Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Детские вычеты по ндфл в 2019 году — изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Правила применения льгот.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2019.
Получение вычета через налоговую инспекцию
Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.
Примеры применения
В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:
- В первом случае в семье вычеты не применяются
- Во втором случае вычеты применяются
- В третьей семье 1 ребенок инвалид.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году
Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Правила начисления
Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом. Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей. То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.
Льгота положена каждому из родителей детей до 18 лет. Также она оформляется на студентов очного обучения, ординаторов, интернов, аспирантов до достижения ими 24 лет.
Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.
Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.
Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.
Оформление налогового вычета
Стандартные вычеты на детей в 2019 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:
- Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера)
- Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве)
- Копия паспорта
- Копия свидетельства о браке
- Подтверждение инвалидности (при наличии)
- Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов)
Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.
При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:
- договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
- платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.
Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.
Документы для налогового вычета на детей
Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?
- справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
- свидетельство о рождении детей;
- для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;
- документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
- свидетельство о браке.
Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:
- Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
- Приложить свидетельство о смерти.
- Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
- Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году
В Российской Федерации каждый гражданин-резидент, уплачивающий за свой доход налог на доходы физических лиц в размере 13% (кроме дивидендов) и имеющий одного или более детей, имеет право на получение налогового вычета. Право на его получение имеют право не только родные родители, но и приемные, опекуны и так далее.
Для получения детского вычета гражданин-работник обязан подать заявление на предоставление подобного вычета в бухгалтерию по своему месту работы. Рассмотрим таблицу, регламентирующие условия и лимиты на получение данного вида вычета:
Таблица. Вычеты по НДФЛ на детей в 2019 году:
| в возрасте до 18 лет (студент очной формы обучения до 24 лет) | |
| 1-ый | 1 тыс. 400 руб. |
| 2-ой | 1 тыс. 400 руб. |
| 3-ий и более | 3 тыс. |
| Ребенок-инвалид до 18 лет (студент очной формы обучения до 24 лет) | |
| Родной | 12 тыс. |
| Приемный | 6 тыс |
Обратите внимание! Если у гражданина несколько детей, то при расчете суммарного вычета работника, указанные в таблице значения суммируются.
Стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника
Стандартные вычеты 2019 перечислены в ст.218 НК РФ. Среди них названы всего два случая, когда физлицо – налоговый резидент России с доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13 процентов, может уменьшить налог на том основании, что относится к определенной льготной категории. Это так называемые вычеты «на себя»:
- В размере 3000р. каждый месяц.
На данную льготу могут претендовать пострадавшие от аварии на Чернобыле, инвалиды Великой отечественной и иных войн, испытатели ядерного оружия и т.д.
- В размере 500р. каждый месяц.
Этот стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника могут получить бывшие узники фашистских концлагерей, Герои России или СССР, инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, добровольные доноры костного мозга и т.д.
Пример 1
У сотрудницы отдела кадров ООО «Символ» — инвалида II группы и налогового резидента России с окладом 30 000р. ежемесячное удержание налога составляло 3900р. (30 000р. х 13%).
После того, как сотрудница оформила вычет «на себя», удержание НДФЛ с ее оклада за каждый месяц уменьшилось до 3835р. ((30 000р. – 500р.) х 13%).
Детские вычеты по НДФЛ в 2019 году — изменения
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году не изменилась. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей. Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.
Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).
Кто получает детский налоговый вычет на работе?
Получателями данной льготы являются наемные сотрудники и отдельная категория предпринимателей, о которых пойдет речь ниже. Обязательным условием для использования вычета работниками является добросовестная уплата работодателем НДФЛ за них. По этой части никаких изменений в 2019-м нет. Под вычет попадают граждане, чей совокупный годовой доход в течение 3-х последних лет не превышал 350 тыс. руб. За базу берется общая сумма начисления без удержаний. Право на льготу предоставлено обоим родителям, но оформляется на каждого по отдельности.