Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты семье умершего работника и их налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Что делать работодателю, если работник умер?.
Ответ на вопрос: Идеальным вариантом является получение от родственников копии свидетельства о смерти работника.
.
Поскольку в этом заинтересован в большей степени работодатель (как следует из вопроса), то можно отправить Вашего представителя к родственникам покойного, чтобы он сам снял копию (в том числе сделал фото-копию). Однако, если это невозможно, то работодатель может направить запрос Пенсионный фонд и увольнение он может произвести уже на основании ответа Пенсионного фонда.
Дело в том, что Пенсионному фонду ЗАГС передает сведения об умерших в течение 10 дней с даты регистрации смерти. Это предусмотрено ст. 12 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ и Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 348п , Постановлением Правительства РФ от 18.11.2013 N 1030 .
РСВ-1: отражаем нестандартные ситуации
Не важно и то, в каком месяце были выплачены отпускные, , (далее — Закон № 212-ФЗ); .
Январские отпускные вы, по всей видимости, не только выплатили, но и начислили в декабре.
А значит, сумму отпускных вы правильно включили в базу декабря и отразили в отчетности за 2015 г.
Отсутствие выплат в январе смущать вас не должно. Чтобы этот период не выпал из страхового стажа работника, подраздел 6.8 расчета за I квартал 2016 г. нужно заполнить так (предположим, что февраль и март сотрудник полностью отработал).
№ п/п Начало периода с (дд. мм. гггг) Конец периода по (дд. мм. гггг) Территориальные условия (код) Особые условия труда (код) Исчисление страхового стажа Условия досрочного назначения пенсии Основание (код) Дополнительные сведения Основание (код) Дополнительные сведения 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 01.01.2016Отпуск у сотрудника начинается только 11 января.
Но поскольку к периоду отпуска
Документы
При обращении за пособием на погребение близким родственникам необходимо предоставить:
- Заявление о назначении пособия;
- Справку о смерти сотрудника;
- Справку о регистрации умершего по месту жительства;
- Трудовую книжку, если погибший был на пенсии;
- Паспорт заявителя.
Документы предоставляются в виде оригиналов, после чего с них снимаются копии. Оригиналы возвращаются владельцу.
Если заявитель хочет, чтобы деньги были перечислены на банковскую карту, нужно предоставить ее реквизиты в распечатанном виде. Документы, подтверждающие фактические затраты на погребение, приносить не нужно.
Срок
Возмещение затрат на погребение производится в день обращения.
Кто не может получить пособие?
Оформить выплаты нельзя, если родственники получили безвозмездную помощь, связанную с организацией похорон:
- Погребение, кремация;
- Оформление документов после смерти гражданина;
- Транспортировка тела;
- Предоставление гроба.
Такие расходы обычно берут на себя работодатели. ПФР и ФСС организацией похорон не занимаются.
Пенсия после смерти пенсионера — выплата, перейти, куда девается
Замечу, что в случае смерти работника компенсация за отпуск выплачивается на общих основаниях (п. 33 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 г. № 169). Кроме того, если на момент увольнения в связи со смертью работник отгулял отпуск «авансом», то удержания за неотработанные дни отпуска не производятся (ст. 137 ТК РФ).
Для того, чтобы в полной мере претендовать на получение пособия на погребение по месту работы, необходимо удостовериться в том, соблюдены ли необходимые условия в данном законодательном аспекте.
Обжаловать данное решение можно только в течение 1 месяца, после вступления его в силу. По истечении данного периода его апелляция становится невозможной.
В случае, если гражданин попал в одну из указанных выше ситуаций, ему стоит в обязательном порядке воспользоваться своими правами и, используя законодательные нормы, добиться получения пособия на погребение.
Трудовой договор по причине смерти сотрудника может быть расторгнут только после получения достоверных сведений о смерти человека. Документом, на основании которого работодатель может расторгнуть трудовой договор по причине смерти работника, является свидетельство о смерти или в отдельных случаях решение суда.
