Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на договор дарения: когда и кому необходимо платить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Законодательная база налогообложения дарственной.
Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.
Как оплатить налог на дарственную
После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.
Когда не нужно платить налог при дарении?
Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:
1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Какие родственники обязаны платить?
За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:
- Дяди\тети;
- Племянники\племянницы
- Зять/сноха
- Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
- Близкие люди без родственных связей.
Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?
Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации. Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее. Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.
Налоги при передаривании
Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости. Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре. Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.
Нужно ли платить налог при дарении
- правоустанавливающие документы на квартиру (договор дарения, если потребуется);
- кадастровый паспорт недвижимого имущества;
- технический паспорт;
- справка из управляющей компании об отсутствии задолженностей по коммунальным платежам;
- справка о проведении инвентаризации из БТИ;
- экспертное заключение об оценочной стоимости жилья;
- свидетельство о праве собственности, полученное в органе Росреестра;
- документы, подтверждающие отсутствие значительных ремонтных работ (перепланировка, перестройка и др.) в квартире.
Как подарить квартиру или долю в ней несовершеннолетнему ребенку Когда все необходимые документы для продажи подаренной недвижимости подготовлены, можно приступать к самой продаже.
Налог на дарение недвижимости не родственнику: особенности
Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК дар, что получен от близких родственников, не является объектом налогообложения. Близкими считают таких родственников:
- супругов;
- родителей;
- детей, усыновленных в том числе;
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- братьев и сестер (полнородных и неполнородных).
Но такие сделки часто проверяются налоговыми сотрудниками.
Если договор дарения на один и тот же объект заключался несколько раз за короткое время, возникнут вопросы со стороны уполномоченного органа. Будет подготовлен акт и принято решение после налоговой проверки, и последнему получателю будет доначислен налог. Хотя такие решения могут оспариваться в судебном порядке.
Без прохождения процедуры регистрации сделка считается недействительной и право собственности на недвижимость до момента обращения в территориальные органы Росреестра одной из сторон полностью принадлежит дарителю.
Свидетельство о праве собственности на объект недвижимого имущества наделяет нового владельца абсолютным правом распоряжаться подарком на свое усмотрение. Он может его передарить, обменять на другой объект, продать и т.д.
Это значит, что и подаренное имущество так же, как и полученное любым другим образом (по наследству, купленное и т.д.) подлежит отчуждению, в том числе и с целью получения определенной выгоды.
Законодательная база Глава 32 Гражданского Кодекса РФ регламентирует порядок и процедуру дарения, а также отвечает на все вопросы, которые могут возникнуть у сторон сделки.
Освобождение от уплаты налога
Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.
Несмотря на то, что налог при дарении недвижимости между родными не уплачивается, с данного правила есть одно исключение.
- Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.
- Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи.
- Формула по которой исчисляется налог на дарение, содержит данные:
Принципы исчисления
Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.
После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.
Резидентами государства будут считаться лица:
- официальные граждане;
- граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;
- иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.
Не резидентами государства могут быть признаны:
- граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
- иностранцы.
Условия налогообложения
Исходя из предыдущего пункта, выгодоприобретателем по договору признается одариваемый. Поэтому и уплачивать налог должен только он. Лицо, передающее в дар недвижимое имущество, платить в бюджет в этой сделки ничего не должно.
Для уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрен определенный срок. Это необходимо сделать до 15 июля следующего года. Иными словами, если договор заключен и прошел регистрацию в 2019 году, то рассчитаться по НДФЛ необходимо до 15.07.2020 года.
Иные права на недвижимость
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
- квартира;
- частный дом (ИЖС, садовый дом;
- хозпостройка, баня, гараж;
- земельный участок.
Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.
Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.
Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.
Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.