Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поставка товаров с расхождением по количеству и качеству». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете.
Однако выставление претензии реализацией не является. С точки зрения контрагента, получившего груз, выставить счет-фактуру на сумму претензии было бы ошибкой, ведь для этого нет никаких оснований. Как и для того, чтобы ваша компания осуществила вычет налога, входящего в эту сумму. Чиновники Минфина своих письмах и судьи в определениях неоднократно поясняли, что санкции, связанные с возмещением ущерба, не относятся к реализации и не являются объектом обложения НДС.
Важно! Предложение Правительства РФ заключается в том, чтобы упростить процедуру возмещения НДС в заявительном (ускоренном) порядке. Будет уменьшено число необходимых для проведения ускоренного возмещения документов и требований к ним. Кроме того, крупным налогоплательщикам достаточно будет уплатить в сумме 2 млрд. рублей налогов за предшествующие 3 года, вместо 7 млрд. рублей, чтобы получить право на возврат НДС без финансовой гарантии.
Организация выполняла для заказчика работы. За несоблюдение техники безопасности во время выполнения работ заказчиком была предъявлена претензия, предусмотренная условиями договора. Должен ли исполнитель при перечислении заказчику суммы претензии начислить на нее НДС, как отразить сумму претензии в бухгалтерском и налоговом учете? Для начала напомним условия, на фоне которых возникла указанная дискуссия. Для примера возьмем конкретную ситуацию, изложенную в письме одного из наших читателей.
Налогообложение расчётов по претензиям
Штрафы, пени и неустойки – не объекты НДС, соответственно НДС на них не начисляете. Подробнее в Системе Главбух читайте:
При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК).
При расчете налога на прибыль затраты, связанные с выплатой по претензии, включаются в состав внереализационных расходов.
Подробности смотрите в рекомендации «Как учесть законные проценты, неустойки и проценты от контрагента за просрочку обязательств по договору» в Системе Главбух.
Как оформлять претензию
Документ составляют в письменном виде. В него включают следующие сведения:
- наименование сторон;
- реквизиты и адреса организаций;
- нарушенные пункты договора;
- обоснованная сумма претензии и банковский счет для ее перечисления;
- пути решения сложившейся конфликтной ситуации.
К претензии приложите копии подтверждающих документов.
Претензия актуальна на досудебном этапе урегулирования правового спора.
Необходимость восстановления сумм НДС, принятых к вычету
Нарушение клиентом данного условия договора послужило основанием для обращения экспедитора в арбитражный суд с иском о взыскании с клиента суммы убытков, не покрытых штрафными санкциями. Экспедитор также включил в исковые требования суммы НДС, предъявленные ему исполнителем работ по очистке вагонов и перевозчиком, транспортировавшим вагоны к месту очистки.
Претензия поставщику ндс включать не должна. с ндс, то поставщик вправе оспорить данное требование и произвести оплату неустойки без данного налога. Выставление претензии покупателя поставщику — образец. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет. как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. НДС по недостающему кирпичу: 750 штук x 0,32 руб.
Наша фирма-генподрядчик заключила договор на работы с заказчиком и подрядчиком. Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму. Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок.
О том, подлежат ли обложению НДС у поставщика суммы. а также о порядке выставления счетов-фактур Минфин России рассказал в.
Как отразить ндс при расчетах по претензии
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Отметим, что в случае, если согласие между сторонами не будет достигнуто либо должник оставит претензию без ответа, компания-кредитор будет вынуждена обратиться в суд. Нелишним будет указать реальное местонахождение и действующие платежные реквизиты кредитора, если они изменились по сравнению с указанными в договоре.
Претензии могут выставляться к поставщикам, подрядчикам. актами для данной категории споров или договором (оставление претензии без ответа. Налог на добавленную стоимость исчисляется по той ставке, по которой. Заказчик — важен, нужно убедить его работать без НДС, сам он слабо. неприменения НДС и не выставления счета-фактуры. И в любом случае у Заказчика могут быть претензии налоговой при вычете НДС.
В подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ указано, что налогоплательщик увеличивает налоговую базу по НДС на суммы, полученные в качестве платы за проданные товары или услуги, в виде финансовой помощи, как средства на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.
Возникает спорная ситуация: включается ли у поставщика (подрядчика, исполнителя) в налоговую базу сумма предъявленных санкций (пеней, штрафов, процентов за пользование чужими деньгами), полученная от покупателя или заказчика за просрочку оплаты товаров (работ, услуг)?
Уменьшаем и списываем НДС в декларации с подтверждением. Подтверждающие документы по НДС. Корректировочные счета и фактуры.
Google Тренды это диаграмма для отслеживания сезонности ключевых слов. Этот график позволяет лучше понять сезонное изменение полулярности запросов по определенной тематике.
Решения судов
Арбитры признали доводы ИФНС о фиктивности сделки между продавцом и его контрагентом убедительными. Продавец не смог доказать, что операции носили реальный характер, а также то, что ответственность за непредоставление налогового вычета покупателю несет он сам. Учитывая эти обстоятельства, суды пришли к выводу, что продавец дал покупателю заверение в своей добросовестности неправомерно. При этом не играет никакой роли тот факт, обжаловал ли покупатель решение налогового органа или нет.
В итоге суды всех инстанций признали, что поскольку продавец добровольно дал заверение об обстоятельствах и знал, что покупатель будет на них полагаться, то последний правомерно требует возмещения убытков в виде НДС, в вычете которого было отказано.
Претензия НДС
Подскажите пож-та, облагается ли НДС суммы предъявленные по претензии. В процессе транспортировки товар был похищен.
