Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Счет 66 в бухгалтерском учете.
Субсчета счета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам представлены ниже на рисунке:
Данный счет бухгалтерского учета — пассивный, поэтому его увеличение отражается по кредиту, а уменьшение учитывается по дебету. Иными словами, по дебету счета отражается погашение кредитов и займов, а по кредиту — их поступление. Сальдо по кредиту 66 счета показывает остаток задолженности.
Аналитический учет по счету 66 ведется по видам:
- Кредитов и займов (отдельным векселям);
- Кредитных организаций, в том числе осуществляющим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств;
- Другим заимодавцам, предоставившим кредит или заем (векселедателям).
Суммы начисленных процентов учитываются обособленно.
Расчеты по операциям (дисконта) векселей с организацией в рамках группы взаимосвязанных компаний, о деятельности которой формируется сводная бухгалтерская отчетность, ведется обособленно.
Примеры проводок по 66 счету Пример 1. Проводки по отражению положительной курсовой разницы по займу
Допустим, по договору займа «Весна получила от АО «Лето денежные средства на 1 месяц. Сумма займа составляет 1 000, 00 долларов США, а все расчеты производятся в рублях. Курс доллара США на дату получения займа – 58, 30 руб. /USD, на дату возврата – 59, 40 руб. /USD.
Бухгалтер ООО «Весна сформировал следующие проводки по 66 счету:
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| Отражены внереализационные расходы в виде курсовой разницы |
Проводки по возврату
Итак, возврат займа и уплата по нему будет оформлен в соответствии со следующей проводкой: дебет 66 — кредит 51.
Однако в случае, если возврат долга производится не денежными средствами, а конкретным имуществом, в этом случае используется проводка: дебет 66 — кредит 10-41.
Проводки по кредитам и займам
Учет займов в бухгалтерском учете в целом аналогичен учету кредитов банков. Если получен кредит, проводка будет следующая:
Дебет счета 51, 52 «Валютные счета» и др. – Кредит счета 66, 67.
Соответственно, если погашен кредит, проводка формируется обратная:
Дебет счета 66,67 – Кредит счета 51, 52 и др.
Ниже приведем основные проводки по кредиту и займу, которые делает в своем учете заемщик.
Какой кредит считается краткосрочным в бухучете
Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией. Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте.
В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь. Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов.
Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Данные виды кредитов имеют свои особенности и банки предлагают различные условия кредитования в зависимости от срока кредитования. 1.Краткосрочные кредиты. Краткосрочными считаются кредиты, срок действия договоров по которым не превышает года.
Как правило, краткосрочные кредиты оформляют в случае осуществления незапланированных операций, а также для пополнения оборотных средств. Краткосрочные кредиты бывают 3 видов:- срочные кредиты (когда клиент берет в банке определенную сумму и в оговоренный срок должен ее вернуть с процентами);- кредитные линии (когда кредит выдается траншами по графику, а потом, уже по другому графику, погашается);- овердрафты — предоставление срочного кредита на текущий счет клиента для своевременной оплаты за товары или услуги.
Как правило, предприятия стараются оформить краткосрочные кредиты в том банке, где у них открыты и обслуживаются текущие счета.
Налоговый учет заемного капитала
Суммы, полученные в счет кредитования, нельзя отнести к доходу организации. По аналогии, выданные суммы не относятся к расходам компании. Конечно, если деятельность фирмы не связана с предоставлением кредитных капиталов. Такие нормы закреплены в ст. 251 и 270 НК РФ.
Краткосрочные банковские кредиты
Отечественные банки предоставляют широкую линейку краткосрочных кредитных продуктов. Получить займы можно только после официального подтверждения платёжеспособности путём предоставления справки о доходах. Сотрудники банков пользуются стандартной процедурой проверки состояния кредитной истории клиента.
Банки предлагают следующие виды краткосрочных кредитов:
- Потребительские займы на различные нужды.
- Кредитные карты с возобновляемым лимитом.
- Товарные кредиты на срок до одного года.
- Рассрочки в магазинах партнёрской сети.
Каждый банковский продукт отличается уникальным набором характеристик. На изучение заявок отводится до 8 часов, а денежные средства или кредитные карты можно получить в день обращения. Для подписания договора придется посетить ближайший офис банка. Если речь заходит о товарных кредитах, нужно обратиться в магазин. Торговые компании, работающие через интернет, пользуются услугами курьерских служб. Полученный в кредит товар отправляется заемщику, который при получении подписывает документы и осуществляет первый платеж.
Преимущества банковского краткосрочного кредитования:
- Сравнительно крупные суммы займов.
- Широкий выбор кредитных продуктов.
- Приемлемые процентные ставки.
- Гарантии качественного обслуживания.
- Выгодные дополнительные услуги.
- Возможность повысить кредитный лимит.
Экспресс-кредитование в МФО
Микрофинансовые компании предоставляют быстрые займы на период до 30 дней. Некоторые организации для постоянных клиентов предлагают повысить срок сделки. В этом случае продолжительность кредитования может достичь полугода. Однако минимальный срок действия сделки обычно ограничен 3-7 днями.
Преимущества кредитования в МФО:
- Отсутствие региональной привязки.
- Моментальное рассмотрение заявки.
- Оплата процентов по факту использования средств.
- Минимальные требования к заемщику.
- Возможность получить бесплатный первый заем.
- Выдача средств на протяжении получаса.
