышленный альянс»;
- АО «НПФ «Социум»;
- АО НПФ «УГМК-Перспектива»;
- АО «НПФ «Телеком-Союз».
Особенности хранения сбережений в НПФ. Плюсы и минусы
Согласно Налоговому Кодексу РФ, пенсии, выплачиваемые такими организациями своим вкладчикам, не подлежат налогообложению. Это также касается и дохода, который вкладчик получает на свой счет. Если обстоятельства вынуждают вкладчика переехать на постоянное место жительства в другую страну, то пенсию, выплачиваемую НПФ, он получит при любом раскладе.
Единственным неудобством, связанным с возникновением такой ситуации, будет то, что вкладчик ежегодно должен будет подтверждать, что он жив. В случае смерти вкладчика его денежными сбережениями, хранящимися в фонде, смогут распорядиться его родственники или близкие люди, имеющие официально оформленную доверенность.
Государственная организация
Единственным государственным пенсионным фондом в нашей стране является ПФР.
Он ведет свою деятельность, опираясь на Федеральный Закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» №167-ФЗ от 15 декабря 2001 года. Датой основания ПФР считается 22 декабря 1990 года, тогда было принято Постановление Верховного Совета РСФСР.
Отличительные особенности
Первоочередное отличие ПФР в том, что он подотчетен исключительно государству и входит в бюджетную систему России. А НПФ напротив – является частной организацией, однако может наблюдаться такой парадокс, когда контрольный пакет акций определенного НПФ находится у госкорпорации. Именно этот фактор является определяющим при инвестировании пенсионных накоплений.
Учет расчетов с вкладчиками и участниками по пенсионным взносам и выплатам
Как мы уже отмечали, для учета расчетов по пенсионным взносам негосударственные пенсионные фонды используют счет 72 «Страховые взносы» (субсчет «Расчеты по пенсионным взносам»). Получив средства от вкладчиков и пополнив ими резервы, одновременно делают записи на пенсионных счетах участников. Такие счета негосударственный пенсионный фонд открывает на каждого участника. Здесь помимо поступления пенсионных взносов отражают сумму начисленного дохода, причитающуюся негосударственную пенсию участнику (именной счет) или участникам (солидарный счет), а также выкупную сумму (сумму, которую получает участник в том случае, если он решит сменить фонд, досрочно расторгнет пенсионный договор и т.п.).
Услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, которые оказывают НПФ, НДС не облагаются. Эта льгота предусмотрена пп.7 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ. То есть с полученных пенсионных взносов НДС платить не нужно.