Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации о косвенных налогов рф». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как заполнить декларацию.
Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.
Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.
Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?
Как распределяются экземпляры заявления? От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
- 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
- подписанное ЭЦП электронное заявление.
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:
- 1 — забирают налоговики;
- 1 — импортер оставляет у себя;
- 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов: Итоги Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах.
Оформление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2018 году
- Первый – оформляется всеми импортерами;
- Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
- Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
- Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).
Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:
- Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
- Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
- Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
- Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
- Сведения о посреднике (если таковой был).
Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.
Новая форма декларации по косвенным налогам в 2019 году
За декабрь 2017 года нужно будет сдавать декларацию по косвенным налогам по новой форме. Актуальный бланк утвержден приказом ФНС от 27.09.17 № СА-7-3/765@. Это первое изменение действующей формы с 2010 года. Впервые новый бланк нужно будет заполнять с 2018 года.
Декларация по косвенным налогам заполняется при ввозе импорта из стран ЕАЭС. Отчитаться нужно за тот месяц, в котором импортные товары поступили покупателю. В бланке приводятся сведения относительно косвенных налогов по приобретенным импортным ценностям (акцизы и НДС).
Что изменилось в декларации с 2018 года:
- добавлен третий раздел – отражает акциз по импортному этиловому спирту;
- изменен второй раздел – проводится расчет акцизных сумм в отношении прочих подакцизных товаров;
- отменена обязательность проставления печати;
- обновлены штрих-кода;
- уточнены названия разделов.
Первый раздел остался без изменений, здесь по-прежнему нужно показывать величину НДС в отношении ввозимого импорта от государств таможенного союза.
В целом, новый бланк декларации теперь представлен тремя разделами и титульной страницей.
Причем две первых страницы обязательны для всех импортеров, последние 2 раздела заполняются только при ввозе подакцизных товаров.
Срок сдачи нового отчета по косвенным налогам не изменился – 20-тое число последующего месяца за месяцем поступления импорта на приход.
Скачать новую форму
Скачать образец новой декларации по косвенным налогам с 2018 года можно по .
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):
- Российская Федерация;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Республика Киргизия;
- Республика Армения.
Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».
Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.
Как заполнить декларацию
Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.
Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.
Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.
Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.
Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.
При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.
Раздел 3 отражает информацию о спирте.
Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.
Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018. Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке. Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.
Формула для расчета ввозного добавленного налога
Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.
НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка
Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета. Для пересчета берется официальный курс Банка России.
Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.
Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:
- 10% – для товаров из п. 2 указанной статьи (ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
- 18% – по прочим товарам из п.3.
Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии
Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС. Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.
Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:
- Титульная страница – обязательна для всех;
- Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
- Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
- Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.
Порядок заполнения первого раздела:
| Наименование строки | Вносимая информация |
| 010 | ОКТМО организации покупателя. |
| 020 | КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110. |
| 030 | Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. |
| 031 | НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035). |
| 032 | НДС по продуктам переработки. |
| 033 | НДС по товарам, полученным от выполненных работ. |
| 034 | НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа. |
| 035 | НДС по предметам лизинга. |
| 040 | Стоимость необлагаемых товаров. |
Раздел 3. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза
Раздел 3 предназначен для отражения сумм акциза, исчисленных к уплате в бюджет по спирту этиловому из всех видов сырья, ввезенному в Россию из стран – членов ЕАЭС.
Внимание!
Если налогоплательщик ввозит на территорию России несколько видов спирта, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные КБК, то необходимо «Добавить страницу», создав еще раздел 3. При этом количество разделов 3 должно соответствовать количеству кодов бюджетной классификации.
По строке 030 отражается общая сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается автоматически как сумма строк 050 по каждому коду подакцизных товаров и соответствующим кодам ОКТМО и КБК.
В отдельном подразделе раздела 3 отражается объем импортированного спирта.
Как сдается декларация по косвенным налогам в 2020 году?
При этом, если данные неточности не приводят к занижению налоговой базы, подача корректировки позже установленного срока сдачи декларации не будет основанием для наложения пеней. Сдавать уточненку необходимо, в частности, если фирма-импортер решила в установленном порядке вернуть ввезенные в Россию товары — по истечении месяца с момента их постановки на учет.
Как составить и сдать декларацию по НДС при ввозе товаров из стран Таможенного союза
№ 69н. Такой порядок предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и пунктом 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г.
№ 69н. Одновременно с декларацией в инспекцию нужно подать пакет документов , который предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе. Последний срок подачи декларации и пакета документов может приходиться на нерабочий день.