Где оформить выплаты при смерти близкого человека?
В зависимости от того, в каком социальном статусе находился умерший, и на какое именно пособие претендуют члены его семьи, необходимо обращаться в разные инстанции:
- ПФР. В Пенсионный фонд подаются заявления, если умерший получал пенсионные выплаты.
- Военкомат. Здесь рассматриваются заявления от родственников умерших граждан, являющихся военнослужащими, ветеранами боевых действий, сотрудниками ОВД и т.д.
- По месту официального трудоустройства. В бухгалтерию организации-работодателя подаются заявления в случае смерти работника, пенсионера, продолжавшего трудовую деятельность, а также гибели несовершеннолетнего ребенка у сотрудника.
- Соцзащита граждан. В органах социальной защиты населения рассматриваются заявления от родственников усопших, которые на момент смерти не имели официального места работы.
- Страховая компания. Здесь рассматриваются заявления на выплату пособий по страхованию жизни.
- Территориальное отделение Сбербанка. В этом учреждении оформляются выплаты на погребение пенсионеров, умерших в период с 2001 года. Главным условием для начисления средств является наличие у усопшего вклада, открытого не позднее 20 июня 1991 года.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Материальная помощь предоставляется по разным причинам: на рождение и смерть. Когда умирает родственник или близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника есть возможность получить от организации-работодателя, своего или где трудился усопший. В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ не облагается.
Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за собственный счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10. Выплата пособия производится через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника в 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации). В некоторых субъектах РФ сумма выплаты повышается с учетом локального коэффициента региона проживания.
Налоговый вычет и отметки в 1С
Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи в связи со смертью родственника в 2019 году, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если наступает смерть дальнего родственника, то материальная помощь на погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты. Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника у материальной помощи на погребение коды дохода и вычета отдельные:
- код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
- код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.
Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.
Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника
По действующим законам каждый гражданин РФ вправе рассчитывать на погребение, а люди, занимающиеся этими вопросами, на финансовую помощь. Нюансы предоставления денежной поддержки рассмотрены в ФЗ под номером 8, выпущенном 12 января 1996 года. В состав единовременной матпомощи, как правило, входит:
- Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.
- Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
- Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.
К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны). Также сюда входят бабушки и дедушки. Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2).
Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).
По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:
- Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
- Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
- Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).
Получение денежной помощи доступно в следующих местах:
От чего зависит размер и как он определяется?
На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.
Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:
- проводимая социальная политика предприятия;
- финансовые возможности компании;
- другие обстоятельства.
Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.
На размер начисляемой в качестве помощи суммы не влияет занимаемая сотрудником должность и показатели его оклада. Размер матпомощи определяется исключительно на основании локальных документов, которые не только допускают начисление выплат такого рода, но и оговаривают их размеры.
Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника от государства
Государственное социальное пособие на погребение предоставляется всем без исключения гражданам РФ в случае смерти их родственников. При этом размеры данного пособия фиксируются на федеральном уровне и в 2018 году материальная помощь при смерти близкого родственника составляет 5701,31 рубля. Данные размеры не могут быть увеличены, однако могут быть уменьшены, если фактические затраты на погребение были ниже означенного размера.
Социальное пособие на похороны предоставляется лишь одному лицу по предъявлению свидетельства о смерти, а также документов, подтверждающих расходы на обеспечение погребения. При этом размер пособия подлежит обязательной индексации в зависимости от региональных коэффициентов. Например, в Москве размер материальной помощи от государства по смерти близкого родственника составляет более 11 тыс. рублей.
Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:
- У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
- В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2018 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
- В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.
Правила налогообложения
НДФЛ с мат. помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи. В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия. Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.
Выплаты умершему сотруднику и как их оформить
Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.
Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.
Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:
- свидетельство о смерти;
- трудовая книжка с отметкой об увольнении;
- исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.