Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты единого налога по УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период.
Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.
При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.
Декларация по УСН и зачет переплаты
В декларации за 2018 год вам сумму переплаты по УСН, которая образовалась по итогам 2017 года отражать не надо. Вы просто заполняете новыми данными и все. Вы же не отражаете в декларации оплаты. Вы показываете, сколько должно быть авансовых платежей и налога в результате вашей работы в 2018 году. Если вы декларацию откроете, то увидите, что там каждая строка четко расписана, где и что надо складывать и вычитать, ошибиться очень сложно. Переплата ваша будет висеть на том же КБК и по тому же ОКТМО, и автоматически перекроете ее при уплате авансовых платежей в 2018 году. При этом вам даже не нужно писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся сумму переплаты в счет будущих платежей по тому же налогу. А если будете возврат делать, то на комиссии банка потеряете. Да и вот-вот уже скоро новые авансы платить. Но, все же, сверку с налоговой сделать не забудьте, дабы избежать расхождений.
И не найдете. Нет опровержения. Формально налоговики правы. Согласно ст. 346.21 НК РФ устанавливается срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года — не позднее 25-го апреля за первый квартал. За нарушение этого срока будут начисляться пени. Штраф за несвоевременную уплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.
Порядок уплаты налога на УСН
Согласно ст. 26.2 НК РФ, юрлица и предприниматели на УСН являются плательщиками единого налога, размер которого определяется в зависимости от выбранной схемы налогообложения:
- при использовании схемы «УСН 6%» субъект хозяйствования на УСН оплачивает налог в размере 6% от общего дохода, без учета расходов;
- «упрощенцы», применяющие схему «УСН 15%» рассчитывают налогооблагаемую базу как разницу между полученными доходами и понесенными расходами, а размер налога – как произведение налогооблагаемой базы и налоговой ставки 15%.
Как зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей
Зачет переплаты осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).
Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации или ИП, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму — в счет какого налога и какого периода. Налоговый орган обязан зачесть переплату по УСН в счет будущих платежей в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.
Как зачесть переплату по УСН
За предпринимателем (организацией) сохраняется право зачета суммы переплаты, возникшей по единому налогу УСН, в счет предстоящих платежей. Рассмотрим порядок действий бухгалтера в данном случае:
- Бухгалтер организации проводит сверку взаиморасчетов с ФНС, подписывает акт сверки, на основании которого утверждается сумма переплаты.
- Плательщик обращается в ФНС с заявлением о зачислении переплаты в счет предстоящих платежей. Заявление необходимо составить на бланке утвержденного образца (Приложение №9 приказа ФНС NММВ-7-8/9 от 03.03.2015). Бланк заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление о зачете переплаты по налогу.
- После рассмотрения заявления и проведения камеральной проверки, ФНС уведомляет плательщика о зачете переплаты.
Декларация по УСН и зачет переплаты
В декларации за 2018 год вам сумму переплаты по УСН, которая образовалась по итогам 2017 года отражать не надо. Вы просто заполняете новыми данными и все. Вы же не отражаете в декларации оплаты. Вы показываете, сколько должно быть авансовых платежей и налога в результате вашей работы в 2018 году. Если вы декларацию откроете, то увидите, что там каждая строка четко расписана, где и что надо складывать и вычитать, ошибиться очень сложно. Переплата ваша будет висеть на том же КБК и по тому же ОКТМО, и автоматически перекроете ее при уплате авансовых платежей в 2018 году. При этом вам даже не нужно писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся сумму переплаты в счет будущих платежей по тому же налогу. А если будете возврат делать, то на комиссии банка потеряете. Да и вот-вот уже скоро новые авансы платить. Но, все же, сверку с налоговой сделать не забудьте, дабы избежать расхождений.
[3]
И не найдете. Нет опровержения. Формально налоговики правы. Согласно ст. 346.21 НК РФ устанавливается срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года — не позднее 25-го апреля за первый квартал. За нарушение этого срока будут начисляться пени. Штраф за несвоевременную уплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.
Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки
НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.
Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период
Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу.
То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.
При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.
Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.
Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты
Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:
- вернуть на свой расчетный счет;
- зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.
О том, налогом какого уровня является упрощенный налог, читайте в статье «УСН — это федеральный или региональный налог?».
Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.
Об оформлении таких заявлений читайте в материалах:
В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).
Что делать, если возникла переплата по налогу УСН
Как и в отношении любого вида налога, при возникновении переплаты, поступить можно следующим образом:
- вернуть переплату на расчетный счет компании;
- зачислить переплату в качестве уплаты за иной налог, перечисляемый также в федеральный бюджет.
Для того, чтобы вернуть или зачесть переплату, налогоплательщику нужно будет подать в налоговый орган заявление установленного формата. При этом у компаний и ИП, столкнувшихся с подобного рода переплатой по УСН, возникает еще один вопрос: можно ли эту переплату учесть в счет будущих платежей по УСН? Ответ при этом будет следующим: если целью компании или ИП является дальнейшее использование режима УСН с таким же объектом, то самым простым способом использования переплаты будет учетная операция в рамках будущих платежей по этому налогу. К примеру, компания воздерживается от уплате налога УСН 6% по причине того, что общая сумма налога меньше, чем сумма авансовых платежей за налоговый период. Переплата будет учтена в счет авансов следующего календарного периода по данному же типу платежа. И заявление для зачета суммы переплаты в этом случае в налоговую подавать уже не нужно. Переплата учитывается в рамках того же КБК и ОКТМО, по которым перечислялся налог.
Таким образом, если налогоплательщик не предпринимает каких либо действий относительно своей переплаты по УСН, то в новом отчетном периоде данная сумма будет учтена в качестве аванса по этому налогу. Однако, для компании нелишним будет проведение сверки расчетов с налоговой, чтобы выявить погрешности совместно с представителями контролирующих органов.
Важно! Для возврата или зачета переплаты обратиться в нужно в налоговый орган по месту регистрации ООО или ИП.