Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кто может быть дарителем, а кто одариваемым?.
Чтобы говорить об уплате налога при сделке дарения квартиры, следует сначала разобраться, кто может выступать в роли дарителя и одариваемого. Дарителем может выступать любой совершеннолетний гражданин, который имеет право собственности на недвижимое имущество, то есть владеет им. Одариваемой стороной могут также являться любые граждане, однако в случае с уплатой налога стоит более детально рассмотреть каждую категорию, ведь от принадлежности человека к той или иной группе лиц будет зависеть размер налоговой ставки.
Если дарение недвижимости осуществляется в пользу близких родственников, то налог на доход 13% не уплачивается. К категории близких родственников относятся:
- супруги;
- родители (биологические и приемные);
- дедушки с бабушками;
- дети (родные и усыновленные);
- внуки;
- сестра с братьями (полнородные и неполнородные).
Степень родства обязательно подтверждается специальными документами при оформлении договора дарения.
Однако даритель может оформлять договор дарения не только на близких родственников. К не близкой родне относятся следующие категории лиц:
- тети с дядями;
- племянники;
- двоюродные братья с сестрами;
- двоюродные бабушки с дедушками и другие родственные лица.
Помимо квартир налогом облагаются и дома, и земельные участки.
Уплата НДФЛ
После того, как близкие родственники заключили дарственную, зарегистрировали ее в Регистрационной палате и новый собственник получил право собственности на квартиру, наступает этап декларирования доходов и уплаты налога.
Регистрационная палата после регистрации новой сделки дарения передает все сведения в Налоговую инспекцию. Именно с момента регистрации налоговые органы отслеживают срок, когда собственник должен предоставить декларацию и уплатить НДФЛ.
Оплачивать налог на доход, одариваемый в тот же год, когда была получена квартира, собственник не должен. Платить НДФЛ ему придется на следующий год не позднее 30 апреля. Чтобы заплатить налог, собственнику необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту жительства. Непосредственная оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля того же года.
Весь порядок оплаты НДФЛ по договору дарения выглядит следующим образом:
- Собственник отправляется в отделение налоговой инспекции по месту своего жительства, на следующий год после того, как получил имущественный дар. С собой ему необходимо иметь следующие документы:
- паспорт гражданина РФ;
- свидетельство, доказывающее право собственности на квартиру;
- дарственную, которая должна иметь нотариальное подтверждение. Также договор дарения должен быть зарегистрированным Регистрационной палатой;
- акт приема-передачи недвижимого имущества.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
Близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Документы для подачи декларации
Разумеется, одной декларации по форме 3-НДФЛ налоговой службе недостаточно. К ней, чтобы правильно заплатить налог на принятую недвижимость, должны быть приложены такие документы, как:
- Личный паспорт одаряемого лица (плательщика);
- Идентификационный номер налогоплательщика;
- Сам договор дарения недвижимого имущества;
- Акт приёма-передачи объекта, если был оформлен (необязательно);
- Подтверждение принятия дара (это может быть правоустанавливающий документ, выписка из ЕГРН);
- Документ, на основании которого указана стоимость объекта (например, справка из Росреестра о кадастровой стоимости).
Это стандартный список, как правило, ничего дополнительно в данном случае от вас не потребуют.
Кто освобождается от уплаты, а кто нет?
Теперь поговорим о том, какие именно родственники освобождаются от налога с подаренной квартиры. Как правило, только близкие. Дальние не могут быть освобождены от его уплаты по причине того, что вы просто не сможете доказать факт родства.
Близкие родные — это те лица, которые были перечислены пунктом выше и кто непосредственно связан с вами. Это ваш супруг, родители, дети, прародители, внуки, братья, сестры, тети, дяди и племянники.
Пошаговая инструкция, чтобы подарить недвижимость
Порядок оформления договора дарственной на квартиру между близкими родственниками:
- Для начала собираются все необходимые документы:
- паспорта обеих сторон;
- свидетельства, способные подтвердить родство между дарителем и одаряемым;
- справка, доказывающая право дарителя на владение квартирой;
- полная документация на недвижимость;
- оценка стоимости жилплощади;
- справка об отсутствии обременений;
- в ситуации, когда имущественные права имеются сразу у нескольких человек, понадобится согласие всех остальных собственников;
- если жилплощадь считается совместно нажитым в браке имуществом, так же потребуется письменное и заверенное согласие от мужа или жены;
- квитанция, которая докажет, что вы оплатили государственную пошлину;
- три копии текста договоренности.
Полезное видео
Ознакомьтесь с нюансами сделки между родственниками визуально на видео ниже:
Переоформление недвижимости между родственниками по договору – это самый практичный и удобный путь. Главное оформить все бумаги в соответствии с законом и тогда не возникнет никаких проблем.
Итоги
- Дарственная на квартиру между родственниками не облагается налогом.
- Если стороны не находятся в близком родстве и не являются членами одной семьи, нужно платить НДФЛ с полученной недвижимости.
- Налог рассчитывается исходя из наибольшей суммы — рыночная цена или 70% кадастровой стоимости.
Плюсы и минусы дарения
Преимущества сделки заключаются в следующем.
- Порядок оформления дарственной на квартиру прост – достаточно грамотно составить договор и собрать необходимый пакет документов для подачи в Росреестр.
- Не требует нотариального удостоверения. Исключением являются ситуации, когда необходимо оформить дарение доли квартиры или недвижимости, которая принадлежит недееспособному лицу или гражданину, ограниченному в дееспособности (согласно требованиям Закона № 218-ФЗ). При этом нотариальный тариф при дарении жилья близкому родственнику снижен (ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате).
- Оптимальные условия для регистрации. Если участники сделки находятся далеко от управления Росреестра, договор дарения квартиры передается туда через МФЦ, расположенный практически в каждом населенном пункте.
- Оформление перехода прав собственности осуществляется быстро – до 9 рабочих дней.
- Не платится НДФЛ.
- Подарок не становится общей собственностью супругов в отличие от сделки купли-продажи. Этот момент особенно важен для родителей одаряемого, так как никому не захочется делить свою недвижимость с зятем или невесткой.
Также существуют и недостатки сделки.
- Одаряемый не вправе диктовать условия договора, так как переоформление квартиры на родственника осуществляется исключительно по доброй воле собственника имущества.
- Отсутствие корреспондирующих обязанностей со стороны одаряемого.
- Возможность оспаривания соглашения третьими лицами.
Таким образом, оформление дарения недвижимости родственнику выгодно, но, как и при любой другой сделке, присутствуют и недостатки процедуры.