Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте.
Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита.
Внимание В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников. Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п.
4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.
При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку:ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты. Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.
Проценты по депозиту: проводки
Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации. Как учесть открытие и закрытие депозита Депозит – это разновидность финансовых вложений (п. 3
ПБУ 19/02). Для учета финансовых вложений Планом счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). В то же время, Инструкцией по применению Плана счетов для учета банковских вкладов предназначен субсчет 55-3 «Депозитные счета».
Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике.
Взнос наличными в банк
Пример: Из кассы организации «Конфетпром»на расчетный банковский счет этой организации 28.08.2012 были внесены наличные денежные средства в сумме 10000 руб.
Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50.
Бухгалтерские проводки
При формировании расчетной документации и ведении бухгалтерского учета, в которых были отражены операции, совершенные с помощью корпоративной карты, необходимо особое основание, которое выдается банковской организацией.
В данном случае, этими основаниями будут являться реестр платежей и электронный журнал.
Проводки по расчетному счету 5173642890
Рассмотрим небольшой практически пример отражения операций по данному счету в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Первым делом, необходимо перевести деньги с основного банковского счета на счет корпоративной карты.
Для того, чтобы отразить данную операцию в программе 1С, нужно воспользоваться документом «Списание с расчетного счета» (Банк и касса – Банковские выписки). Вид операции указывается «Перевод на другой счет организации».7 — правил для корпоративной карты 7 правил для банковская — хороший выход, если работникам надо самим что-то оплачивать.
Деньги на счете принадлежат организации, но карта выпускается на конкретного работник а п. 1.5 Положения, утв. ЦБ 24. 12. 2004 № 266-П (далее — Положение № 266-П) . О правилах использования корпоративной карты и учета операций, с ней связанных, мы и расскажем.
Для корпоративной карты открывается отдельный банковский сче т п. ЦБ РФ от 24. 12. 2004 N 266-П (далее — Положение N 266-П).Корпоративные карты: расчеты, бухгалтерский учет операций При этом при перечислении денежных средств на специальный карточный счет клиент передает в кредитную организацию ведомость, содержащую данные держателей и номера карт, а также суммы, подлежащие зачислению на каждую карту.
Зачисление средств на специальный счет организации, предназначенных для пополнения расчетной корпоративной карты, отражается записью:Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Специальный карточный счет в банке»,К-т сч. 57 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».Важно, что иностранная валюта, находящаяся на специальном карточном счете, подлежит обязательной переоценке, производить которую необходимо на дату совершения операции и на дату составления бухгалтерской отчетности.
Задачи
Главными задачами любого депозитного вклада являются:
- Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
- Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.
Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.
Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.
Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом.
Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме.
Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.
Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:
- Счет — специальные банковские счета (номер 55);
- Счет – счета депозитов (номер 55.03);
- Счет – финансовые вложения (номер 58).
Порядок внесения наличных от юридического лица
Что для этого необходимо?
| Решение увеличить уставной капитал | Принятое на учредительском собрании, а также выписка из Единого реестра юрлиц о регистрации таких изменений. Представляются заявления, платежные поручения |
| Договора беспроцентных займов | Между учредителями и компанией |
| Соглашения о безвозмездной помощи | Между предприятием и учредителями |
Сложнее всего увеличить уставной капитал. Ведь сначала следует оформление решения, внесение корректировок в ЕГРЮЛ.
Далее нужно обратиться в налоговый орган, представить заявление и перечислить государственный сбор за оказание услуги.
Проблемы могут возникнуть при возврате суммы. Нужно будет либо уменьшать размер уставного капитала, либо выводить учредителей из числа участников.
Лучше остановиться на оформлении беспроцентного займа, так как в такой ситуации не придется перечислять налог. Взаймы может давать даже единственный собственник предприятия.
Бухгалтерские счета для учета депозитов
Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.
Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».
Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.
Договор банковского вклада без капитализации процентов
По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.
При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.