Кредиты от МФК оформляются в режиме онлайн. Клиент может не спеша ознакомиться со всеми условиями сделки, выбрав оптимальную сумму займа. Следует отметить, что кредитный лимит ощутимо ограничен. В заявке достаточно указать достоверные паспортные и контактные данные. Микрофинансовые компании отказываются от проверки кредитной истории, поэтому вероятность одобрения кандидатуры заемщика составляет не менее 85%.
Недостатки кредитования в МФО:
- Завышенные процентные ставки.
- Срок кредитования не более 30 дней.
- Ограниченный кредитный лимит.
- Наличие скрытых комиссий.
Сотрудничество с МФО принесет выгоду в экстренных случаях, когда деньги нужно получить в течение пары часов. В целях экономии погасить экспресс-кредит нужно на протяжении одной недели с момента его получения.
Совет для заемщика! Используйте быстрые займы только в качестве альтернативной формы кредитования, если оформление займов в банках недоступно по причине плохой кредитной истории и отсутствия источника доходов.
Как оформить краткосрочные займы в 2019 году
В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
Какие займы считаются краткосрочными и долгосрочными Данные виды кредитов имеют свои особенности и банки предлагают различные условия кредитования в зависимости от срока кредитования. 1.Краткосрочные кредиты.
А раз часть займа или кредита не получена, то и нет оснований для ее отражения в бухучете. Это следует из положений статьи 425 и абзаца 2 пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ, Инструкции к плану счетов (счета 66, 67).
США. Срок возврата кредита – 1 сентября текущего года. Кредит предоставляется траншами. Первый транш в сумме 50 000 долл. США «Альфа» получает в день подписания договора (1 июня). Второй транш в сумме 50 000 долл. США – 1 июля.
Что это такое
Займ – это передача во временное пользование денежных средств или ценных вещей. Полученные материальные ценности должны быть возвращены в течение отведенного срока в полном объеме.
Если предметом сделки выступают вещи, то передавать можно предметы, имеющие родовые признаки, но не имеющие индивидуальные признаки. Например, нельзя предавать автомобиль, зарегистрированный в ГИБДД в качестве заемных средств.
Краткосрочный займ подразумевает получение ценных вещей на непродолжительный период, в редких случаях превышающий 3 месяца. Если сделка заключается с МФО, то средства необходимо вернуть в течение 2-4 недель.
Лучшие предложения от МФО
Когда речь заходит о непродолжительных займах, предполагается получение денежных средств в МФО, в первую очередь. Микрофинансовые организации предоставляют услуги по микрокредитованию на определенных условиях.
Суммы, сроки и проценты определяются кредитором самостоятельно, но возможно получение на индивидуальных условиях.
Рассмотрим несколько выгодных предложений от известных российских МФО:
| Турбозайм | сумма от 15 000 рублей, срок до 30 дней, процентная ставка 2,2% в день |
| Вивус | сумма от 50 до 15 000 рублей, срок от 14 до 30 дней, процентная ставка от 1% в день |
| Платиза | сумма от 1 000 до 15 000 рублей, срок от 5 до 45 дней, процентная ставка 1,3% в день |
| Еврозаем | сумма от 1 000 до 15 000 рублей, срок от 4 до 30 дней, процентная ставка от 1,8% в день |
| Лайм | сумма до 100 000 рублей, срок до 6 месяцев, процентная ставка от 0,5% в день |
Каждая микрофинансовая организация самостоятельно формирует предложения для клиентов. Уменьшение процентной ставки и увеличение суммы кредита доступно для постоянных заемщиков, которые своевременно погашают взятые обязательства.
Перед обращением в МФО следует изучить действующие предложения. Если денежные средства планируется вернуть в течение 7-10 дней, то можно принять участие в рекламной акции, при которой предусмотрено предоставление займа под 0%. Сумма в рамках акции доступна небольшая — до 5 000 рублей.
Между юридическими лицами
Кредитная сделка между юридическими лицами имеет свои тонкости. Заключаются они в необходимости фиксации каждого финансового действия.
Компания обязана провести получение денежного займа или вещей через бухгалтерский учет, а выплату произвести из прибыли компании, что также отображается в документации.
Пример 2
Предприятие получило кредит в сумме 120 тыс. руб., по которому нужно уплачивать 10% годовых. За первые (17 дней) пользования средствами было начислено в виде процентов 567 руб., за второй месяц – 1 тыс. руб., за третий — 400 руб. Затем кредит был погашен.
Займ от учредителя
Учредитель также может предоставлять организации займ и получать от нее кредиты. Все условия данной сделки оговариваются в договоре. Рассмотрим детальнее правовые аспекты данной операции. ГК такие сделки не запрещены, но трудности возникнут при учете НДС. Проводки по данным операциям аналогичны тем, которые были рассмотрены ранее.
Если учредитель принимает решение «простить» долг предприятию, то нужно учесть его долю в капитале. Если она превышает 50%, то налогооблагаемая прибыль не образуется. Организация может погашать задолженность в натуральном виде, то есть продукцией:
- Д-т 76 К-т 91 — выручка отражается в счет уплаты долга.
- Д-т 90 К-т 68 – начислен НДС от реализации.
- Д-т 66 К-т 76 – учтена задолженность.
Финансовая помощь
Не стоит путать «прощение» займа с безвозмездной финансовой помощью. Во втором случае речь идет о покрытии убытков и предотвращении банкротства за счет средств учредителя. Финансовая помощь может оформляться вкладом в активы (ООО) или безвозмездной передачей денежных средств. Во втором случае полученную сумму за год нужно включить в состав прочих доходов: Д-т 51 К-т 91. В данных операциях не используется одноименный счет 98, поскольку на нем учитываются доходы от поступлений не денежных активов.