Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таблица изменений налогового законодательства в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Упрощение порядка регистрации юрлиц и ИП.
1 октября 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ, упростивший порядок регистрации организаций и ИП. Ранее отказ в регистрации по любой причине не предусматривал возможности повторной подачи документов без уплаты госпошлины.
Сейчас, если отказ в госрегистрации получен из-за того, что поданы не все документы или документы неверно оформлены, то можно будет дополнительно один раз представить отсутствующие документы без повторной уплаты госпошлины.
Для исправления допущенных ошибок заявителю предоставят три месяца со дня отказа. Документы, которые остались у регистрирующего органа после отказа в госрегистрации, повторно подавать будет не нужно.
Акцизы
Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внес изменения по акцизам.
Например, с 10 млрд до 2 млрд руб. уменьшена сумма уплаченных налогоплательщиком налогов для применения освобождения от акцизов при экспорте, реэкспорте подакцизных товаров в предусмотренных пп. 4, 4.1, 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ случаях (п. 2.1 ст. 184 НК РФ). Также уменьшена с 10 млрд до 2 млрд руб. сумма налогов, уплаченных собственником переданных на переработку подакцизных товаров, для применения переработчиком освобождения от представления банковской гарантии.
Кроме того, снижены требования к поручителю по сумме уплаченных налогов: с 10 до 2 млрд руб. А сумма обязательств по поручительствам увеличена с 20 до 50 % от стоимости чистых активов поручителя (п. 2.2 ст. 184 НК РФ).
С 01.10.2018 ст. 198 НК РФ дополнена новым п. 7.3, согласно которому налоговый орган при обнаружении несоответствий сведений, поданных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, может истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы ЕАЭС. Налогоплательщику на представление запрошенных документов отводится 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Перечень конкретных истребуемых документов зависит от вида подакцизного товара.
Закон № 302-ФЗ внес и другие изменения в порядок подтверждения экспорта подакцизных товаров. Изменения весьма схожи с изменениями порядка подтверждения ставки 0% по НДС.
Зачесть переплату в 2020 году станет проще
Снимается ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет налога того же вида. То есть, федеральный налог — в счет федерального; региональный налог — в счет регионального, местный налог — в счет местного.
Изменения НК РФ о зачете переплаты между разными видами налогов вступают в силу с 1 октября 2020 года.
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Что изменится в налоге на имущество организаций
Много лет в России не изменялись сроки сдачи отчетности и уплаты основных налогов. Бухгалтеры привыкли к стабильности в этом вопросе. Но вот теперь им придется привыкать к новым срокам, ведь законопроект содержит две поправки в части налога на имущество организаций:
- изменение срока сдачи декларации по налогу на имущество организаций;
- изменение срока уплаты налога на имущество организаций.
Исчисление налога на имущество по недвижимости
Важно! Минфин РФ разъяснил, что это изменение не означает необходимость уплаты транспортного налога на лодки, поскольку эти транспортные средства не подлежат регистрации. Изменение направлено на приведение в соответствие норм НК РФ и Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.
В чём суть нового закона?
Для ИП и частнопрактикующих лиц установлена обязанность ежеквартально уплачивать авансовые платежи по НДФЛ, самостоятельно исчисляя их в соответствии с фактическими доходами. Уплата производится до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%. Они также могут уплачивать налог в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства (по выбору из указанных в ст. 2 Закона).
Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы.
А в огороднических хозяйствах, если к тому времени закон снова не изменят, строить жилые здания вообще будет нельзя.
Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.
Законом Иркутской области от 28.11.2018 №108-ОЗ внесены изменения в ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге».
Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей.
Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением об их предоставлении, указав в нем документы — основания, выданные ПФР. Транспортный налог Прекращено действие п.п. 1, 2 ст. 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Что представляет собой НИФЛ?
Налог на имущество граждан является прямым местным обязательным сбором, правила применения которого определены в гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть налог взимается непосредственно со стоимости налогооблагаемого объекта, при этом условия обложения утверждаются органами власти муниципального значения.
Что произошло?
Президент России подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым внесены поправки по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц.
В целом закон вступил в силу уже 3 августа 2018 года, однако отдельные его положения начнут применяться с нового налогового периода по имущественным налогам, то есть с 1 января 2019 года.
Кроме того, поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу. Например, изменения в отношении налогообложения частей жилых домов, частей квартир, а также гаражей и машино-мест действуют с налогового периода 2017 года.
Как поменяли порядок расчёта налога на имущество физлиц?
Пересмотрен порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, по сравнению с налогом, рассчитанным по инвентаризационной стоимости. Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1).
Применение такого порядка исчисления налога на имущество физлиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего, из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости. В связи с этим предусмотрен отказ от применения указанного выше коэффициента начиная с исчисления налога за 4-ый налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8).
Вместо него введён новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога по сравнению с предыдущим годом на 10%. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.
Все ли организации платят налог на имущество
Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.
Категория 1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество
Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):
- Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
- ГосНИИ;
- Те, кто задействован в проекте «Сколково».
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости.
Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) .
При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.
Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам
Год по счету, с начала действия Закона
Размер коэффициента
Первый
0,2
Второй
0,4
Третий
0,6
Четвертый и последующие
0,8