Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на ОСНО: специфика бухучета и отчетности в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налог на имущество и на транспорт.
Налог на имущество платят ИП на ОСНО без работников, а также работодатели, если они имеют в собственности какую-либо недвижимость. Причем, факт неиспользования имущества в предпринимательской деятельности значения не имеет, платить налог все равно придется.
Декларация по этому налогу не сдается, уведомление об уплате присылает ИФНС. Крайний срок перечисления в бюджет – 1 декабря следующего года. Транспортный налог, при наличии у предпринимателя транспорта, уплачивается в том же порядке и в те же сроки.
Особенности ОСНО
Общий режим налогообложения имеет немало особенностей. Например, он совместим с определенными спецрежимами. ИП на ОСНО, осуществляющий несколько видов деятельности, может использовать одновременно с основной системой налогообложения вмененку или патент, если деятельность попадает под один из указанных спецрежимов.
Особенностью общего режима является также налоговая нагрузка. На ОСНО она максимальная. Предприниматель, использующий данный режим, является плательщиком НДС, НДФЛ, взносов в ПФ, Соцстрах, ФОМС, также он платит земельный, транспортный налоги. Дополнительно пользователем ОСНО могут уплачиваться акцизы, НДПИ, сборы за пользование объектами животного мира, водными биоресурсами и тому подобным. Пакет специфических налогов и сборов определяется направлениями деятельности конкретного предпринимателя.
Отчитываемся по правилам
ИП на ОСНО обязаны не только вести полноценный бухгалтерский учет, но и формировать полный пакет отчетных документов. Порядок и сроки сдачи деклараций и других отчетных форм регламентирован НК.
В 2019 году предприниматели, являющиеся пользователями общей системы налогообложения, ежеквартально должны отчитываться в ИФНС по зарплатным налогам, НДС, сдавать декларацию 6-НДФЛ. Также налоговая принимает ежемесячные отчеты, предназначенные для ПФР, ФСС (в частности, единый взнос, объединивший отчетные формы 4-ФСС, РСВ-1).
В ПФ предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М и раз в год — СЗВ-СТАЖ. Последний в 2019 году необходимо сдать до 1 марта. Декларации по земельному, транспортному налогам принимаются ИФНС до 1 февраля.
До 1 апреля налоговая ждет отчеты по форме 2-НДФЛ. До 30 апреля ИП на общей системе налогообложения должны представить в контролирующую структуру декларацию 3-НДФЛ, книгу учета доходов, расходов. Если предприниматель, применяющий указанный режим налогообложения, не является работодателем, пакет отчетных документов сокращается.
Если ИП приостанавливает деятельность в 2019 году, но не закрывает бизнес официально (не подает заявление в налоговую на прекращение действия предпринимательского статуса с удалением данных из ЕГРИП), ему следует помнить об обязанности в установленные сроки представлять нулевую отчетность. Игнорирование данного требования налоговой влечет за собой юридические, финансовые последствия (начисление пеней, штрафов). Да и репутационные проблемы не стоит сбрасывать со счетов.
Страховые взносы на ОПС и ОМС
Их никто не отменял. Только с 2017 года платить страховые взносы нужно не в ПФР, а в ФНС. Величина взносов является фиксированной, но меняется каждый год. В 2019 году нужно заплатить:
- на пенсионное страхование — 29354 рубля;
- на медицинское страхование — 6884 рубля.
Если за год ИП заработает больше 300 тысяч рублей, то дополнительно платится 1% от суммы, превышающей 300 000.
Это были все взносы, которые уплачивает ИП, если ведёт свою деятельность без работников.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.
Похожие публикации
Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019
Налог для ИП в 2019 году – преференции для самозанятых
Налог «на самозанятость» – единственный из режимов, позволяющий избежать уплаты страховых взносов «за себя». Отчисления в систему государственного страхования самозанятыми производятся на добровольной основе. При применении любого другого режима налогообложения предпринимателю надо будет ежегодно платить фиксированные взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Изменения налогов для ИП в 2019 году проявляются во введении нового налогового спецрежима для самозанятых (налог на профессиональный доход). Новый режим экспериментально применяется в Москве Московской, Калужской областях, Татарстане. Он доступен только физлицам, которые в предпринимательской деятельности не используют наемный труд. Сумма налога исчисляется налоговиками, отчетов подавать никаких надо. Единственный платеж в бюджет – налог с профессионального дохода, рассчитанный по ставке 4% (при работе с физическими лицами) или 6% (при сотрудничестве с юрлицами). Но это не означает, что физическое лицо освобождается от уплаты налогов с личных имущественных активов – недвижимости, земли или транспорта.
Расчет НДФЛ для индивидуального предпринимателя
ИП на ОСНО платит налог на прибыль от предпринимательской деятельности не как юридическое, а как физическое лицо. Если бизнесмен является резидентом РФ, то НДФЛ для него составляет 13%. Для нерезидента налог на прибыль составляет 30%. Доказательством того, что ИП приходится резидентом, является проживание в РФ сроком 183 дня подряд без выезда в течение 12 месяцев.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
- НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
- Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
- НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Заменяет налоги
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предполагает освобождение от основных налогов, которые уплачивают предприятия с общим налоговым режимом:
- От налога на прибыль организаций, для индивидуальных предпринимателей — от НДФЛ с собственных доходов.
- Налога на имущество организаций (или физлиц).
- Косвенного налога НДС. Однако если компания занимается ввозом продукции на территорию нашей страны, такие операции облагаются НДС по общим правилам независимо от того, применяет она ЕСХН или нет. На ввозимые товары начисляется налог по ставке 10 или 18% в зависимости от его номенклатуры.
ЕСХН не освобождает предприятия, в том числе индивидуальных предпринимателей, от начисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников. Они все равно остаются налоговыми агентами в части перечисления этого налога. Никаких налоговых льгот в этом случае не предусмотрено.
Более подробно ознакомиться с порядком уплаты НДФЛ налоговыми агентами можно в статье «Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ»
^К началу страницы
Для юридических лиц:
- Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
- Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
- Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Порядок расчета налога
^К началу страницы
Юридические лица
Индивидуальные предприниматели
Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.
Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@»Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»
^К началу страницы
Страховые взносы ИП 2019
^К началу страницы
Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)
При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.
Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)
При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.