Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С уральского коэффициента удерживается ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Уральский коэффициент.
Новый год зачастую предзнаменует изменение чего-то старого или приход чего-то нового. Российское законодательство не стало отступать от традиций, внеся поправки в уральский коэффициент.
Согласно статье 316-й из Трудового Кодекса, для организаций, работающих на Крайнем Севере и в местностях, к ним приравненных, к заработной плате начисляется районный коэффициент.
Важно
Начисление районного коэффициента должно проводиться относительно всех работников из указанных районов. Это своего рода надбавка (компенсация) к зарплате за работу в тяжелых климатических условиях. При СССР издавалось довольно много всевозможных правовых актов и нормативных документов.
Острые дискуссии на тему «начисление районного коэффициента» шли еще тогда. Сегодня государством было принято решение о сохранении действовавших ранее коэффициентов.
Как оплачивать страховые взносы в 2019 году: изменения
Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ.
Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.
В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.
Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425-429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2019 году по пониженным тарифам.
Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы
Бухгалтер ООО «Континент» Петрова О.П. работает в Оренбургском районе. Заработная плата Петровой равна 38 000 рублей. К данной выплате нужно применить уральский коэффициент. Для Оренбургского района он равен 1,15.
Рассматриваемые компенсации установлены Трудовым кодексом РФ и выплачиваются в силу того, что между работником и работодателем существуют трудовые отношения. При этом в перечень, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, данные выплаты не включены. Следовательно, они облагаются взносами на страхование от производственного травматизма.
При этом ответ на вопрос, начисляется ли районный коэффициент на премию к празднику, неоднозначен. Прежде всего он, зависит от того, какая именно премия выплачивается сотруднику предприятия. Данный момент является решающим при разрешении подобных ситуаций.
Пособие нужно рассчитывать исходя из дневного пособия, исчисленного из МРОТ. За период временной нетрудоспособности с 29 по 31 августа 2014 г. пособие будет равно 698,73 руб. (232,91 x 3 дн.), а за период с 1 по 3 сентября — 722,01 руб. (240,67 руб. x 3 дн.). За все дни болезни О.Л. Идельской будет начислено пособие в размере 2999,7 руб.
За что платят районный коэффициент
Районные коэффициенты выплачиваются в соответствии со ст.10 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».
Предусмотрены ли подобные выплаты в коллективном договоре – значения не имеет. Страховые взносы все равно придется начислять.
Этот вопрос волнует многих бухгалтеров, ведь чтобы выяснить, облагаются ли премии страховыми взносами, нужно сначала понять их суть и определить, из каких источников произведены выплаты. Кто платит взносы на социальное страхование? Какие премии облагаются страховыми взносами?
Работник, возвратившись из загранкомандировки, не представил работодателю авансовый отчет и не возвратил подотчетные денежные средства. Облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами? Да, облагаются, считают в Минфине.
С 2017 года выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в части суточных, будут регулироваться только Налоговым кодексом, а именно ч. 2 ст. 422. Необлагаемые суммы сравнялись с лимитами для НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), и теперь будут зависеть от места проведения командировки:
- если работник едет в командировку по России, то норма необлагаемых суточных составляет 700 руб. в день;
- если командировка зарубежная, то необлагаемый лимит суточных составит 2500 руб. в день.
Выплаты в натуральной форме, то есть товарами, работами или услугами, учитывайте как их стоимость с учетом НДС и акцизов.
Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Также расчет не примут, если не будут указаны ФИО сотрудника, его СНИЛС, ИНН (при наличии), паспортные данные, а также если сведения не совпадут с имеющимися в базе данных.
Удерживается ли ндфл с уральского коэффициента
МРОТ в регионах). В этом случае подразумевается, что расчет больничного производят от зарплаты минимального размера, которая еще не была увеличена на этот коэффициент.
Соответственно, до непосредственного расчета больничных сумму МРОТ нужно увеличить на уральский коэффициент, соответственно месту работы сотрудника. Задать вопрос про уральский коэффициент своему работодателю решаются не все работники.
Некоторые по причине не владения информации в полном объеме, а многие из страха потерять место работы. Работодатель же не всегда заинтересован в дополнительных расходах на персонал и зачастую игнорирует свою обязанность по начислению такого коэффициента.
Поэтому действуют до сегодняшнего дня те нормативные акты, которые были приняты госорганами субъектов РФ на основании законодательства СССР.
Вся сумма зарплаты включена в налоговую базу по НДФЛ за январь. Стандартные вычеты по НДФЛ ей предоставляются в размере 1400 руб.
(на одного ребенка). В январе бухгалтер сделал такие записи: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70 – 80 000 руб.
– начислена зарплата Глебовой с учетом районного коэффициента и надбавки за стаж; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 10 218 руб.
((80 000 руб. – 1400 руб.) × 13%) – удержан НДФЛ с общей суммы зарплаты; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 17 600 руб. (80 000 руб. Если месяц проработан сотрудником полностью — все рабочие дни он трудился на рабочем месте, то он получает полный оклад, как указан в договоре.
Уменьшение налога
Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:
- стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
- социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
- имущественный (применяется при приобретении жилья).
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.
Взносы в фонды
Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.
Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.
Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.
Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.
Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.
Обложение взносами разовой премии
Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами. То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения.
В независимости от того, упоминается ли премия в трудовом соглашении, и какая организацией выбрана система налогообложения, сумма премии должна облагаться взносами на социальное, пенсионное и медицинское страхование.
Бухгалтерский учет обложения премий страховыми взносами: проводки
Рассмотрим подробнее бухгалтерский учет обложения премий страховыми взносами:
| Сдача отчетности по страховым взносам | ||
| Фонд | В бумажном виде(Когда число служащих в организации не превышает 25 человек) | В электронном виде(Для предприятий, в которых трудится 25 человек и более) |
| Сроки отправки отчетов | ||
| ФСС | не позднее 20 числа следующего за налоговым кварталом месяца | не позднее 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца |
| ПФР | до 15 числа второго по счету месяца по окончании квартала | до 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала |
Бухгалтерские проводки:
- Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
- Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования
ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3)
Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Отчетность в ФСС
Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.
В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:
- В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).