Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предпринимателю уменьшить земельный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что делать если отказали?.
Как снизить кадастровую стоимость, если ГКН отказал? Для юридических лиц – владельцев земельных наделов — обращение в комиссию является обязательной процедурой, чего не скажешь об обычных гражданах. Они вправе в течение 10 дней после получения официальной выписки из кадастрового органа о стоимости своего участка подать иск в районный суд по месту нахождения участка.
Основания для оспаривания
Процедура обжалования считается оправданной, если имеющаяся стоимость как-то задевает интересы или права заинтересованного лица. Гражданину важно аргументировать это.
Весомыми основаниями могут послужить:
- недостоверность или недостаточность сведений о данном земельном участке, использованных специалистами на момент определения ими кадастровой стоимости;
- в кадастре выявлены недочеты или ошибки;
- желание установить на ЗУ рыночную стоимость, причем на дату, когда ранее была установлена его индивидуальная кадастровая цена.
Переоценкой занимается специальная комиссия. Согласно законодательству гражданину необязательно следовать порядку обращения. Он может, минуя организации, идти сразу в суд. Но практика доказывает, что лучше изначально попробовать действовать через комиссию.
Проведение процедуры в комиссии
Каждый регион страны обслуживает специальная комиссия, занимающаяся именно оспариванием первоначальной кадастровой стоимости. Туда вправе обращаться любое заинтересованное физическое лицо (землевладелец, арендатор) или юридическое лицо (предприниматель, компания).
- Первым делом, согласно инструкции, заявитель получает список и собирает все необходимые документы. Дополняет их заполненным самостоятельно заявлением.
- Комиссия, приняв пакет бумаг, изучает их, рассматривая ситуацию. Если ценность указанного заявителем участка действительно была определена с ошибками, то изменение стоимости вполне возможно.
- Положительное решение — комиссия сама определит и передаст обновленные сведения дальше, в местный кадастровый орган. Правда, это не гарантирует именно снижение стоимости. Возможно, комиссия решит, что цену, наоборот, нужно завысить.
Отрицательное решение — заявителю высылают уведомление, где отказ будет дополнен причинами, почему комиссия отказалась переоценить данный участок.
Проведение сделки в суде
Подобные дела считаются административными, их рассматривают, как правило, местные суды: краевые или региональные, республиканские или же федеральные. Гражданин вправе обращаться туда в любое удобное время, как только будет утверждена спорная стоимость, и время переоценки (как известно, земельные паи переоцениваются регулярно, каждые 5 лет) пока не наступило.
- Гражданин подготавливает специальный иск и дополняет его пакетом документации. Исковое заявление и остальные бумаги лучше составить с помощью опытного юриста. Конечно, это платно. Каждый юрист сам устанавливает, сколько стоят его профессиональные услуги. Зато шансы заявителя достигнуть цель увеличатся. Как известно, некорректные заявления автоматически отклоняются.
- Административный иск — конкретный документ, где автор вправе попросить сокращения (пересмотра) стоимости участка. Поэтому в части, где идет прошение, автор уточняет необходимость определения именно рыночной цены ЗУ и указания ее вместо кадастровой.
- Ответчиком будет кадастровая палата, местный субъект РФ, который некогда устанавливал спорную стоимость. Он будет выдвигать в суде встречные аргументы, почему снижать установленную цену нельзя.
- Третьими лицами (свидетелями) выступят соседи, специалисты администрации, бывшие собственники и пр., кто как-то заинтересован в текущем деле
Важно: если гражданин изначально решил обратиться с просьбой в комиссию и получил отказ, он вправе обжаловать его, подав соответствующий иск в вышестоящую инстанцию. При этом судебные издержки — госпошлина, услуги юриста и прочие расходы — он понесет сам. Узнать, сколько будет стоить подобная процедура, можно от юриста.
Имеет ли смысл изменять ВРИ для целей снижения кадастровой стоимости?
Логика проведения государственной кадастровой оценки и определения удельных показателей кадастровой стоимости свидетельствует о том, что наибольшие удельные показатели устанавливаются для земельных участков, на которых расположены объекты капитального строительства коммерческого назначения. Снизить кадастровую стоимость подобных участков возможно только изменив ВРИ. А для его смены необходимо переменить функциональное назначение находящихся на участке зданий.
Мероприятия по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения осуществляются Государственной инспекцией по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы (Госинспекция) (п. 1.2 Порядка).
Часто подобные мероприятия проводятся для выявления таких видов недвижимого имущества, как торговые, деловые центры и просто нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются таким образом (пункт 1.3 Порядка).
Фактическим использованием здания (строения, сооружения) и нежилого помещения, предусматривающих размещение объектов, указанных в п. 1.3 Порядка, признается использование не менее 20% общей площади указанного здания (строения, сооружения), нежилого помещения для размещения офисов и (или) торговых объектов, и (или) объектов общественного питания, и (или) объектов бытового обслуживания (п. 1.5 Порядка).
