Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить благотворительность в другую страну физ лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Понятие благотворительной деятельности.
Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.
Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.
Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог
Вычету подлежит та сумма, которую налогоплательщик израсходовал из личных средств. Но общий размер льготы не может превышать 25% от годового дохода, причем это ограничение распространяется в целом на все расходы, связанные с благотворительностью и пожертвованиями.
Вместе с тем, учитывается только доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Поэтому налогоплательщики – нерезиденты Российской Федерации, для которых ставка НДФЛ иная, не могут воспользоваться социальным вычетом. При этом, остаток социального налогового вычета на благотворительность на следующий год не переносится. Он так и остается неиспользованным.
Существует ли миллионер, раздающий деньги?
Давайте рассмотрим поближе, что это за персонаж и реально ли он существует. На сегодня немало людей, у кого лежит на счету 1-3 миллиона рублей. Скорее всего люди копят деньги на какую-то серьёзную покупку, возможно квартиру или строительство своего дома. Нет вероятности, что они станут раздавать накопленное. Те люди, у кого на счетах значительные суммы, вероятно, обладатели личного серьёзного бизнеса. Их первостепенной задачей является именно его развитие, а не разбазаривание средств попрошайкам.
Благотворительные фонды
Не стоит возлагать надежды только на богатых и обеспеченных людей. В интернете существует немало сайтов с благотворительными фондами для поддержки и помощи людям, попавшим в сложную ситуацию. Те, кто желают оказать хоть какую то действенную помощь другим, чаще всего в них и направляют свои капиталы. Обмануть такие организации не получится, потому помощь будет направлена только тем, кто остро в ней нуждается.
Если вы не справляетесь самостоятельно, ваша проблема крайне серьёзна и вы решили искать помощи через интернет, то в поисковики вводите не «миллионер раздаёт деньги», а «фонд помощи людям». Если ваша проблема не настолько критична или вы лентяй и не желаете работать, мечтая таким образом нажиться — у вас ничего не выйдет, помощь оказывать вам никто не будет.
Организационные моменты
Для начала разберёмся с тем, как организовать благотворительную помощь, а потом уже перейдём к тому, как её можно теоретически получить. Итак, можно поступить двумя различными методами. Либо вы создаёте благотворительную акцию разового характера, либо вы пытаетесь создать свой полномасштабный благотворительный фонд. В первом случае надо учесть несколько важных моментов.
- Во-первых, вам придётся найти спонсоров, без этого никак, ведь любая благотворительность в первую очередь предполагает привлечение достаточно внушительных средств. Не обойтись и без поддержки администрации, иначе вы просто утонете в различных аспектах организации, которые будут отвлекать от важного – от, непосредственно, сбора средств.
Другой вариант, если вы решили оформить настоящий благотворительный фонд. Тогда всё будет чуть более сложно и масштабно. Вам необходимо будет зарегистрировать свою организацию как некоммерческую. Также вам надо будет заполнить все предписанные законодательством формы, уплатить государственные пошлины, предъявить договор аренды и проделать немало иных вещей. Не забудьте, что некоторое время уйдёт ещё и на рассмотрение вашего заявления, так что моментального открытия не ожидайте.
Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог
Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.
Отчетность благотворительного фонда
Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является Петербургский благотворительный фонд AdVita («Ради жизни»). В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований, а также уверенностью в контроле над расходами.
Ведь фонд, который собирает и распределяет средства, например на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России, как НКО, его деятельность регулируется законом и жертвователь может быть уверен в адресном расходовании своих средств. Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, а также обязательно сдают отчеты в налоговые органы.
Хотя, все благотворительные организации, в том числе и фонды освобождаются от налогообложения прибыли в рамках своей уставной деятельности, они обязаны ежегодно направлять в налоговые органы отчеты о расходовании средств, полученных в рамках благотворительных взносов. Если в ФНС сочтут такие расходы несоответствующими уставным целям, то все полученные средства будут признаны доходом фонда, подлежащим налогообложению. Например, благотворительный фонд не имеет права купить за деньги жертвователей недвижимое имущество или осуществить иные инвестиции.
