Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2017 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2017 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

3-НДФЛ ИП: срок сдачи за 2016 год.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ (далее — Расчет).

Например, если предприятие выдало доход физическому лицу в натуральной форме, выделить из него подоходный налог становится невозможным.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) третий по «собираемости» налог в РФ. По итогам 2017 года этот налог в числе лидеров, принесших в консолидированный бюджет страны наибольший вклад. Он уступает пальму первенства лишь налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль, оставив позади себя НДС, акцизы и все вместе взятые имущественных налоги. Не удивительно, что к этому финансово емкому налогу особо пристальное внимание со стороны налоговых органов.

Все «правила игры» по НДФЛ прописаны в 23-й главе Налогового кодекса Российской федерации. Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом. Названия полностью отражают суть налога – в РФ каждый гражданин, получающий доход, должен уплатить с него в казну определенный процент своих «кровных». А удерживает и перечисляет в налоговые органы НДФЛ работодатель, который является налоговым агентом плательщика. Кроме начисления, удержания и своевременного перечисления налоговый агент должен сдавать отчеты по НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Отчетность налогового агента по НДФЛ состоит из карточки 1-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справка 6-НДФЛ является новой формой отчета, в которой указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги общей суммой. Разберем подробнее каждый вид отчетности. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Обособленные подразделения уплачивают страховые взносы в ИФНС по месту своего нахождения, если они наделены полномочиями по начислению выплат и иные вознаграждений в пользу физических лиц (п.11 ст.431 НК РФ).

Плательщик страховых взносов должен обратиться с заявлением о зачете или возмещении средств по страховому обеспечению в территориальный орган ФСС (п.9 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году

В 2017 году в ФСС нужно представить:

• 4-ФСС по итогам 2016 года в разрезе всех взносов, уплачиваемых в данный Фонд (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»)
• 4-ФСС (будет новая форма) за периоды, начиная с 2017 года, в части взносов «на травматизм».

Ситуация 3. Деньги выдавались всего один раз

Некоторые организации или ИП могли выплатить доходы в 2017 году лишь один-два раза. Например, генеральный директор – единственный учредитель мог единовременно получить от компании выплату в виде дивидендов. Требуется ли тогда заполнять и направлять в ИФНС годовой 6-НДФЛ за 2017 год, если сотрудников в организации больше нет? Предположим, что доход был выплачен в январе 2017 год (то есть, в I квартале 2017 года). В такой ситуации годовой расчет 6-НДФЛ за весь 2017 год следует передать в ИФНС, поскольку в налоговом периоде (с января по декабрь 2017 года) имел факт и начислений и выплат.

Форма 6-НДФЛ: новая или старая?

Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2018 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» годового расчета 2017 год? Утвержден ли новый формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобного рода вопросы всегда возникают перед сдачей очередной налоговой отчетности.

Новая форма расчета 6-НДФЛ для заполнения и сдачи в ИФНС за 2017 год утверждена в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. Однако он начинает действовать с 25 марта 2018 года. Поэтому годовой отчет 6-НДФЛ после указанной даты готовьте по форме, утвержденной в последней редакции приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Его вы применяли весь 2017 год.

Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году

Хотя отчет действует уже четвертый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуется инструкция для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ: разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 2019 год.

3. О порядке удержания НДФЛ

Трудовые мигранты платят аванс по НДФЛ

Иностранцы, работающие в России по найму на основании патентов, обязаны платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – 1200 руб. в месяц.

Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор (1,307 – в 2015 г.) и региональный коэффициент. Если же тот или иной регион не установит коэффициент, он принимается равным 1.

Заплатить аванс по налогу на доходы мигранты должны до начала работы. Если иностранец подаст соответствующее заявление, работодатель будет уменьшать исчисленную сумму НДФЛ на сумму авансовых платежей при условии, что налоговики соответствующим уведомлением подтвердят такое право.

Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 368-ФЗ

НДФЛ с дивидендов

Ставка НДФЛ по доходам в виде дивидендов с 1 января 2015 года составляет 13 процентов (ранее – 9%).

Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 366-ФЗ

Скорректирован порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам физлиц

В период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года при расчёте сумм дохода, не подлежащих налогообложению НДФЛ в соответствии с абзацами 2 и 4 пункта 27 ст. 217 НК РФ, ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличивается на десять процентных пунктов при соблюдении ряда дополнительных условий.

Иначе говоря, если банковский вклад оформлен в рублях со ставкой до 18,25 процента годовых, то доходы по нему НДФЛ не облагаются.

Федеральный закон от 29.12.2014 № 462-ФЗ

Об НДФЛ для граждан стран-участников Евразийского экономического союза (ЕЭС)

НДФЛ с доходов граждан Армении, Белоруссии и Казахстана, работающих в России, надо удерживать точно так же, как и у граждан РФ – налоговых резидентов, то есть по ставке 13 процентов.

Изменения по страховым взносам

Сначала хорошая новость: тарифы страховых взносов не изменились (ст. 426 НК РФ), в том числе «на травматизм». А вот предельные базы выплат на одного работника увеличились и в 2018 году составляют ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

• по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
• по взносам на ВНиМ – 815 000 руб.

Налоги ИП: изменения 2018

Конкретно для ИП изменений в части налогов и взносов не так много. С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

• взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
• взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Если вы начали работать по правилам ПБУ 18/02 скорректируйте отчетность

Все компании обязаны применять ПБУ 18/02 с 2020 года. Но не запрещено, начать работу по ПБУ 18/02 с 2019 года. Если ваша компания применяет ПБУ 18/02 с 2019 года, в отчетности нужно:

• разницы, которые возникают, когда компания переоценивает актив, обесценивает финансовые вложения в бухучете, создает резервы, учитывать, как временные;
• при расчете чистой прибыли дополнительно считать отложенный налог на прибыль;
• отражать расход или доход по налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах по правилам ПБУ.

В 2019 году увеличена предельная база для начисления взносов

Предельная база для расчета страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году – 864 715 рублей на каждого человека.

Предельная база для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого гражданина в 2019 году – 1 150 000 рублей.

Взносы на обязательное медицинское страхование предельной величиной расчетной базы не ограничены.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Похожие записи:

• Стоимость госпошлины на загранпаспорт в 2019 году
• Где В Волгограде Оформить Компенсацию За Проезд Военным Пенсионерам
• Актуальный перечень документов для оформления загранпаспорта