Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог с продажи земли платить в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Последние изменения.
Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов.
Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.
Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли-продажи.
Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .
В зависимости от регионов срок может меняться.
Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.
В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.
Налог при продаже не взимается в случаях, если:
- Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
- Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
- Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.
Продавайте доли по отдельным договорам
Рассмотрим пример:
Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой собственности. Каждый из супругов владеет ½ квартиры. Пара решила продать жилье по общему договору купли-продажи за 1,5 млн рублей и воспользоваться имущественным вычетом при продаже. Расчет налога для каждого супруга: 13% х (750 тыс. (стоимость ½ квартиры) – 500 тыс. (½ имущественного вычета)) = 32,5 тыс. рублей.
Если бы супруги продали свои доли не по общему договору купли-продажи, а по отдельным договорам, каждый из них применил бы имущественный вычет до 1 млн. рублей. В результате супруги были бы освобождены от уплаты налога, так как вычет полностью перекрыл бы стоимость доли. Основание: Письма Минфина РФ от 13 мая 2015 N 03-04-05/27395, 27 июня 2013 N 03-04-05/24491, 30 мая 2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25 июля 2013 N ЕД-4-3/13578@.
Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП
Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.
Какой налог с продажи земельного участка для физлиц
Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.
Обязанность уплаты налога
Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога. Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы.
Как определить срок принадлежности земли
Резидент должен внимательно изучить правоустанавливающие документы, по которым получил участок, и найти там дату составления договора. Если земля приватизировалась или переоформлялась по «дачной амнистии», резиденту нужно посмотреть в свидетельство о собственности. Прописанный в нем день, когда была официально зарегистрирована собственность, является началом отсчета. Добавив к ней 36 месяцев, резидент узнает, сколько времени земля находится в его собственности.
Проведение расчетов
Резиденту можно не думать о налоге, если он владеет землей больше 3 лет. К примеру, гражданин Тихонов купил земельный надел в определенном населенном пункте в июне 2012 года за 2 млн рублей, но затем продал его в ноябре 2017 за 4,5 млн рублей. Несмотря на то, что Тихонов получил явную финансовую выгоду, он избавлен от налога по причине владения участком больше трех лет.
Когда собственность находится во владении резидента меньше 36 месяцев, ему нужно рассчитать размер налога. Например, гражданка Зеленская купила участок земли под садово-огородные потребности в мае 2015 за 690 000 руб., а продала его в июне 2016 за 795 580 руб. С нее тоже не взимается налог, поскольку цена земли не выше миллиона руб.
13% от продажи земли будут выплачиваться в следующем случае: гражданка Николаева купила ЗУ весной 2014 за 3,7 миллиона руб. А через полгода продала его за 5,8 миллиона руб. Сумма под налогообложение высчитывается по схеме: 5,8-1=4,8. Именно с разницы и платится налог, здесь 1 млн — налоговый вычет. В итоге, 13% от 4,8 миллиона — 624 тысячи рублей, которые Николаева должна вернуть в региональную казну.
В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога при продаже земли?
До 2016 года действовало освобождение от уплаты налога при владении земельным участком в собственности более трех лет. С 2016 года данный срок владения увеличен до 5 лет. Но для недвижимости, которая была приобретена до 2016 года, сохраняются старые правила, также как и для земельных участков и недвижимости, которые были переданы в дар, перешли по наследству или были приватизированы.
Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.
Когда налог не платится
Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:
- срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
- прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.
В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.
Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.
Представление отчетности по полученной прибыли
Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.
Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.
Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.
В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.
Налог при продаже земельного участка в 2020 году
Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.
Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.