Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Итого начислено в больничном листе с ндфл или без в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Расчет среднего дневного заработка..
В свою очередь, средний дневной заработок определяется по формуле:
| СДЗ | = | Сумма заработка работника за расчетный период | / | 730 |
Сумма заработка работника за расчетный период — это та сумма, которую сотрудник получил за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В этой сумме должны быть учтены все выплаты в пользу работника, на которые предприятие перечисляло страховые взносы в ФСС, то есть сюда входят зарплата, отпускные, надбавки, доплаты, премии и т.д.
Среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году определяется, исходя из заработка, начисленного в 2018-2017 годах. Для этого общий доход делится на 730 дней.
ВАЖНО: число 730 не подлежит никакой корректировке! Эта величина не зависит от того, присутствует в расчетном периоде високосный год или нет. При определении размера пособия по временной нетрудоспособности нет каких-либо исключаемых периодов .
При расчете больничного листа по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком число может быть 730, 731 или 732 в зависимости от выбранного расчетного периода с учетом возможной замены лет (п.3.1 статьи 14 закона от 29.12.2006 г № 255-ФЗ в редакции от 25.11.2013 N 317-ФЗ ).
Пример 3: Расчет больничного из МРОТ в 2019 году
Работник предприятия находился на больничном с 12 по 20 февраля 2019 года. На данном предприятии сотрудник работает с сентября 2018 года. Справка о заработной плате с предыдущего места работы отсутствует. Заработная плата сотрудника за период с сентября по декабрь 2018 года составила 200750 руб. Стаж 7 лет, районный коэффициент в регионе 20%.
- Рассчитываем средний дневной заработок, он равен 275 руб. (200750 руб./730). Эта величина меньше пособия, определенного из МРОТ, поэтому в расчет принимаем минималку, увеличенную на районный коэффициент – 445,02 руб.( 370,85 × 1,2 = 445,02 руб. )
- Количество оплачиваемых дней у нас будет 9 ( c 12 по 20 февраля).
- Определяем процент оплаты больничного листа от стажа: так как страж составляет 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.
- Вычисляем сумму пособия: (445,02 руб. х 9 дней х 0,8)=3 204 руб. 14 коп. Первые 3 дня оплата производится за счет работодателя – 1068,05 руб. Оставшиеся 6 дней за счет ФСС – 2136,09 руб.
Бухгалтерский учет
С 01.01.2019 правила применения бюджетной классификации РФ устанавливаются Порядком № 132н, утв. Приказом Минфина РФ от 08.06.2018 № 132н, и Порядком 209н, утв. Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н. Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, с этой даты утратили силу.
Рассмотрим, что изменилось по сравнению с прошлым годом: по каким КВР и кодам КОСГУ учитывается выплата пособия по временной нетрудоспособности.
Расчет больничного листа в 2019 году по-новому: примеры расчета
Оплата больничного листка на общих основаниях
Товаровед Романова Ю. Л. предоставила больничный длительностью 8 дней. Длительность ее работы 11 лет.
Сумма заработка за предшествующие годы: 2017 – 346000 руб., 2018 — 511000 руб. Данные значения не превышают максимальные показатели, определенные в каждом году, в 2017 году – 755 000 руб., в 2018 году – 815 000 руб. Отсюда следует, что для определения пособия будут использоваться фактические значения заработка сотрудника.
Продолжительность работы свыше 8 лет, поэтому используется 100% пособия.
Рассчитаем среднее дневное пособие:
(346000+511000) / 730 = 1173,97 руб.
Рассчитаем больничное пособие.
1173,97 х 100% х 8 дн = 9391,76 руб.
Рассчитаем сумму к выплате за минусом налога НДФЛ:
Налог: 9391,76 х 13% = 1221 руб. К выплате: 9391,76-1221=8170,76 руб.
Рассчитаем источники выплаты.
Первые 3 дня из средств фирмы: 1173,97 х 100% х 3 дн =3521,91 руб.
Оставшиеся дни подлежат выплате из ФСС: 9391,76-3521,91=5869,85 руб.
Оплата больничного по беременности и родам
Когда происходит начисление выплаты по беременности и родам нужно учитывать наибольший и наименьший размер данной выплаты, которые обязательно должны соблюдаться.
Длительность этого периода составляет не менее 140 дней, при осложнении 156 дней, при беременности несколькими плодами – 194 дней.
