Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой срок давности за неуплату налогов в России?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Почему может образоваться недоимка.
Это может произойти в силу разных обстоятельств. Например:
- бухгалтер ошибся при исчислении облагаемой базы или суммы налога. Либо умышленно занизил налогооблагаемую базу. Это выяснилось при камеральной или выездной проверке;
- сумма налога (сбора, взноса) была рассчитана правильно и верно отражена в декларации. Ошибка возникла при заполнении платежного поручения;
- сумма налога (сбора, взноса) исчислена, отражена в декларации и указана в «платежке» верно. Но платеж отправлен по неправильным реквизитам (например, не на тот КБК). Это было выявлено при сверке расчетов с бюджетом;
- бухгалтер «забыл» заплатить налог вовремя.
В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.
Шаг № 3: взыщут недоимку за счет имущества компании
Если средств на счетах и электронных денег компании не хватило для погашения недоимки, налоговики могут взыскать ее за счет прочего имущества организации (п. 7, 10 ст. 46, ст. 47 НК РФ).
Перечень такого имущества приведен в пункте 5 статьи 47 НК РФ. В принципе, это может быть любое имущество фирмы, которое числится на ее балансе – готовая продукция, товары на складе, оборудование, помещения, материалы и т.п. Соответствующее решение ревизоры примут в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса).
Взыскание производится судебным приставом – по решению и на основании постановления ИФНС (п. 9 ст. 47 НК РФ). Формы этих документов утверждены приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179.
Что такое крупный и особо крупный размеры неуплаты налогов?
Крупный размер — сумма неуплаченных налогов более 900,000 руб. (если это превышает 10% от подлежащей уплате суммы за 3 последних финансовых года) либо более 2,7 млн руб.
Наказание:
- штраф от 100,000 руб. до 300,000 руб. или в размере дохода осужденного за 1-2 года;
- принудительные работы от 1 года;
- арест до 6 мес.;
- лишение свободы до 1 года.
Особо крупный размер — сумма неуплаченных налогов более 4,5 млн руб. (если это превышает 20% от подлежащей уплате суммы за 3 последних финансовых года) либо более 13,5 млн руб.
Наказание:
- штраф от 200,000 руб. до 500,000 руб. или в размере дохода осужденного за 1,5-3 года;
- принудительные работы до 3 лет;
- лишение свободы до 3 лет.
В ходе разбирательства по неуплате, размер штрафа может быть уменьшен или увеличен, в зависимости от наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств (ст. 114 НК РФ).
К обстоятельствам, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, относят:
- Тяжелые личные или семейные обстоятельства;
- Наличие факта давления угрозой или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- Тяжелое материальное положение правонарушителя;
- Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
При наличии любого из них штраф может быть уменьшен минимум в 2 раза от размера, установленного НК РФ.
Отягчающим считается только одно обстоятельство — повторное совершение преступления — и оно влечет увеличение суммы штрафа на 100%.
При этом человек может избежать уголовного преследования в случае совершения преступления впервые и полном внесении всех неуплат и штрафов в бюджет.
Что такое недоимка по налогам
Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Оплата налога – ключевые моменты
Все граждане РФ за владение транспортным средством – мотоциклом, автомобилем, мотороллером, яхтой, снегоходом или самоходной машиной – обязаны платить особый транспортный налог.
Размер данной платы не имеет четко фиксированного размера, все зависит от региона. Области сами устанавливают ставку, опираясь на общую экономическую ситуацию.
Сумма зависит от объема двигателя, от вида автомобиля, от вместимости и стоимости его. Вне зависимости от того, какое транспортное средство числится за человеком, он обязан будет платить его, вне зависимости от того, пользуется он им или нет.
Некоторое время назад налоговая служба получала информацию о находящихся в распоряжении средствах передвижения и их собственников из специальных организаций, которые занимаются регистрационными процессами.
Все это сопровождалось с некоторыми неудобствами, потому была разработана схема, связанная с тем, чтобы подобная информация в налоговую предоставлялась самим собственником.
Сумма транспортного налога бывает разной. Все зависит от вида транспорта, от уровня мощности его двигателя и иных параметров.
Вот самые основные из них:
Что касается сроков оплаты налогов, то необходимости сделать это до первого октября. Это сроки, установленные на законодательном уровне.
Оплата производится собственником машины на основании предварительно полученного уведомления.
Чем грозит неуплата?
