Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Примеры применения.
В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:
- В первом случае в семье вычеты не применяются
- Во втором случае вычеты применяются
- В третьей семье 1 ребенок инвалид.
Размер налогового вычета на ребенка
Вычеты по НДФЛ в связи с необходимостью содержать детей могут быть предоставлены только трудоустроенным гражданам, у которых имеется налогооблагаемый доход. В эту категорию входят:
-
родные мать и отец;
-
усыновитель;
-
лицо, оформившее опекунство;
-
попечитель.
Если родители ребенка развелись, лицо, с которым несовершеннолетний остался жить, имеет безусловное право на налоговую льготу, второй родитель может воспользоваться вычетом при условии выплаты алиментов (самостоятельно или через работодателя по исполнительному листу). Налоговый вычет на детей может получить и новый супруг (или супруга) родителя, с которым после развода остался ребенок.
Например, у граждан Ивановой А.Н. и Иванова Г.Н. в 2012 году родился сын. В 2014 году родители развелись, отец ежемесячно платит алименты, в 2017 году Иванова А.Н. вышла замуж за Петрова А.П. Стандартный налоговый вычет на ребенка могут оформить:
-
Иванова А.Н., у которой на иждивении находится несовершеннолетний сын;
-
Иванов Г.Н., который участвует в материальном обеспечении ребенка посредством уплаты алиментов;
-
Петров А.П., который совместно проживает с супругой и ее ребенком и ведет с ними совместное хозяйство.
Если Иванов Г.Н. (родной отец ребенка) женится, его новая жена не будет иметь права на налоговый вычет за сына мужа, так как ребенок с ней не проживает и не находится у нее на иждивении (с ее доходов не уплачиваются алименты, только с заработков мужа).
Кому предоставляют вычеты на детей
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Предельный доход для исчисления вычетов в 2019 году
Нормы налогового законодательства предусматривают существование ограничение по сумме получаемого дохода для возможности получения льготы в виде стандартного вычета.
Он может предоставляться работнику до момента превышения дохода работника 350000 рублей. В месяц, когда размер заработка сотрудника организации превысит предельный доход, стандартный вычет прекращает предоставляться.
Таким образом стандартный вычет можно получить, если доход работника не превысит:
| 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. |
| 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. | 350 000,00 руб. |
Условия получения
Стандартный налоговый вычет предоставляется гражданам, которые имеют детей в возрасте до 18 лет (24 — при очном обучении). Уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца рождения (усыновления) ребенка в текущем году и продолжается до окончания того года, в котором он достигнет указанного возраста.
Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.
Не могут оформить данную льготу лица, освобожденные от уплаты подоходного налога, в частности:
- безработные, не имеющие источников дохода, кроме государственного пособия по безработице;
- индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.
В соответствии с п. 4 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ право на налоговую льготу имеют:
- родители и их супруги, а также усыновители;
- приемные родители и их супруги, попечители и опекуны.
- Например, если родители находятся в разводе и при этом вступают в новый брак, то право на стандартный вычет имеют как сами родители, так и их новые муж (жена), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.
- Льгота по НДФЛ в удвоенном размере полагается единственному родителю или одному из родителей, если второй официально отказался от налоговой льготы.
- Расторжение брака (даже при неуплате алиментов) не означает отсутствие второго родителя и не является основанием для назначения льготы в двойном размере.
Вычеты по НДФЛ в 2019 году «на себя» через работодателя
Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Кроме того, сотрудник обязан подтвердить факт того, что он относится ко льготной категории. В зависимости от конкретной ситуации в числе подтверждающих документов могут быть:
- книжка Героя России;
- книжка Героя СССР;
- справка об инвалидности I или II группы;
- типовое удостоверение и т.д.
Вычеты на детей в 2019 году
Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.
| На кого дается вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет | |
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 1 400 | |
| Второй ребенок | 1 400 | ||
| Третий и каждый последующий ребенок | 3 000 | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 12 000 | 6 000 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||
Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).
Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.
Кому предоставляют вычеты на детей
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Предельные размеры детских вычетов: таблица
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:
| Размер | Получатели | Условия | |
|---|---|---|---|
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет | |
| 12 000 руб. | Родители и их супруги, усыновители | ||
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
Налоговый вычет на лечение
Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:
- лекарственных средств (выписанных врачом);
- медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
- платных медицинских услуг;
- дорогостоящего лечения;
- санаторно-курортного лечения.
Перечень медицинских услуг, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.
Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.
Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — налоговый вычет не может превышать эти параметры. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.