Что касается, самих организаций-благотворителей, то, как уже было сказано выше, перечислить благотворительному фонду деньги или передать имущество можно только за счет своей прибыли, если налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения также не могут уменьшать свои доходы на суммы благотворительной помощи.
Вестник ИПБ МР
Квитанции на оплату членских взносов:
- содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
- содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;
- охрана окружающей среды и защита животных;
- социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
- оказание бесплатной юридической помощи и правового просвещения населения;
- содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы.
Обратите внимание: при невыполнении указанных выше условий передача имущества другой организации будет считаться обычной безвозмездной передачей, к которой будут применяться общепринятые нормы налогового законодательства.НДС В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ как на возмездной, так и на безвозмездной основе, за исключением операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 149 НК.
К операциям, не подлежащим налогообложению НДС, согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ относятся передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров.
Бухгалтерский учет благотворительной помощи
Пример 1
Дебет 76 Кредит 51
Пример 2
Организация в феврале 2011 года приобрела объект основного средства стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС (18%) – 18 000 руб., а в августе 2012 года передала его в качестве благотворительной помощи некоммерческому партнерству. Сумма начисленной амортизации на момент передачи составила 70 000 руб.
Дебет 08 Кредит 60
100 000 руб. – приобретен объект основных средств;
Дебет 19 Кредит 60
18 000 руб. – выделен НДС;
Дебет 68 Кредит 19
18 0000 руб. – налоговый вычет по НДС.
Дебет 01 Кредит 08
100 000 руб.– принят объект к учету в качестве основного средства.
Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
100 000 руб. – отражена первоначальная стоимость выбывающего объекта;
Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие»
70 000 руб. – отражена сумма начисленной амортизации;
Дебет 91-2 Кредит 01, субсчет «Выбытие»
30 000 руб. – отражен прочий расход, связанный с передачей объекта основных средств в благотворительных целях (100 000 руб. – 70 000 руб.);
Дебет 19 Кредит 68
5 400 руб. – восстановлен с остаточной стоимости объекта основного средства НДС (30 000 руб. х 18%);
Дебет 91-2 Кредит 19
5 400 руб. – восстановленный НДС учтен в составе прочих расходов;
Дебет 99, субсчет «ПНО», Кредит 68
7 080 руб. – отражено ПНО (30 000 руб. 5400 руб.) х 20%.
С 1 января 2012 года в подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ Федеральным законом от 18.07.2011 № 235-ФЗ внесены изменения, касающиеся совершенствования мер налогового стимулирования благотворительной деятельности физическими лицами.
Пожертвования могут быть направлены:
- гражданам;
- лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям;
- благотворительным, научным и образовательным организациям;
- фондам;
- музеям и другим учреждениям культуры;
- общественным и религиозным организациям;
- иным некоммерческим организациям в соответствии с законом,
- а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования).
Для организаций. Налог на прибыль
Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.
Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов.
Благотворительность: нужно ли платить налоги?
Основные доходы церкви:
- продажа церковных принадлежностей;
- пожертвования прихожан;
- плата за поминовения и венчание, крещение и другие обряды;
- кружечные сборы.
Кроме того, православная церковь в России владеет несколькими коммерческими предприятиями, с дохода которых полностью обеспечивает около 19 тысяч приходов. По законам РФ, такой вид деятельности религиозным организациям не запрещен.
Важно
РПЦ владеет 10 цехами по изготовлению свечей. Себестоимость свечей и цена изделий в церкви существенно разнятся. Розничная стоимость превышает во много раз расходы на изготовление.
Внимание
Патриарх Кирилл на последнем собрании сообщил о том, что РПЦ содержит 34,5 тыс. храмов и 293 епархий. Каждый месяц пожертвования в церкви переводятся в епархию.