По товарной накладной стоимость похищенного товара составляет 165 000 в том числе НДС. Отправитель в претензии предъявляет такую же сумму 165 000. Корректно ли это? Отвечает Ваш персональный эксперт Выбытие у поставщика товаров по причине их кражи перевозчиком не является объектом обложения НДС.
Нормы статьи 162 НК РФ не применяются к заказчикам, получающим штрафные санкции от исполнителей, которые ненадлежащим образом исполняют свои договорные обязательства. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 апреля 2013 г.
№ 03-07-11/12363, МНС России от 27 апреля 2004 г. № 03-1-08/1087/14. Разделяют эту позицию и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 9 августа 2007 г.
№ Ф09-6236/07-С2, от 23 июля 2007 г.
№ Ф09-5510/07-С2, от 20 июня 2007 г. № Ф09-4654/07-С2). Поэтому в случае компенсации ущерба виновным лицом (в данном случае перевозчиком), в том числе денежными средствами, начислять НДС не нужно (письмо Минфина России от 16.04.14 № 03-07-08/17292).
Суды считают, что налог не подлежит взысканию с перевозчика (постановление ФАС Уральского округа от 06.03.06 №Ф09-1156/06-С6).
Ведь ответственность перевозчика прописана в пункте 1 статьи 796 ГКРФ, а гражданское право не применяется к налоговым правоотношениям. Следовательно, ответственность грузоперевозчика ограничивается лишь обязанностью возместить стоимость утраченного товара. Обоснование Из рекомендацииОльги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Нужно ли восстановить входной НДС по товарам, которые перевозчик утратил, доставляя их покупателю.
Возврат денежных средств по претензии ндс
Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия
- Статьи
- Консультация юрста
- Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете
- Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
- Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
- Учет расчетов по претензиям
- Расчеты по претензиям
- Облагается ли ндс сумма компенсации ущерба?
- Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки
Счет 76.2 учет расчетов по претензиям.
пример, проводки При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки. Внимание Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта.
25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).
- дебет 51, кредит 76.2 – внесение 1200 руб.
- дебет 76.2, кредит 91.1 – отражение суммы неустойки в 1200 руб.;
Учет расчетов по претензиям Используется общеизвестная формула расчета абсолютной суммы и среднего процента отклонений;в) сумма НДС, относящаяся к стоимости недостачи и порчи материалов, и сумма НДС, относящаяся к отклонениям (транспортно-заготовительным расходам), связанным с их приобретением.Схема бухгалтерских записей следующая:- Д-т сч. 10 (15) К-т сч. 60 — на сумму стоимости МПЗ по договору поставки;- Д-т сч.
19, субсчет 3, К-т сч. 60 — на сумму НДС по стоимости приобретенных запасов;- Д-т сч.
94 К-т сч. 10 — на сумму стоимости недостающих запасов;- Д-т сч.
Сроки рассмотрения претензии
Полученную претензию необходимо рассмотреть. Срок для этого может быть установлен:
- законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);
- договором;
- внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.
Признание права на бесплатное исправление брака
Если покупателю поставлен бракованный товар (продукция), он вправе потребовать бесплатно устранить дефект (ст. 475 ГК РФ). Аналогичное правило действует при некачественном исполнении работ (ст. 723 ГК РФ).
Организация, которой выставлена претензия, может:
- передать товар (продукцию) для исправления поставщику (изготовителю), у которого такой товар был ранее приобретен (перевыставить претензию);
- исправить брак собственными силами (с компенсацией поставщиком (изготовителем) таких расходов или без нее);
- исправить брак с привлечением сервисных центров (сторонних организаций).
Пример
ООО «Эксперт» заказало у ООО «Корунд» материальные ценности на условиях предоплаты. Сумма сделки – 2575 руб. В момент отгрузки была выявлена недостача в размере 575 руб. Покупателем составлена претензия, проводки в учете отразили сумму недостачи в качестве задолженности контрагента. Поставщик удовлетворил требования клиента путем возврата суммы недостачи. Позже была обнаружена недостача по приобретенным ценностям от другого поставщика — ООО «Ориент» в сумме 700 руб., контрагент отказался удовлетворять претензию.
Корреспонденции в учете:
- Д60 – К51 – 2575 руб., оплата ТМЦ ООО «Корунд»
- Д10 – К60 – 2000 руб. (2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;
- Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;
- Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.
- Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;
- Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.
Возврат товара: учет у покупателя и поставщика
Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся:
- товарная накладная;
- товарно-транспортная накладная (ТТН) – она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки;
- счет-фактура.
Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС.
Универсальный передаточный документ (УПД)
Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.
Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.
В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:
- Счет-фактура и товарная накладная;
- Товарная накладная;
- Счет-фактура (для электронной формы).
Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям.
Хранение и выбытие товаров
После того, как товары приняты к учету, они какое-то время могут храниться на складе до того момента, пока не отправятся к покупателю. Хранение товаров на складе нужно грамотно организовать, чтобы не было путаници ни в бухгалтерском учете, ни на самом складе. Правильное организованное хранение позволит в любой момент найти нужное наименование в кратчайшие сроки.
Предусмотрены два способа хранения товаров:
- Партионный
- Сортовой
Данный способ отличается группированием поступающих товарных ценностей по партиям по мере их поступления на склад. Каждая партия хранится отдельно.
Принимая товар на склад, кладовщик или другое материально ответственное лицо оформляет партионную карту по форме МХ-10 на каждую отдельную партию. Карта составляется в двух экземплярах, один экземпляр передается в бухгалтерию, другой остается на складе.
При выбытии товара из партии на продажу в партионной карте кладовщик делает отметку о количестве выбывших товарных ценностей, дате отгрузки и документе, на основании которого он отпущен со склада.
После того, как весь товар из партии будет отгружен, необходимость в наличии партионной карты по данной партии отпадает и документ передается в бухгалтерию.