Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бесплатные юридические консультации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Алгоритм перехода на УПД.
Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:
1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:
- при операциях купли-продажи;
- при оказании услуг;
- по договорам подряда;
- по договорам комиссии, поручения и агентирования;
- по договорам доверительного управления;
- в финансовой сфере и сфере НИОКР.
Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).
Что такое УПД?
Универсальный передаточный документ (УПД) представляет собой гибрид первичного документа и счета-фактуры. В нем обязательно должны быть указаны такие реквизиты: наименование документа, дата составления, наименование организации, описание операции, единицы измерения, наименование должности ответственного лица, его ФИО и подпись (ст. 9 закона № 402-ФЗ). Можно использовать форму УПД, рекомендованную в письме ФНС РФ от 21.01.2013 № ММВ-20-3/96, или разработать собственную. Электронный формат УПД утвержден приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.
Что нового в формате
Изменения, связанные с маркировкой
В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.
В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.
Как перейти на новый формат
Изменения формата УПД поддерживают операторы ЭДО и разработчики учётных систем. Чтобы работать в актуальном формате, пользователям нужно до 1 января 2020 года установить обновления.
Если вы обмениваетесь документами через Контур.Диадок, то ваши шаги будут зависеть от варианта интеграции.
Договор подряда или оказания услуг
Условие о том, что компания будет выписывать универсальный передаточный документ, можно установить и в договорах оказания услуг или подряда. Но здесь есть отличительная особенность: исполнитель (подрядчик) может указать в графе 1 универсального документа только общее наименование услуг (работ), не приводя их детальный перечень.
Поэтому советуем оформлять вместе с универсальным документом более подробный отчет исполнителя (акт выполненных работ), а его соответствующую обязанность прописать в договоре. В строке 12 универсального документа можно сделать ссылку на этот отчет (акт).
Ведь налоговики часто отказывают компаниям-заказчикам в учете расходов и вычетов НДС, если в первичных документах приведено только обобщенное наименование услуг или работ. А судьи в этой ситуации могут поддержать проверяющих (постановление ФАС Уральского округа от 29 октября 2012 г. № Ф09-10418/12).
Добавим, что детализация услуг в отчете (работ в акте) отвечает интересам не только заказчика, но и исполнителя (подрядчика).
Если заказчик откажется перечислять оплату, тот факт, что компания выполняла работы или услуги, надо будет доказывать в суде.
Бывает, что судьи не признают наличие у контрагента задолженности, если в актах нет конкретного перечня услуг (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10 июня 2009 г. по делу № А31-4774/2008-20).
Формулировка будет следующая.
Важная деталь В договоре оказания услуг можно установить, что отчет исполнителя является обязательным приложением к универсальному передаточному документу.
Распечатать образец >>
Скачать бланк в формате Word >>
Переход на УПД в середине года
В соответствии с пунктом 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) и частью 4 ст.
9 Закона N 402-ФЗ при утверждении учетной политики хозяйствующего субъекта ее руководителем утверждаются, в частности: — правила документооборота и технология обработки учетной информации.
Таким образом, применение хозяйствующим субъектом УПД в качестве первичного учетного документа, посредством которого осуществляется оформление фактов его хозяйственной жизни, обусловлено утверждением формы этого в учетной политике.
Можно ли начать применять универсальный передаточный документ с середины года?
По задумке налогового ведомства, УПД объединяет в себе реквизиты, содержащиеся в первичных учетных документах, с реквизитами счетов-фактур.
В указанном письме также сообщается, что этот может применяться любым хозяйствующим субъектом начиная с 2013 года.
Алгоритм перехода на УПД
Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:
1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:
- при операциях купли-продажи;
- при оказании услуг;
- по договорам подряда;
- по договорам комиссии, поручения и агентирования;
- по договорам доверительного управления;
- в финансовой сфере и сфере НИОКР.
Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).
2. Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента.
3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД. В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:
- подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
- если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
- представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
- согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.
4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.
Алгоритм перехода на УПД
Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:
1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:
- при операциях купли-продажи;
- при оказании услуг;
- по договорам подряда;
- по договорам комиссии, поручения и агентирования;
- по договорам доверительного управления;
- в финансовой сфере и сфере НИОКР.
Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).
2. Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента.
3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД. В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:
- подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
- если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
- представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
- согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.
4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.
Как написать уведомление о переходе на УПД (образец)?
Как написать уведомление о переходе на УПД (образец)?
Для перехода на использование УПД нужно провести некоторые мероприятия:
- Утвердить форму УПД
- Подготовить персонал к работе с УПД
- Известить контрагентов о работе с УПД
Официальная форма универсального документа разработана ФНС и доведена письмом 21.10.13. Она состоит из 2-х частей:
- Счета-фактуры
- Передаточного документа, который заменяет товарную накладную, акты выполненных работ или оказанных услуг и т.д.
Определенную работу нужно будет провести и с контрагентами. Если заключается новый договор, то в его положениях можно предусмотреть использование универсальных документов в отношениях сторон.
УПД универсальный передаточный документ когда можно применять?
На практике, УПД можно применять для реализации следующих целей:
- Передавать имущественные права вместо товарной накладной.
- Оформления отгрузки товаров.
- Выполнять оформление оказания услуг, например, даже для аренды помещения.
- Выполнять передачу выполненной работы, услуги вместо акта выполненных работ.
Как правильно оформить УПД?
Как правильно заполнить универсальный передаточный документ?
УПД представляет собой документацию, в которой не допустимы ошибки.