Товаровед Романова Ю.Л. в январе 2019 года представила листок нетрудоспособности по беременности и родам с периодом отпуска по беременности 140 дней.
Зарплата для определения размера больничного в 2017 году составляет 174000 рублей, в 2018 году — 196000 рублей.
Определяем средний заработок: (174000+196000)/731=506,85 рублей
Сумма пособия составит: 506,85х140 = 70959 рублей
С данной выплаты НДФЛ не удерживается.
Итоговую сумму пособия в больничном листе необходимо писать без НДФЛ
При заполнении больничного листа в графе «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» компании необходимо писать размер пособия до вычета НДФЛ. Однако конечную сумму, которую отражают в строке «Итого начислено», надо писать уже без налога.
Письмо ФСС России от 08.09.11 № 14-03-14/15-10022
Вопрос: C 1 июля 2011 года действует новая форма листка временной нетрудоспособности. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В старой форме больничного листа при заполнении строки «ИТОГО (сумма к выдаче)» специалисты ФСС РФ разъясняли, что указывать этот показатель нужно за вычетом НДФЛ (письма от 29 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14665 и от 20 января 2011 г. № 14-03-09/05-74П). Разъясните пожалуйста, какую сумму пособия теперь нужно указывать в строке «ИТОГО начислено» нового больничного листа – с учетом НДФЛ или без.
Ответ: Фонд социального страхования Российской Федерации рассмотрел. Ваше обращение по вопросу порядка заполнения листка нетрудоспособности и сообщает.
Заполнение листка нетрудоспособности производится в соответствии с главой IX «Заполнение листка нетрудоспособности» Порядка, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.06.2011 № 624н «Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности» (далее – Порядок).
Итоговую сумму пособия пишут без НДФЛ
В новой форме больничного листа в строке «ИТОГО начислено» надо прописывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. А в строке «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств ФСС РФ» размер пособия нужно привести в полном объеме. На это работодателей ориентирует ФСС РФ в письме от 8 сентября 2011 г. № 14-03-14/15-10022.
Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Работодатели, от которых налогоплательщик получил доходы, должны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Порядок заполнения больничных утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н.
Пункт 66 касается раздела «Заполняется работодателем». В числе прочего там сказано, что в строке «Итого начислено» работодатель приводит общую сумму, которая подлежит оплате застрахованному сотруднику. Значит, в строке «Итого начислено» прописывается размер пособия после его уменьшения на сумму налога.
Порядок расчета оплаты по больничному — 2019 на примере: как рассчитать больничный по беременности и родам
Работница была принята в организацию по трудовому договору 01.07.2017. Это первое место ее работы. Оклад работницы составляет 28 000 руб. В декабре ей выплачивалась премия по итогам года в размере оклада. 14.01.2019 работница ушла в декрет.
Чтобы рассчитать больничный лист по беременности и родам, необходимо вычислить следующие значения:
- Средний заработок за 2 года (январь — декабрь 2017 года + январь — декабрь 2018 года) составил 296 000 руб. Значит, средний дневной заработок равен 405,48 руб. (296 000 / 730).
- Определим, сколько составит средний дневной заработок по МРОТ:
11 280 × 24 / 730 = 370,85 руб.
Расчеты по МРОТ не понадобились. Принимаем за основу более выгодный для работника вариант расчета исходя из суммы заработка за последние 2 года.
Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя
Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.
Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.
Как рассчитать НДФЛ с больничного листа
Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте. Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).
Например. В марте 2019 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).
Так как больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы. Это будет 6000 руб. (2000 *3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.
Скорректируем пример. Если бы фирма, где работает Фролова, была присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ей только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000*13%). Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000*13%) сотрудница получила бы в соцстрахе.
Срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году
Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году будет последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 5 марта 2019, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 31 марта того же года.
Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году, таблица.
| Заработок (оклад, надбавки, премии и т.д.) | Следующий день после выдачи |
| Выплаты в натуральном эквиваленте | |
| Больничный лист | Последний день месяца, в котором была оплата |
| Оплата отпуска |
Заключение.
Таким образом, налог на доходы физлиц удерживается и с больничных пособий, выплачиваемых согласно представленному гражданином листу нетрудоспособности.
Удержанию подлежат 13% от поступлений за счет работодателя. Данная норма не относится к больничному, связанному с декретом.