Основания для оспаривания кадастровой стоимости земельного участка
К главным причинам переоценки стоимости ЗУ в меньшую сторону относятся:
- Желание владельца участка исправить ошибку, обнаруженную в оценке;
- Подача заявления и документов, подтверждающих наличие неточностей в кадастровых записях;
- Свидетельства независимых экспертов;
- Решение ГКН или суда о необходимости внесения соответствующих поправок в учетные данные.
Пошлины и сроки
В этом случае оплата не взимается, исправление ошибки происходит безвозмездно.
Такое заявление рассматривается по преимуществу в течение от 5 до 15 дней.
Ответ на такой запрос должен иметь официальную форму и выдаваться заявителю в письменном виде, за подписью начальника отделения, и быть удостоверенным печатью регистрирующего органа.
Обычно согласие на исправление поступает, если ошибка действительно возникла по вине регистрирующего органа или членов уполномоченной комиссии.
Как уменьшить кадастровую стоимость земельного участка
Расчет кадастровой стоимости земельного участка происходит не реже, чем раз в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года, когда идет оценка (переоценка) выбранных Государственным кадастром недвижимости (ГКН) территорий. После чего новая кадастровая стоимость устанавливается на будущий учётный период, до проведения очередной ревизии.
На основании полученных данных определяют рыночную стоимость объекта, которая, так или иначе, зависит от кадастровой стоимости.
Как рассчитывается земельный налог
Земельный налог взимается в пользу местных органов самоуправления. Они — хозяйствующий субъект, управляющий территорией региона. Поэтому, вырученные с получения налога средства граждан, направляются в местный бюджет. Под налог попадают:
Перечисленные правообладатели ежегодно платят в местную казну до 0,3% от назначенной кадастровой стоимости. Арендаторы налоги не выплачивают. Оплата происходит в районной администрации после получения квитанции по месту прописки.
Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка
Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка зависит от категории, целевого назначения, общих характеристик местности, расположения и инфраструктуры (удаленность от центра, доступность транспорта и т.д.). Общие характеристики участка суммируются, укладываются в формулы и предоставляются как кадастровая стоимость. Формулы бывают разные.
Для кадастровой оценки участка с обреминением, использую формулу с понижающим коэффицентом, так как извлекаемая из них польза снижается.
Удельный показатель используют для образования новых садоводческих или дачных участков. Кадастровую стоимость таких участков определяют путем умножения среднего для садового общества значения удельного показателя на площадь земельного участка. Простым языком — удельный показатель означает среднюю кадастровая стоимость.
Снижение кадастровой стоимости земельного участка возможно, если:
- Зафиксирован факт порчи плодородного слоя;
- В массиве овраг, обрыв или болото;
- Оформлен публичный (безвозмездный) сервитут.
Перечисленные характеристики, снижающие процент коэффициента полезного действия участка, используют для снижение кадастровой стоимости опытные юристы. Действия, направленные на опротестование стоимости руководствуются ФЗ РФ «об оценочной деятельности РФ», статьёй 24.18. Оспаривать кадастровую стоимость нужно:
- При постановке участка на кадастровый учёт;
- При возникновении порчи части участка в результате уничтожения верхнего плодородного слоя почвы, при стихийных бедствиях, при проведении военных действий и т.п. Обнаружив дефекты — владельцы земли собирают доказательства утраты почвой плодородных слоев;
- После проведённой ревизии и неправомерного завышения цены на ЗУ ГКН;
- На основании инициативы правообладателя участка, при предоставлении подтверждающих доказательств.
Как определяется сумма налога
Этот налог является статьей регионального бюджета. Местные органы самоуправления, осуществляющие управление данной территорией, получают от землевладельцев суммы уплаченного ими налога.
Налог обязаны выплачивать лица, имеющие землю в собственности, на правах бессрочного пользования или пожизненного владения с возможностью передачи по наследству. Все эти граждане или юридические лица оплачивают в региональный бюджет 0,3% кадастровой стоимости один раз в год. Для этого им необходимо получить и оплатить квитанцию в местном муниципалитете.
Удельная цена
Удельные показатели кадастровой стоимости земельных участков представляют собой усредненные показатели кадастровой стоимости. Высчитываются они с учетом множества характеристик земельных угодий и по разным формулам.
Так на установление цены влияет:
- близлежащая инфраструктура;
- назначение земли;
- категория участка;
- доступность и многое другое.
Формулы для расчета и объединения всех необходимых показателей подбираются с учетом наличия обременения владения или, наоборот, начала его использования. Так, участки, польза из которых извлекается уже по минимуму, получают стоимость от государства на основании понижающего коэффициента в расчетах. Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка только принятого в эксплуатацию? Для этого используется формула с умножением усредненных показателей аналогичных владений на площадь всей территории.
Расчет земельной пошлины
Классификатор видов разрешенного использования земельных участков включает в себя 13 направлений. Налог от каждого из них взимается в пользу местных руководящих органов, поэтому все деньги направляются строго в бюджет города или района. Объем пошлины определяется в процентном эквиваленте от кадастровой стоимости и составляет 0,3% ежегодно. Оплату за участок всегда производит только владелец, а не арендатор. Чаще всего классификатор видов разрешенного использования земельных участков определяет земли под сельскохозяйственные угодья: для садоводства или огородничества.