Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В счет за электроэнергию ЖКХ включают НДС. Должен ли я его платить?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Передается ли НДС вместе с электроэнергией.
Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Таким образом все поставщики товаров,работ,услуг, кроме тех,на кого это не распространяется — можно посмотреть в НК РФ случаи освобождения от налога — но это не тот случай,поверьте), обязаны включать в счет НДС, который оплачивает конечный покупатель, поскольку сами поставщики товаров,работ,услуг являются плательщиками НДС в бюджет и не будут его вычитать из конечной стоимости услуги или товара при продаже.
Освобождение от НДС, которое не отражается на гражданах
Пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг гражданам. Такие операции освобождаются от НДС при условии приобретения их компаниями, которые непосредственно предоставляют услуги жильцам, например управляющими организациями, ТСЖ или ЖСК, у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций. Как отмечает в своем письме ФНС России.
освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг распространяется только на управляющие организации, которые в установленном порядке предоставляют коммунальные услуги гражданам. При этом освобождение от налогообложения НДС коммунальных услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, статьей 149 Кодекса не предусмотрено.
В связи с этим, налоговики указывают, что управляющая организация, которая приобрела у поставщика коммунальную услугу, для дальнейшей передачи ее потребителям, получает стоимость этой услуги, состоящую из тарифа и суммы НДС, исчисленной с этого тарифа. Для примера налоговики принимают за тариф 100 рублей и 18 рублей составляет сумма НДС, которая учитывается у управляющей организации в стоимости приобретенных коммунальных услуг, в соответствии с нормами статьи 170 НК РФ.
Сравниваем законодательство 2019 и 2017 годов: 4 ситуации по НДС
В 2017 г.
Также он возмещает стоимость газа, воды. 2019 г. Обороты по возмещению абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды не признают объектами обложения НДС (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93 НК). У абонента сумма «входного» НДС по энергии, газу, воде, использованным и возмещаемым субабонентами, не подлежит вычету (подп.
Формирование цены на ЖКУ
Состав стандартной оплаты коммунальных услуг включает в себя несколько ключевых взносов, а именно:
- Ведение текущего ремонта недвижимости, а также поддержание ее в нормальном состоянии. В частности, сюда входят различные услуги, перечисленные в составленном с гражданами договоре управления. Данный взнос рассчитывается в соответствии с одним из наиболее «непрозрачных» тарифов на сегодняшний день из всех, которые предусмотрены для коммунальных услуг.
- Коммунальные услуги, куда входят все необходимые работы и ресурсные поставки, которые требуются для обеспечения максимально комфортной жизни современных граждан. Другими словами, речь идет об электричестве, газе, отоплении, а также снабжении и отведении воды.
- Другое. Сюда входит полный перечень услуг, которые предоставляются не коммунальными службами, а какими-либо посторонними организациями, заключающими соглашение непосредственно с владельцами той или иной недвижимости. В частности, это касается телевидения, радио и прочих аналогичных услуг.
Цена мощности
Мощность — это готовность генерирующей компании в любой момент предоставить необходимый потребителю объем электроэнергии, она является вторым товаром, который обращается на оптовом рынке. Более подробно о рынке мощности можно прочитать здесь. Цена на мощность формируется помесячно в разрезе зон свободного перетока мощности (ЗСП) и состоит из нескольких составляющих.
Тариф с НДС, а управляющая организация — «упрощенец»
Напомним, управляющая организация, с одной стороны, покупает коммунальные ресурсы у ресурсоснабжающей организации, а с другой, предоставляет коммунальные услуги собственникам помещений в многоквартирном доме. Трудности возникают в том случае, если тариф установлен с НДС.
Итак, органы регулирования, устанавливая тарифы на коммунальные ресурсы для населения, учитывают, например, что соответствующая ресурсоснабжающая организация является плательщиком НДС, поэтому тариф включает в себя сумму налога. В данном случае при покупке коммунальных ресурсов управляющие организации, в том числе являющиеся «упрощенцами», оплачивают ресурс по цене с НДС. Поскольку «упрощенцы» согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ не являются плательщиками НДС, суммы налога, предъявленные управляющей организации поставщиком, включаются в стоимость коммунальных ресурсов (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ), к вычету они, естественно, не предъявляются.
Остальные улики, которые оставляет кража электроэнергии
Для подключения наоборот электросчетчика старого образца, допускающего работу в обратном направлении, практически во всех случаях необходимо сорвать или повредить пломбы.
При многократном подобном незаконном подключении электрического счетчика для хищения электроэнергии, повреждение или подмена пломбы будет заметна невооруженным глазом, а для специалиста факт внедрения в работу системы учета будет очевиден.
Передается ли НДС вместе с электроэнергией
Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Выбираем схему
Проблема заключается в том, что коммунальные платежи никак не прописаны в статьях 606, 614 и главе 34 Гражданского Кодекса РФ, которые посвящены вопросам аренды помещений. Поэтому, каким образом возмещать эти расходы, решать придется самим.
Самый простой способ – включить коммунальные платежи в сумму арендной платы в виде одной и той же суммы каждый месяц.
Арендная плата в бухгалтерском учете будет отнесена в строку «Доходы от реализации», если сдача помещений в аренду – это основной источник дохода арендодателя, или в строку «Внереализационные доходы» в других случаях.
Рассматриваем варианты
Следующий вариант: в договор аренды расходы на коммуналку не включаются совсем. Арендатор оплачивает сверх суммы аренды и счет на оплату услуг ЖКХ, выставляемый арендодателем.
Это будет видом транзитного платежа, потому что вся уплаченная сумма будет перечислена ресурсоснабжающим организациям (РСО).