Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды налоговых вычетов по НДФЛ на работника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Стандартные налоговые вычеты на детей.
Стандартные налоговые вычеты на детей налогоплательщика предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартных налоговых вычетов на налогоплательщика (Таблица 3).
Поскольку налогоплательщик вправе «получить» вычет или через налогового агента, или путем представления декларации в налоговый орган, то налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет только по личному заявлению налогоплательщика с приложением всех необходимых документов, подтверждающих права на вычет. Обращаем внимание, что если у налогоплательщика имеется несколько мест работы, то он вправе самостоятельно выбрать того налогового агента, но только одного, который будет предоставлять ему вычет в течение налогового периода.
Налоговый вычет в виде возврата средств
Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.
Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.
Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).
Условия получения налогового вычета
Для получения налогового вычета необходимо:
- Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
- Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).
Налоговый вычет по расходам на лечение
Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.
Более подробно про вычет за лечение.
Вносим информацию о вычетах в налоговые карточки по НДФЛ на 2018 год
Положениями п. 1 ст. 230 НК РФ предусмотрено, что формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. Вместе с тем этой статьей установлен перечень обязательных реквизитов налогового регистра. К ним относится, в частности, вид предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов.
Приведем фрагмент налоговой карточки, который содержит специальные поля для указания информации о вычетах по НДФЛ.
Составление заявления
Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:
- наименование учреждения, куда подается документ;
- Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
- дата назначения льготы;
- ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
- перечень прилагаемых справок;
- дата, подпись.
Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.
Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте
Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.
А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.
Условия получения налоговых вычетов
- Наличие статуса резидента
Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.
- Получение дохода, облагаемого по ставке 13%
Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели. То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Полученная сумма округляется до полных рублей, при этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога по соответствующим видам доходов, и исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
Расчет налоговой компенсации за лечение
Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.
Имущественные
Имущественный вычет по своему смыслу схож с социальным, но государство возвращает уплаченный ранее НДФЛ с доходов, потраченных на приобретение или строительство жилья.
Величина предоставляемого вычета составляет 2000000 руб. То есть вернуть можно не более 13% от 2 млн. руб.
Основы налога на доходы физических лиц
Основой для исчисления налога на доходы физических лиц, является доход физического лица.
Это не только заработная плата, которую налогоплательщик получает у работодателя, это и:
- выплаты по больничным листам;
- компенсации за отпуск;
- премии;
- другие доплаты за труд.
Главное условие, чтобы эти выплаты имели отношение к трудовой деятельности сотрудника, имеющего право на вычеты.
Вычеты при расчете НДФЛ
Вычеты учитываются при расчёте суммы НДФЛ к уплате в бюджет. При этом правом на вычет могут воспользоваться только физические лица, которые являются резидентами РФ и имеют доходы, которые облагаются по ставке 13%.
При расчёте НДФЛ учитываются любые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право, так как вычеты уменьшают налоговую базу по этому налогу.
Например, налогоплательщик решил получить имущественный вычет при покупке недвижимости у работодателя. Максимальная сумма вычета – 130 000 рублей.