Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ущерба облагается ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В какой сумме требовать возмещения убытков — с НДС или без НДС.
Убытки — это, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления своего нарушенного правап. 2 ст. 15 ГК РФ.
Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды.
СИТУАЦИЯ 1. Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков.
Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС.
Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета. А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округаПостановление ФАС УО от 21.07.2009 № Ф09-5054/09-С4.
Претензия поставщику с НДС или без?
Статья 475 ГК РФ гласит, что в случае обнаружения существенных нарушений требований по качеству товара, которые нельзя устранить или их устранение влечет несоразмерные расходы, а также в иных случаях покупатель имеет право:
- потребовать возврата денег за уплаченный товар;
- потребовать замену некачественного товара.
При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС?
Следует рассмотреть два варианта:
- 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;
- 2. Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.
Но стоит учитывать, что для нерезидента ситуация отличается. В случае с поставщиком-нерезидентом НДС в составе уплаченной суммы нет. Тот НДС, который уплачен на таможне при ввозе товара ненадлежащего качества следует компенсировать как убытки (статья 15 ГК РФ). Иногда в договоре с нерезидентом может быть прописано, что условия поставки не регулируются законами РФ, тогда и действия будут иные – согласно иностранному законодательству.
Возмещение ущерба работником (Семушкин В.)
Дата размещения статьи: 06.12.2014
Как отразить в бухгалтерском учете организации возмещение работником причиненного им прямого действительного ущерба?
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. При этом под таковым понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение его состояния.
В том числе это касается имущества третьих лиц, которое находится у работодателя, если он несет ответственность за его сохранность.
Наконец, прямым действительным ущербом признается необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
Неполученные доходы (упущенная выгода) к прямому действительному ущербу не относятся и взысканию с работника не подлежат (ст. 238 ТК). При этом обязанность по возмещению ущерба возложена на работника независимо от привлечения его к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ст. 248 ТК).
Пределы материальной ответственности
При этом по общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка. Возместить причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере работник обязан лишь в случаях, указанных в ст.
243 Трудового кодекса, либо когда это предусмотрено иными федеральными законами.
Ндс с сумм возмещения ущерба
Материальный ущерб у работодателя: Рассказываем, кто, кому и сколько должен.
Материальная ответственность работника Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя ст.
Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность ст.
Дело про авто
Компания предоставила в налоговую уточненную декларацию по возмещению НДС в размере 349 тыс. руб. История появления этой суммы: НДС к вычету за купленный авто на сумму 354 тыс. руб. превысил НДС за реализацию товаров на сумму 5 тыс. руб. У налоговиков это, конечно же, вызвало подозрение, и они провели камеральную проверку:
- Компания не имела собственных средств для приобретения авто, а приобрела его с помощью денег, полученных по договору займа;
- Компания не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность, и, соответственно, автомобиль не использовался в облагаемой НДС деятельности.
Расходы на командировки «чужих» работников
В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя? Ответим сразу, что обязанность по такой компенсации в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) не возникает, так как в трудовом законодательстве предусмотрено компенсирование расходов на проезд и проживание только «своим» работникам, отправленным в командировку (ст. 166, 168 ТК РФ). Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.
Согласно ст. 247 НК РФ объектом обложения по налогу на прибыль организаций является полученная налогоплательщиком прибыль.
При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Возмещение ущерба облагается ндс
Реализацией товаров, работ или услуг согласно п.1 ст.39 НК РФ признается соответственно передача (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.
Как взыскать убытки по договору поставки
В Гражданском кодексе предусмотрено несколько оснований для взыскания убытков по договору поставки. Из анализа арбитражной практики следует, что одни из них почти не применяются, другие, напротив, используются достаточно активно. О том, почему не работают первые и как эффективно использовать вторые, и пойдет речь в статье.
Прежде всего вспомним определение убытков, приведенное в ст. 15 Гражданского кодекса РФ. Это расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Из сказанного следует, что лицо, которое требует в суде возмещения причиненных ему убытков, должно доказать факт нарушения ответчиком обязательств, причинно-следственную связь между допущенным нарушением и возникшими у истца убытками, а также их размер.
Убытки, взыскание которых прямо предусмотрено в параграфе 3 главы 30 Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, можно разделить на две категории: те, которые доказать крайне затруднительно, и те, в отношении которых сделать это посильно.
К первой относятся убытки, возникшие в результате уклонения от согласования условий договора поставки (п. 2 ст. 507 ГК РФ), а также причиненные в связи с непредставлением покупателем отгрузочной разнарядки в установленный срок (п. 3 ст. 509 ГК РФ). Во-первых, не понятно, какие убытки считать возникшими вследствие уклонения от согласования договора. Во-вторых, доказать причинно-следственную связь между причиненными убытками и бездействием покупателя очень трудно. Скупая судебная практика по делам о взыскании тех и других убытков не позволяет сформулировать четкие рекомендации по их определению и взысканию.
Компенсация материального ущерба – трудовые нормы
На решение учетных и налоговых задач по списанию активов предприятий в части их документального подтверждения и экономического обоснования оказывают влияние трудовые нормы. Поэтому в первую очередь вспомним основные моменты, регламентируемые Трудовым кодексом и имеющие отношение к выбытию имущества.
Согласно указаниям ст. 238 ТК РФ, сотрудник несет обязательство по компенсации работодателю причиненного им материального вреда, если его вина установлена (выявлена связь между причиненным ущербом и (без)действиями работника), и если имеет место прямой действительный ущерб. Таковым признается:
- реальное уменьшение наличного имущества нанимателя;
- ухудшение состояния имущества предприятия;
- ухудшение состояния имущества, вверенного работодателю третьими лицами (когда наниматель несет за него ответственность);
- необходимость произвести излишние выплаты на покупку нового имущества, восстановление поврежденного имущества, подлежащего восстановлению, а также на компенсацию вреда, причиненного сотрудником, третьим лицам.
Как взыскать с контрагента убытки и правильно начислить налоги
Большинство бухгалтеров знает, что в случае нарушения контрагентом своих договорных обязательств, нужно заявить претензию — документ, в котором указывается на факт нарушения и возникший в связи с этим ущерб, и предъявляется требование о компенсации. Но знание это, скорее, теоретическое, чем используемое в практике. Ведь как только дело доходит до составления реальной претензии, вопросов у бухгалтера появляется великое множество.
Давайте разложим весь процесс взыскания убытков по полочкам.
Для начала разберемся с основным понятием: что такое убыток в понимании гражданского законодательства?
Возмещение ущерба облагается НДС
Когда между организациями заключен договор или соглашение на поставку определенного имущества, осуществления определенного вида работ или прочих договоренностей, никто не застрахован от возможных потерь, срывов сроков, в связи с чем может образоваться материальный ущерб. Виновная компания должна возместить все убытки, связанные с потерей имущества или срывов сроков оказания услуг.
Некоторые организации и компании задаются вопросом: возмещение ущерба облагается НДС или нет?
Согласно постановлению Министерства Финансов от 2010 НДС при возмещении ущерба не подлежит обязательной оплате. Налог на добавленную стоимость на территории Российской Федерации подлежит оплате при реализации товаров, услуг или работ. Поэтому, по словам Министерства Финансов РФ в 2010 году, если нет товара или оказания услуги, значит и нет объекта для налогообложения.