Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 2019 года изменится порядок налогообложения земельных участков». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?.
В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.
Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года
Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения
Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года
Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2017-2018 году
Для этого предусмотрена специальная декларация по земельному налогу. Разберем подробней, кто именно должен подавать налоговую декларацию на землю и как это правильно сделать.
Что это такое? Декларация по земельному налогу 2018 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4. Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:
- титульный лист;
- первая часть;
- вторая часть.
При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.
Кто обязан подавать? Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком.
Как заполнить и подать декларацию по земельному налогу?
Также не подают отчетность собственники земель, не являющихся налогооблагаемым объектом. Куда сдавать Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст.
398).
Это правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях.
Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2019 году
В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.
Сроки уплаты
Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.
Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.
Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.
Состав декларации по земельному налогу за 2018 год
Декларация представляется в следующем составе (п. 1.2 Порядка):
- титульный лист;
- разд. 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
- разд. 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.
Как сдавать декларацию по земеле за 2018 год
Декларацию по земельному налогу за 2018 год юр. лицо может представить в ИФНС:
- на бумаге через законного или уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения;
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ.
Что нового в структуре бланка декларации по земельному налогу?
Различия между новой версией декларации и старой, утвержденной приказом ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@, заключаются в том, что:
- В строке 050 новой версии отчета предусмотрено отражение нормативной цены земельных участков, расположенных на территории Крыма и Севастополя. Нормативная цена временно устанавливается управомоченными органами власти данных регионов РФ и применяется вместо кадастровой до тех пор, пока та не будет определена для объекта недвижимости.
В старой версии декларации указание нормативной цены для недвижимости не было предусмотрено.
- В новой версии отчета не предусмотрено строк для указания льгот по п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дело в том, что указанные преференции установлены только для ряда категорий физических лиц. С 2015 года, как мы отметили выше, ИП как физлица не сдают декларации по земельному налогу, и потому в новой версии отчета у специалистов ФНС не было необходимости предусматривать указание отмеченных льгот.
В свою очередь, в старом отчете, последняя редакция которого вступила в силу с 03.01.2014 — когда ИП еще были обязаны сдавать декларацию, льготы отражались в строках 090 и 100.
- В новой версии декларации не указывается сумма налога, исчисленная с учетом льготы, которая представлена уменьшенной ставкой по налогу, — в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ.
Отражается лишь сам факт применения такой льготы. Но в старом отчете величина льготы указывалась в строке 270.
Декларацию по земельному налогу, как, впрочем, и любую другую, важно сдать вовремя, иначе ФНС применит к налогоплательщику строгие санкции.
Декларация по земельному налогу 2020: сроки сдачи
За просрочку подачи декларации ответственность и меры воздействия предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Налогоплательщику за такое правонарушение выписывается штраф. Величина взыскания привязана к размеру обязательств, указанных в поданной с опозданием отчетности – 5% от суммы неуплаченного налога (по декларации) за каждый, в т.ч. неполный, просроченный месяц. Даже если в отчете будет отражено нулевое налоговое обязательство, материальное наказание будет применено, но в минимальной сумме, равной 1000 рублей. Максимальный штраф равен 30% от значения неуплаченных налоговых обязательств, отраженных в просроченной декларации.
Продолжительность налогового периода соответствует календарному году. За 2020 год предприятия, владеющие земельными участками, должны будут отчитаться не позже 01.02.2020 г. На этот раз срок сдачи выпал на пятницу, а в ситуациях, когда срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу совпадает с нерабочим днем, осуществляется перенос по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ – крайнее число подачи переносится на ближайший рабочий день после такого выходного (нерабочего праздничного) дня. В этот раз переноса нет.
Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2020 год
Организации Декларацию по земельному налогу надо сдать в инспекцию по месту нахождения участка. То есть если, например, организации состоит на учете в Москве, а надел находится в Московской области, отчетность надо представить в подмосковную инспекцию. Но из этого правила есть исключения. Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, всегда отчитываются в инспекции, в которых состоят на учете.
Плательщиками земельного налога являются собственники наделов. При этом предприниматели перечисляют платежи согласно уведомлениям, никаких отчетов они не заполняют. Декларацию сдают только организации. О сроке представления отчетности далее в нашей статье.
Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2020 год
Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2020 год для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей различается. Компании сдают декларацию по земельному налогу для юридических лиц за 2020 год до 1 февраля 2020 года согласно п. 3 ст. 398 НК РФ.