Каждый человек, имеющий в своем распоряжении личное транспортное средство, должен знать, какие санкции могут быть назначены за не поступившие в установленные сроки суммы налога.
Среди основных мер наказаний, которые назначаются по причине неоплаты налога, можно отметить следующее наказание:
- назначение штрафа;
- начисление и удержание пени;
- наложение ареста на имущество гражданина, который должен;
- изъятие наличных средств в счет погашения задолженности;
- запрет на выезд на границу;
- удержание определенной суммы из ежемесячной заработной платы, которая начисляется на банковскую карту.
Если налоговая подала в суд и требует взыскать все неоплаченные суммы, а также штрафы и пени через региональные судебные инстанции, стоит знать, что она имеет на это полное право.
Размер такой суммы может быть разным, она варьируется в прямой зависимости от времени просрочки, от перечисленных выше моментов. При начислении используются правила – штраф за неуплату транспортного налога начисляется только за последние три года, не более.
Заявление в суд также имеет особые сроки ограничения, он может быть подан в суд не позднее 6 месяцев после того, как истекли все положенные и заявленные сроки произведенной уплаты.
Если налоговая организация пропустила по какой-то причине данный установленный срок, добиться решение вопроса будет не просто.
Если интересует вопрос относительно размера штрафа, то можно отметить, что он рассчитывается в размере 20% от суммы начисленной задолженности.
Если же в процессе судебного разбирательства было доказано, что налог и назначенная пеня за неуплату транспортного налога не был оплачен умышленно, то последствия неуплаты транспортного налога могут быть увеличены до 40%.
Как самостоятельно проверить задолженность?
Многие профессиональные юристы советуют самостоятельно проверять задолженность, чтобы обезопасить себя от вероятной задолженности и всех последствий, которая она может вызвать.
Вот самые простой метод получения подобной информации:
Оплату задолженности, если такая обнаруживается, можно провести в любом финансовом учреждении или непосредственно на сайте при помощи банковской карты или в специальном мобильном приложении.
Для получения простой информационной помощи внесения данных будет вполне достаточно внесения личных данных, для получения более сложных услуг, стоит пройти более основательное подтверждение личности.
Ответственность для юрлиц
В качестве наказания для юридических лиц, в отношении которых установлены факты нарушения налогового законодательства могут применяться следующие меры:
- начисление пени;
- штрафы;
- обязанность выполнять трудовую деятельность;
- запрет заниматься определенными видами профессиональной деятельности;
- полное или частичное ограничение свободы;
- арест.
Арест применяется крайне редко в таких делах, но сумма штрафов существенна.
Кто привлекается к ответственности по налоговому законодательству
За уклонение от уплаты налогов наказываются налогоплательщики. А ими могут выступать:
- юрлица;
- индивидуальные предприниматели;
- физлица.
Наказания для физлиц и организаций не отличаются по своей строгости. Все зависит от суммы неуплаты в бюджет.
Чтобы лицо можно было наказать за уклонение от уплаты налогов, этот факт должен быть официально установлен, а значит, налоговый орган должен принять соответствующее решение. И только после вступления такого решения в силу можно применять к правонарушителю санкции.
Сроки давности
В НК РФ при рассмотрении вопроса о возможности применения наказания используются два вида срока давности:
- для привлечения к ответственности (ст. 113 НК РФ);
- для взыскания штрафов (ст. 115 НК РФ).
Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов можно только на протяжении 3 лет после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. Получается, что и проверка, в ходе которой устанавливается факт правонарушения, может охватывать только последние 3 года.
Однако у налоговой инспекции есть способ приостановить течение срока давности. Он может быть задействован, если есть данные, что налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов, а срок давности подходит к концу. Когда налогоплательщик тянет время и активно противится проведению проверки, в налоговой могут просто составить акт (форма по КНД 1160074, утвержденная приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@) и тем самым приостановить течение срока давности.
Как только налоговая инспекция вынесла решение о привлечении правонарушителя к ответственности за уклонение от уплаты налогов, начинается отсчет срока давности взыскания штрафов. Изначально налогоплательщику направляется требование об уплате штрафа, в котором прописаны сроки его исполнения.
Если налогоплательщик добровольно не исполняет требование, у налоговой службы есть 2 варианта:
- на протяжении 2 месяцев самостоятельно принять решение о взыскании штрафа;
- на протяжении полугода обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа.
Оба эти срока начинают течь с момента истечения срока, выставленного в требовании об уплате штрафа.